企业内部控制实施现状及对策研讨

王 燕

(东北轻合金有限责任公司，哈尔滨 150060)

企业内部控制实施现状及对策研讨

王 燕

(东北轻合金有限责任公司，哈尔滨 150060)

我国企业在实际发展过程中非常注重自身内部控制规范体系的发展。但是，从当前企业内部控制实施水平来看，还存在较大的差距。企业内部缺乏对实施控制作用的认识，缺乏实施内部控制的主动性。主要分析了企业内部控制的实施现状以及相关对策，希望可以对我国企业全面加强内部控制提供一定的帮助。

企业内部控制；实施；体系；对策

1 企业内部控制实施现状

1.1 缺乏内部控制认识

目前，大部分企业对内部控制体系的认识存在一定的出入，很多思想并没有与当前我国的社会经济发展相协调。在发展过程中，之所以不重视内部控制，主要是因为他们认为企业内部控制主要是提升企业管理而制定的规章制度。部分企业认为，企业内部控制就是对自身财务风险的全面管控，是企业财务部门以及内审部门的工作，不把内部控制体系建设归纳到公司层面进行控制和管理。企业的基层管理人员也缺乏相应的内部控制理论知识，员工根本就不了解企业内部控制的最终目标是什么。也就是说即便企业制定了完善的内部控制体系，也难以对企业发展起到控制作用。

1.2 缺乏实施内部控制的主动性

根据国家相关部门的规定，目前我国大部分企业都创建了相对完善的内部控制体系，而且在执行方面也落实的非常好，但多数企业在完善内部控制的过程中对其控制管理并不是特别的重视，还有的企业知识停留自创建内部控制制度这一阶段，也就是说其建立了大量的内部控制制度，而且涉及的范围也非常广泛，但是在具体的执行过程中，执行的效果并不是特别的明显。除此之外，企业在实施内部控制的时候，仅仅是为了达到国家法律法规的要求，并不是为了真正提升企业的经营管理水平，缺乏内部控制意识。

1.3 权责不清

在企业的发展过程中，各个环节都需要有专业人员来工作、管理，要保证每一个工作人员都清楚自己需要承担的责任，但是有些企业在发展中出现责任重叠的状况。如一个区域在运行的过程中，谁都可以管但是谁又都可以不管，像这种区域出现问题的几率是非常大的，一旦这一区域出现了问题，第一个考虑的问题并不是采取何种方法将其处理好，而是先想着如何将责任推给别人。这也就是人们经常会遇到了出现问题先推卸自己的责任，最终不了了之，责任权责也就没有办法继续追究下去了。这种情况一经出现往往会浪费掉大量的资源，从而直接影响到企业的综合发展。

1.4 企业工作人员素质问题

为了更好的满足企业发展的高标准要求，企业内部工作人员自身的综合素质一定要达到预定的标准，可以说企业工作人员的素质水平及能力高低会直接影响到企业内部控制的具体实施效果。目前很多企业的工作人员自身的能力及综合素质都不是太高，没有按照规定程序来进行操作，且工作人员缺乏监督意识，这些问题将会直接影响到企业内部的管理效果。

1.5 考核机制不健全

企业在落实内部控制工作的时候，会制定相应的考核奖励机制来作为促进内部控制工作的有效手段。但是在制定考核奖惩机制的时候，虽然说企业是花了大量的人力、材料来创建内部控制体系，但是在实际的执行上并没有太大的效果。考核奖惩机制的创建仅仅是走形式，这样的奖惩机制在实际的企业内部控制中并不会发挥真正的作用，而且还会影响到企业内部控制实施的持续性。

2 企业内部控制强化对策

2.1 全面了解内部控制

企业要想长远的发展下去，企业管理者的决策起到了非常关键的作用，企业的管理者需要树立一个科学的现代化管理理念。充分认识内部控制对企业发展带来的影响，其实企业的内部控制并不只涉及财务和审计两方面的工作。内部控制是贯穿于企业生产——经营——管理的全过程，控制范围是广泛的。企业内部控制的作用并不仅仅局限于确保企业相关信息的真实性，而且还涵盖了企业资产的安全完整，最重要的是还要加强企业自身经营薄弱环节的把控，从而达到防范经营风险的目的。

2.2 创建健全的企业岗位责任体系

企业内部控制要想真正落实下去，一个健全的岗位责任体系是非常关键的。企业要设置科学的岗位，不出现职责交叉和重叠的现象，并在此基础上，企业的组织结构出现变化，企业的经营情况及人员也需要进行转变，企业需要根据实际情况来对岗位的职责进行不断的沟通和完善。

2.3 进一步强化企业的内部控制意识

企业在落实内部控制的时候，要将内部控制意识贯穿于整个企业内部控制体系中，一个良好的内部控制意识是企业各项制度落实的关键。企业的内部控制意识不高或者不感兴趣，想要建立有效的企业内部控制体系是非常难的。基于此，要求企业的管理层要协调好相关部门的沟通和交流。这其中最关键的一点就是要体现出企业管理者对企业整个内部控制实施的执行力度。企业管理层还要积极提升企业工作人员的工作意识，只有将企业工作人员的工作积极性调动起来，才能够真正的提升企业的整体发展水平。

2.4 进一步提升企业工作人员的综合素质

在企业的发展过程中，企业需要制定一个科学合理的人力资源政策，并运用这一政策来引入竞争机制，为企业的发展配备合格的应用型人才。在提高企业工作人员素质的时候不要将重点限制在知识和技能上，还要将企业工作人员的道德观和价值观进行重点培养，企业工作人员的工作认真程度以及责任心都会影响到企业内部控制的实际实施效果。

2.5 创建一个科学高效的考核奖惩机制

当企业在发展过程中全面落实内部控制制度的时候，企业管理人员需要将内部控制与员工的绩效考评有机整合在一起，并在此基础上制定一个高效的考核奖罚方法，并将内部控制责任也纳入到企业的年度绩效考核中，像那些业绩相对比较突出的企业工作人员进行奖励，而对于那些内部控制不积极的工作人员要给予相应的惩罚。在实际的企业发展过程中，考核阶段发现了企业存在的问题，就要求企业的各个管理部门积极的拿出适合这一问题的整改方案，并落实在实处，这样一来不仅可以提升考核的准确度，而且还可以将整改完的情况纳入到下一年的年度考核评价体系中。全面提升企业的综合能力。

3 结语

对于企业来说，企业的发展需要内部控制的全面协调，可以说企业实施内部控制对企业实现可持续发展、提升自身的市场竞争力是非常有帮助的，建立一个完善的企业内部控制体系是一项长期且复杂的工作，企业要想长远的发展下去，就一定要认真落实企业内部控制工作，这也是提升企业综合能力的关键。

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Researchontheactualityandcountermeasuresofenterpriseinternalcontrol

WANG Yan

(Northeast Light Alloy Co., Ltd., Harbin 150060, China)

In the process of actual development, Chinese enterprises attach great importance to the development of their own internal control norms. However, judging from the current implementation of the internal control of enterprises, there is still a big gap. There is a lack of awareness of the role of implementation of control within the enterprise, and the lack of initiative to implement internal control. It mainly analyzes the status quo and countermeasures of the internal control of enterprise and hopes to provide some help to comprehensively strengthen the internal control of enterprises.

Enterprise internal control; Implementation; System; Countermeasure

F275

B

1674-8646(2017)22-0042-02

2017-09-06

王燕(1982-)，女，本科，中级。