试析如何完善企业内控制度以及防范企业风险

谭阳

摘要：在我国市场经济体制日益完善的条件下，内部控制工作给企业产生的影响正在不断增大，其既能够改善单位财产利用情况，又可以促使单位工作更加高效的进行。所以，对于企业而言，提高内部控制力度对有效发挥其各项职能具有非常重要的现实意义。本文主要对如何完善企业内控制度以及防范企业风险进行分析，提出相应的思考和建议，仅供参考。

关键词：企业 内部控制 风险防范 对策分析

所谓内部控制，主要指单位为了保证工作高效开展，保证单位资产具有足够完整性以及安全性，同时可以被合理应用，避免、发现并且纠正错误或不合法行为，提高会计统计结果与管理工作的完整性与可靠性而构建的相应程序与策略。对单位经营活动来说，只要存在经济行为，就应该开展内部控制工作。然而，当前内部控制依然存在一定不足，对企业进一步的发展造成了影响，所以企业重点任务之一就是提高内部控制的实际建设力度。

一、企业内部控制现状

（一）缺乏内部控制意识

现阶段，大多数企业里面的会计人员只注重会计核算相关工作，未注意内部控制，该类工作态度严重影响到了企业实际会计工作效果，导致单位内部审计、财产清查、内部会计监督等内容和单位正常经营严重脱节，不能充分发挥内部控制制度所具有的作用。同时，企业里面缺乏内部控制工作氛围，使得单位负责人与基层人员不了解会计内控，从而对内部控制的有效进行产生了很大的影响。

（二）资产控制力度较低

在我国社会与国民经济迅猛发展的条件下，国家开始更加重视事业单位，对其的投资也有所增加。不少企业尽管具备充足资金，可是没有严格进行内部控制，所以在购置设施以及投资过程中没有进行合理的预算，一味互相攀比，不对单位情况进行考虑，片面认为所采购的产品应该越多越好，实际投资规模也是越大越好，这种行为本身不具合理性，做了很多无用投资。除此之外，对多余资产进行处理的时候，未进行科学评估，也未认真落实单位固定资产相关清点工作，工作人员没有详细记录资产处置、丢失、破损以及变卖情况，使得账面十分混乱，对财政管理的高效进行产生了严重阻碍作用。

（三）内部控制有待健全

对于企业来说，由于日常工作过程中内部控制相关机制所涉及的范围不大，所以会计人员很容易产生散漫的工作状态[2]。部分规模较小的相应企业会产生财务与管理工作分离的问题，同时内部控制具体机制没有明确指出各部门职责，存在管理交叉或工作重叠现象，单位人员没有重视对实物资产的有效处理，内部控制过程中预算管理实际执行力较低。产生以上情况通常是由于企业没有对内部控制制定完善机制导致的，同时也会对内控作用的有效发挥产生影响。

（四）监督管理有待完善

内部控制过程中，没有严格监督并且考评相关会计人员，所以无法全面了解与合理评价会计人员的日常工作情况；内部控制的内容不够全面，并不包括一些临时或正在计划中的活动，部分企业还没有设置专门对外的相应投资部门，所以这一环节一直疏于管理，降低了财务管理工作的规范化程度；大部分企业没有严重控制对外项目方面的预算，不重视二级财务管理，导致内部控制表面化现象非常严重。

二、促进企业内部控制的有效对策

（一）积极建立岗位责任制

企业在实行财务内部控制精细化管理措施时，应在总体制度的基础上，积极建立科学合理的岗位责任制度，将管理责任落实到具体的职责当中，确保企业财务的内部控制工作能够顺利高效地运行。企业财务人员是否能够严格执行企业内部控制精细化管理的相关工作，决定着企业财务内部控制精细化管理制度是否能够有效维护企业的资产安全，因此企业在具体实施财务内部控制精细化管理相关工作时，应合理分配不同员工的职位和工作内容，保证整个内部控制精细化管理体系能够完全覆盖企业财务管理的所有内容，同时该体系内不同部门的工作人员具体负责不同的业务，确保岗位分配既不存在漏洞，也没有重复。企业领导监督部门应严格监督内部控制精细化管理工作的相关人员，做到责任落实，一旦出现任何问题都能有效追责，真正实现谁出错、谁承担的责任制度。首先，企业领导应确保相关工作人员能够贯彻落实内部控制精细化管理的相关工作，避免截留、缩水及歪曲管理的问题出现；其次，企业应强化相关培训和教学工作，提升内部控制精细化管理体系工作人员的职业素质及专业能力，保证内部控制精细化管理的有效性。

（二）积极完善内控体系

健全完善的企业内部控制精细化管理体系能够切实有效落实企业财务内部管理的相关举措，确保企业实现平稳高效运行，切实保障企业利益。因此，企业必须改进优化自身的内部控制精细化管理体系，以确保企业内部控制精细化管理工作的有效实施。完整全面的企业内部控制精细化管理体系，不仅包括了精确及精细的企业成本控制管理方法和准确的财务收支评审报告以及细致的财务核算方式，还包括严格的企业财务监督制度、财务定期汇报工作、报表核对方法及严谨精细的财务风险监控评估制度。另外，企业应具体划分财务内部控制精细化管理工作的相关职权，并制定切实可行的制度规定以协调不同部门之间的关系。企业通过完善健全的内部控制精细化管理体系，安排并管理企业内部的所有财务活动，强化对财务所有管理环节的把控，确保财务内部控制精细化管理制度能够真正发挥其应有的作用。

（三）有效强化考核机制

严格的考核的制度是几乎所有企业都非常重视的内部控制制度之一，因为考核结果能够非常直观明显地表现员工的工作成果，因此在很多时候，员工的考核结果就成为了企业评价员工的重要依据。考核制度有助于监督企业财务内部控制精细化管理工作的顺利推进，同时也促进了企业财务内部控制精细化管理制度的完善和健全。企业在进行财务内部控制精细化管理时，一定要按照已颁布的各项规定条例进行考核，保证考核的严谨性，并做到有理可依、有据可查。另外，为保证企业内部控制精细化管理考核制度的高效运作，企业也可选择成立一支由具有高素质、高能力工作人员组成的考核队伍，确保考核结果的准确性。

（四）优化会计人员自身素质

内部控制过程中，会计人员处于主体地位，会计人员自身综合素质会对企业里面内部控制建设产生直接的影响。所以，企业应该培养出一批具备高工作能力、高水准以及高素质的优秀会计队伍，只有这样才可以为内部控制的高效、有序开展带来一定的保障，同时促进企业的深入发展。首先，单位会计人员一定要意识到自身所做工作的重要作用，增加职责意识，优化会计人员自身职业道德素养，从而在内部控制过程中奉献自己更多的时间以及能力。其次，各个企业也需要给会计人员提供比较专业的培训或出国深造机会，应该特别重视职业道德、专业知识与相关财经法规等内容的培训，优化在职内部控制人员自身综合素质。除此之外，还应该引进层次比较高的会计人员，禁止一人多岗现象，并且综合认证人员工作能力、从业资格与职业水准，以此来从源头保证单位内部控制所有人员质量，强化内部控制人员的竞争意识与工作主动性。

三、结束语

提高企业里面内部控制实际执行力度，可以为国家财政资金的使用安全以及人民切身利益带来有效的保障。对企业来说，想要从整体上改善内部控制效果，就应该充分认识现今企业里面内部控制产生的问题，并且对内部控制予以足够的重视，不断健全内部控制相关机制，严格监督单位具体内部控制情况，从而有效避免舞弊与腐败行为的发生，为广大群众提供优质的服务。

参考文献：

[1]许燕.完善企业内控制度 防范企业风险[J].中国外资，2012

[2]唐尔亮.完善企业内控制度防范企业风险[J].经营管理者，2015

[3]宁俊萍.完善企业内控制度，防范企业风险[J].商，2014

[4]谭文红.完善企业内控制度 防范企业风险[J].行政事业资产与财务，2014

[5]吴红.浅析以内控制度建设防范企业经营风险[J].当代经济，2013