零余额账户在运行过程中存在的问题及建议

胡金凤

(黑龙江省康复医院，哈尔滨 150070)

零余额账户在运行过程中存在的问题及建议

胡金凤

(黑龙江省康复医院，哈尔滨 150070)

目前，国库集中支付制度改革已成为我国财政国库管理改革中的重点内容，零余额账户对促进财政集中支付所发挥的作用是非常大的，但是在实际的运行过程中，零余额账户还是存在消费环境不完善、监督体系不到位等问题。通过分析零余额账户在运行过程中存在的问题，提出完善零余额账户管理的对策。

零余额；账户运行；支付；问题；建议

1 零余额账户使用中存在的问题

1.1 公务卡结算问题

公务卡作为公务业务领域中新型的结算方式，目前已经在我国多个地区进行试点，但是具体的普及状况并不是很广泛，很多职工对公务卡的实际应用也非常少，再加上受传统观念的影响，人们对于现金支付的消费已经司空见惯，对这种全新的模式并不能完全适应。很多人都担心不能及时还款而产生罚息以及不良的信用记录，还有一些职工担心信用卡的公务支出报销不能在标准的监管范围之内，而监察管理部门还可以随时凭借交易凭条来查看消费情况，这也使得人们对公务卡的使用产生了抵触心理，降低了刷卡人对公务卡的使用效率。除此之外，公务卡的消费环境还有很多需要进一步改进和完善的地方。比如：很多刷卡设备在分布上存在较大的差异性。城市地区的刷卡设备多，乡村及城乡接合区域的刷卡设备就很少，这也使得公务卡的使用范围受到了较大的限制。

1.2 缺乏有效的技术支持

现阶段推行的网络信息系统并不是特别健全，很多管理信息系统在实际操作的过程中相对比较缓慢，并不能完全满足国家对国库管理制度改革的需求。由于预算单位与代理银行之间的资金交易越来越频繁，资金的数额及交易的次数也是越来越多、越来越大。在这种情况下，如果缺乏先进技术手段的支持，就容易出现问题，现阶段实行的管理信息系统基本上是没有办法完成大量核算工作的，还需要相关的财务人员进行大量的手工劳动，并多次录入数据信息，由于各个部门之间都存在重复工作区域，手工劳动的出现不仅降低了整个财政资金的利用效率，最主要的是财务核算的准确度也会受到极大的影响。再加上财政在拨款的过程中需要非常复杂的拨付环节，这也不利于相关工作的有效开展。

1.3 直接支付比例问题

自从落实了国库集中支付制度之后，我国财政部门就对预算单位管理资金支付做了非常明确的规定，要求对属于直接支付范围的一定要通过财政部门的零余额账户进行清算，但是部分预算单位将本应该进行财政直接支付的项目选择采用了授权支付的方式，还有的部门为了方便支付环节，直接从零余额账户中提取资金，然后将公款直接存到银行的个人账户上，再从个人账户上提取现金来支付相关的业务费用。这样做虽然是为了解决资金支付问题，但是这种做法直接将资金避开了国家的监督和管理，很容易出现挪用资金等性质恶劣的问题，不仅对资金的安全问题产生影响，而且也降低了财政部门对资金的掌控。

1.4 业务流程不熟悉

国库集中改革自实施以来，预算单位的很多工作流程及工作内容发生了一定的变化，这对财政人员也提出了更高的要求。调查发现，很多财务工作人员并没有跟上国库集中改革的步伐，对全新的制度和规定也没有一个全面系统的了解，在日常的处理业务中没有真正把握零余额账户的支付范围及相应的支付方式，这给预算单位账户管理工作造成了一定的影响。还有一部分银行的工作人员对账户的开设、使用及清算等业务也没有充分的了解，在处理相关业务时，出现了很多不合乎规定的状况，影响了银行的账户管理工作。

2 完善零余额账户管理的相关对策

2.1 逐渐完善公务卡消费环境

为进一步提升公务卡的使用效率，可以利用网络等媒体对其进行宣传，不断加强预算单位对公务卡使用的重视程度，逐渐树立运用公务卡的消费理念。各单位还可以积极组织活动全面提升员工对公务卡消费的重要性认知，从源头上改变人们对公务卡的抵触心理，营造良好和谐的用卡氛围，全面提升公务卡的实际使用效率。相关部门还应出台相应的优惠政策，给公务卡受理点一定的优惠，比如：减免公务卡手续费等措施。在可以使用公务卡刷卡消费的区域，全面推进公务卡结算政策，不断完善公务卡的消费环境。要加强对城乡接合区域的公务卡消费设备建设力度，为公务卡的结算创造更为便利的刷卡条件。

2.2 不断完善收支程序及审核制度

各级财政部门要对资金的支付操作流程进行全面的规范和调整，不断完善零余额账户的管理和监督，保证财政资金的安全稳定。要加强对预算单位用款计划申请的全面审核，规范对票据、印章等与用款有直接联系的财务凭证。对于只属于财政直接支付范围的项目，要严格按照相关要求进行支付，并适当增加直接支付的比例。要进一步规范乡镇采用直接支付的方式，减少财政资金的支付监督盲区，在此基础上，创建相应的预算审核系统，提升国库集中支付系统对零余额账户的监督和管理。

2.3 全面落实监督处罚措施

针对零余额账户运行问题，财政部门要出台相应的处罚条例，加大对违规业务操作的处罚。要对代理银行的账户及单位进行记录，并加强对预算单位及银行工作人员的监督和管理。强化监督管理人员的职责权限，提高管理人员的工作素质，充分利用现代化网络技术提升零余额账户的运行效率，进一步提高财政资金的有序稳定运转。

2.4 进一步完善国库管理信息系统

运用现阶段最为先进的信息技术作为国库管理信息系统的有效支持，在保证稳定性和安全性的基础上，全面提升运行效率，保证信息系统可以在技术层面上与国库管理制度相适应。除此之外，还要针对国库管理信息系统开发与之相关的财务软件，软件的开发有助于提高信息的传播效率。要不断健全支付网络体系，提高业务的整体处理效率，保证财务系统的高效运转，实现财政对账户支付信息的集中控制权。

2.5 全面提升工作人员的综合素质

提升对国库集中支付改革的宣传，积极组织预算单位和银行工作人员学习与改革相关的制度和决策，全面提升银行工作人员及预算单位财务人员的思想水平。定期对财务人员进行专业培训，提升工作人员的财务风险意识，提升工作人员对财务数据的核算与分析能力。在零余额账户运行的过程中，财务人员的职业道德素养培养是非常重要的，只有提升财务人员的职业道德素养，才能真正发挥预算单位的财务管理职能。

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Problemsandsuggestionsonzerobalanceaccountinoperation

HU Jin-feng

(Heilongjiang Rehabilitation Hospital, Harbin 150070, China)

At present, the reform of central treasury centralized payment system has become the key content in the reform of treasury management in our country. The role of zero balance accounts in promoting centralized treasury payment is very large. However, during the actual operation, imperfect consumer environment and monitoring system are the problems of zero balance account. By analyzing the problems existing in the operation of zero-balance accounts, the countermeasures to improve the management of zero-balance accounts are put forward.

Zero balance; Account operation; Payment; Problem; Suggestion

F812.2

A

1674-8646(2017)22-0036-02

2017-09-12

胡金凤(1982-)，女，本科，高级会计师。