企业集团资金管理存在的问题与资金集中管理途径的探索

殷顺平

摘要：在现代企业财务管理中，企业集团资金管理占据了重要的位置，集团“资金池”的作用越来越明显，并成为推动企业集团可持续健康发展的关键因素。目前，我国绝大多数企业集团都采取了资金集中管理的方式，这种方式不仅提高了资金的使用效率，而且还可以充分发挥内部融资功能。本文分析了企业集团资金管理存在的问题，并进行了企业集团资金管理途径的探索，旨在进一步加强企业集团资金的集中管理。

关键词：企业集团 资金集中管理 问题 对策

近几年，随着市场经济的不断发展，资产重组、行业联合等企业扩张行为层出不穷，导致企业集团面临各种挑战与压力，集团资金相当吃紧。在企业集团中，财务管理工作占据了重要的位置，企业集团实施资金集中管理模式已经成为了一项重要的发展趋势，这也是国内外企业集团的共识。企业集团资金实行集中管理，不仅提高了资金的使用效率，还协调了资金的富余与短缺，同时也起到了对财务风险预防作用。

一、企业集团资金管理存在的问题

（一）企业集团资金进行集中管理的必要性

在当前市场经济快速发展背景下，企业集团俨然成为了推动社会发展的核心力量。所谓的企业集团主要是由母公司以及子公司所组成，其中还包括控股公司。在企业集团的整体发展中，最为重要的内容便是财务管理工作，在财务管理中，如何加强资金的控制成为了现阶段企业集团不容回避的问题。其中，企业集团资金集中管理便是最为主要的一种形式，其内容主要是母公司根据当前资金的运转特征，并结合自身的发展趋势以及发展战略目标，从而选择有效的模式实现资金的管理，推动企业集团资金的有效性与合理性。从我国大中型企业集团的资金管理实践来看，目前应用较为广泛的是结算中心和财务公司两种模式。

（二）企业集团资金管理存在的问题

1、缺乏对资金管理的重视

当前，企业集团在财务管理中过分看重经济效益，往往只重视利润考核指标，忽视现金流控制。并没有对资金管理形成共识，没有清楚了解资金管理的重要意义，当然也没有明白在企业集团发展中资金统一调度的重要意义，导致资金管理可有可无，趋于形式化。另外，绝大多数企业集团在采取资金集中管理模式之后，会将资金管理业务纷纷交给资金管理中心，并没有根据实际的发展情况专门设立相应的职能部门，这样一来企业集团会采取传统资金结算的方式，并无法对资金管理以及预算进行监督与管理。

2、缺乏对企业集团资金的利用

部分企业集团采取资金集中管理之后，下属成员企业为了经济效益往往私设银行账户，如此一来规避企业集团的监督与管理，形成监管的空白地带，滋生腐败现象。另外，有部分企业集团规模比较大，下属的成员数量较多，管控难度加大，收益分配、费用分担缺乏公平，进而无法充分发挥企业集团资金管理中心的作用。

3、缺乏合理的资金预算与现金流规划

从整体角度分析，有非常多的企业集团在内部资金预算编制上存在问题，没有从实际角度出发，凭空捏造，根本无法保证预算项目与成员单位的实际预算相匹配。从另外一方面来看，因为预算项目没有得到确定，且受到相关因素的影响，在项目预算支出方面会存在管理与监督问题，虽然企业集团在发展中会对现金流管理工作比较重视，但是却没有从企业集团发展角度出发，没有对资金进行合理规划，要么造成资金缺口较大，要么资金盈余较多。

二、企业集团资金集中管理的方法与策略

（一）加强对内部资金管理的重视

在新形势下，集团高层需要清楚地认识到企业集团内部资金进行有效整合的重要性，充分意识到集团“资金池”强大的蓄水功能、灌溉功能，并能根据实际的发展情况采取有效的管控措施，从根本上发挥出资金内部调配的作用与价值。企业集团在发展过程中还需要从实际角度出发，对法人的治理结构加以调整与完善，根据实际的发展情况制定管理层级，将财务管理部门放在首要位置，专门设置审计部门，从根本上保证审计部门的独立性。当然，为从根本上提高企业集团资金集中管理的有效应用，企业集团还需要根据实际的发展情况制定有效的管理制度，并将规划与控制相结合，真正将企业集团资金的集中管理的优势发挥出来。

（二）加强资金预算管理的科学性

为从根本上提高企业集团的有序发展，在社会经济快速发展的新形势下，企业集团需要对资金预算管理进行重视，并要对资金预算项目加以细化，制定完善的现金流规划，并采取相应的处理方式对现金流进行管理。另外企业集团还需要积极做好内部控制设计工作，在整个制度设计过程中，坚持不相融合岗位相互分离的原则，做好往来账务核对工作，发现问题及时解决。只有真正做到这一点，才能提高资金的安全性与全面性。

（三）采取有效的管理方式

在企业集团资金集中管理中，管理方式占据了重要的地位，决定了资金集中管理的有效性。笔者认为，企业集团都应建立一套便捷、安全、高效的资金管理信息系统，实现对资金存量、流量、流向的集中管理与实时监控，保持资金均衡有效地流动，有效地降低组织成本与交易成本，提高资金管理的效率，并且实现企业集团物流、资金流之间的整合，这样便可以对财务信息数据进行核验。另外，企业集团还需要成立专职部门，做好对资金的垂直集中管理，银行账户集中化、透明化，建立银行账户授权使用模式，并不断创新资金管理方式，让资金集中管理发挥出的应用效率，提高资金的有效性。在资金调剂方面，应强化公平原则，弱化行政命令方式，合理调动下属单位的积极性。

（四）梳理成员之间的关系

毋庸置疑，在企业集团中成员之间的关系十分密切，在新形势下积极处理成员单位之间的关系是重点，因为成员单位与企业集团有着重要的关联性，能够推动企业集团的发展与进步。所以在当前的发展模式下，企业集团资金管理中心的人员要树立正确的责任意识，要将整体与部分之间的关系加以分析，并积极制定切实有效的资金管理行为。当然，企业集团在有序发展中还需要做好各项监督与控制工作，只有真正如此才能提高企业集团资金的有效管理，才能推动企业集团的创新发展与进步。

参考文献：

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