经济增加值在商业银行绩效评析中的运用

任冠宏

摘要：绩效评析是商业银行管理中的重要内容，对推动商业银行的发展和进步具有直接的影响。近年来，随着商业银行的发展，商业银行的绩效评析方式不断优化，其中主要的方式由成本绩效评析、财务绩效评析、经营绩效评析等，经济增加值在商业银行绩效评析中的运用，改变了传统的商业银行绩效评析方式，提升绩效评析的质量。以下本文就的经济增加值在商业银行绩效评析中的运用展开探讨，结合商业银行的基本情况，并对经济增加值的具体应用进行阐述，旨在为相关管理人员提供参考，提升商业银行绩效评析质量，进一步推动商业银行的发展和进步。

关键词：经济增加值 商业银行 绩效评析 运用

经济的进步为商业银行提供了优质的发展土壤，而绩效评析作为商业银行管理中的重要内容，必须得到重视，采取适宜的绩效评析方式，及时发现商业银行运营中的不足，并加以改善和更正，进一步推动商业银行的发展和进步。经济增加值可以作为衡量商业银行业绩量指标，将其应用到的绩效评析中，可以进一步优化绩效评析的水平，有效的对商业银行的一些现状问题进行控制和处理，遏制不良资产、提高商业银行的经营管理效率，促使商业银行能够创造更大的价值，推动商业银行的市场竞争力的提升，实现商业银行的持续健康发展。

一、经济增加值的涵义及在商业银行绩效评析中优势

（一）涵义

商业银行的经济增加值也可以被视为的经济利润，是指商业银行在扣除成本后的得到的使效益。经济增加值的理论中，将资本投入理解为存在成本，只有盈利高于成本时，才可以理解为已经创造了价值。经济增加值可以有效的应用到商业银行的业绩考核中，对推动商业银行的发展具有十分积极的推动作用。通过长期实践和理论分析得知经济增加值的具体计算公式：

EVA=NOPAT-TC[×]r

其中代表商业银行的税后的经营业利润，可以将上述公式理解为资本成本。NOPAT-资本成本。其中资本成本可以用TC×r表示，r是投资者所期望得到的投资回报率，TC是经济资本。通过上述公式的基本情况，可以得到，如果计算得到的经济增加值的数值为负数，则说明商业银行没有创造财富，导致资本的损失。反之则商业银行创造了相关价值，使得银行和投资者均受益。

（二）商业银行经济增加值绩效评析的优势

推动商业商业银行准确评价自身的业绩情况，商业银行在对经济增加值的控制过程中，需要对净利润的进行增加，还需要的对资本成本进行控制，降低资本成本。使得商业银行在了解自身情况的基础上，保障效益。

有助于的商业银行提升自身的竞争优势，合理的经济增加值在绩效评析中进行应用，可以为商业银行树立良好的成本意识，进而使得商业银行可以有效的节约成本，提高相关投资的有效性，妥善的对资金进行利用，进而推动商业银行的持续健康发展。

提升商业银行对资本效率的关注，商业银行的传统绩效评析模式，主要将财务指标作为主要标准，对股本资本的成本分析不够透彻，给商业银行的发展留下隐患。借由经济增加值的应用，可以推动商业银行更加重视的质量，规避盲目扩大的情况发生，提升资金的利用效率，减少资金的使用成本，进而全面推动商业银行的经济效益。

二、商业银行绩效评析对经济增加值的具体应用方式

（一）分支机构的经济增加值绩效评析

分支机构是商业银行的重要组成部分，其对经济增加值绩效评析主要是完成对资本的分配和资本计算。进而明确商业银行的各个分支机构的资本量。经济增加值绩效评析考虑的资本与会计中的资本具有一定差异。这里的资本主要是由非预期损失引起的风险资本。通过对各个分支机构的经济增加值的分析。此外，还有的权益资本，可以通过的股利折现估价模型和资本资产定价模型完成计算。

（二）职能部门经济增加值绩效评析

商业银行在实际运营中，需要由不同的职能部门，完成相关工作。其中业务部门和非业务部门，是两个职能差异明显的部门，其创造的价值也存在差异。如果仅仅采用传统的绩效评析模式，可能会引起绩效评析效果理想的情况。运用经济增加值，可以将经济资本利率作为的对各个部门的一个的绩效考核指标。此外，经济增加值的核算过程中，需要将的业绩指标和管理的权利相结合。通过经济增加值换，可以更加清晰明显的对商业银行经营费用和支出之间的关系，促使商业银行的相关管理人员能够更加合理有效地控制费用使用情况。

（三）管理者和员工的经济增加值绩效评析

人才是推动商业银行发展和进步的重要因素，高水平的管理人员和业务能力极强的业务人员，对商业银行的效益具有十分明显的推动作用。留住人才并不断吸收外界人才是实现商业银行竞争力和拓展发展空间的有效途径。经济增加值绩效评析对管理人员和员工，采取的经济增加值奖金激励的方式，增加员工和管理人员的工作热情。经济增加值奖金激励方案实施，管理人员或是员工获得的奖金与的经济的增加值之间呈现正相关的关系。

采用经济增加值奖金激励，可以使得企业人员能够站在统一的起跑线上，可以增加员工和管理人员的工作热情，并吸引和留住更多人才。而且，还可以避免经营者的出现短视的行为，对商业银行的产气发展提供基础。

三、经济增加值在商业银行绩效评析中运用的局限和完善措施

经济增加值在商业银行绩效评价中的运用，存在一定的局限，影响商业银行达到预期的效果。故此，需要对其进行强化，完善考核体系的建设，推动商业银行的持续健康发展。

（一）局限

对商业银行的发展战略需求体现不够充足，商业银行的发展战略与的股东价值阿最化的目标存在明显的统一性。而且，商业银行在新产品研发、服务改良和工作人员培训工作都需要建立在战略目标的基础上。但是，这些长远战略目标在实现的过程中，可能会对经济增加考核造成一定的影响。

银行内部横向考核不能得到满足，经济增加值在商业银行绩效评评析中的应用，部分智能部门的不能纳入到经济增加值的绩效评析体系中。例如：商业银行的文化部门，主要承担商业银行的相关文化培训和宣传工作，不能直接在现有的考核机制下的完成经济增加值的计算。

在分支机构考核的直接实施困难，根据商业银行的基本情，可以得到商业银行的分支机构众多，没有完善的财务的体系，不能及时的对真实的经济增加值进行计算。

经济增加值考核体系对会计利润的调整效果不够理想，可能会对商业银行造成不利影响。而且，国内会计制度的教育培训费、广告费和其他相关成本，都会的对经济增加值造成不利影响，影响商业银行的发展。

（二）完善经济增加值考核体系

针对商业银行运用的经济增加值的实际情况，完善对经济增加值的考核体系构建。

将经济增加值的高度上升到的战略管理的角度，合理的对商业银行的资源进行配置，并将具体的资源配置与经济增加值相结合，提高商业银行的资源管理水平，保障绩效评析的质量。

完成经济增加值与商业银行的内部组织机构的配合，结合商业银行的实际情况，完善对商业银行的组织机构的构建。完成对线条化管理的实施，进一步推动商业银行的绩效考核水平。

建立责任目标考核机制，促使其与经济增加值考核相结合，根据商业银行建立的相关战略目标，以责任目标为基准，并切实的分配到商业银行的个人，按照商业银行的整体规划，对各个职能部门和个人进行的绩效考核，并优化经济增加值的激励方案，进一步推动商业银行能够顺利完成目标。

合理的对教育培训费、广告费等资本性支出，按照受益期进行利润调整，保障商业银行绩效评系的质量提升，推动企业的竞争力扩大。

四、总结

将经济增加值应用到商业银行绩效评析中，是推动商业银行的绩效考核水平，增加商业银行市场竞争力提升的关键。

经济增加值的具体应用，可以分为三种应用方式，其中主要有分支机构的经济增加值绩效评、职能部门经济增加值绩效评析、管理者和员工的经济增加值绩效评析。

针对经济增加值应用的不足，需要对其的战略角度进行提升，并完善对内部的组织管理工作，明确绩效考核目标，积极推动商业银行的持续健康发展。

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