“大数据”背景下企业财务管理存在的问题及对策

周世宇

（扬州大学 商学院，江苏 扬州 225200）

“大数据”背景下企业财务管理存在的问题及对策

周世宇

（扬州大学 商学院，江苏 扬州 225200）

大数据时代下，“大数据”为企业财务管理带来的巨大价值逐渐被人们认可，它通过数据的全面收集、分析、共享，为人们创造了一种进行财务管理活动的新方法。本文分析了“大数据”对财务管理的积极影响，针对面临的新问题，对“大数据”背景下如何加强财务管理进行再思考。

大数据；财务管理；信息化

21世纪以来，互联网、云计算等信息技术的迅速发展带来了数据的飞速增长，全球进入大数据时代。从2008年《自然》杂志发表“Big data”专题文章首次提出大数据名词，到如今大数据在政治、经济、文化等方面的逐步渗透，大数据已经成为不可或缺的新资源。与此同时，数据资产逐步得到企业重视，对海量数据的处理与分析成为企业实现价值最大化的重要途径。对于企业财务管理而言，大数据时代中机遇与挑战并存。

一、“大数据”对企业财务管理的积极影响

1、提高账务处理效率，实现财务信息化

在传统的财务管理工作中，原始业务单据的采集、整编、手工录入、核对的过程重复繁琐导致企业财务信息时效性差，财务工作成本过高等问题。基于大数据思想产生的“财务云”概念使这些问题得到有效的解决。“财务云”是将企业财务信息与云计算、移动互联网等计算机技术加以融合，实现财务共享服务、财务管理、资金管理三位一体的协同应用，显著提高企业财务数据处理的高效性与准确性，并将简单的财务数据进行加工，成为具有一定价值的财务信息，为企业的决策提供强大的数据支持。

2、有助于实现成本控制与全面预算管理

一方面，手工核算由于自身的局限性，较多采用简便却不准确的计算方法进行成本核算，而“大数据”高效的计算速度使存货计价中的移动加权平均法，辅助生产成本分配中的代数分配法等较为贴近实际情况的核算方法得以广泛应用，提高了成本核算的准确度。另一方面，企业财务管理可通过对各种财务信息的采集，利用云计算平台处理得到各类详细的成本信息，构建成本控制框架，从而达到对原材料采购、运输、存储、生产及销售成本的全面控制，便于企业寻找正确渠道降低成本，从而提高企业成本经济效益。例如，在存储环节，利用DBMS（OLTP）、File、HDFS等数据中心对物料信息、库存数量、货位信息、以及货区信息进行实时监测处理，以降低库存资金占有率，避免停工待料的情况发生，达到对成本控制的目的。

精确的成本信息能够有效支持企业的全面预算管理。成本控制基于合理预算，预算报告编制又基于成本信息，两者之间紧密联系。在大数据时代下，成本控制与预算管理不再是相互制约，而是共同促进，使企业在竞争中合理配置资源，不断发展壮大。

3、有效规避企业财务风险

如今，各行各业正广泛应用大数据的“预测”能力，体育赛事结果、经济金融发展、市场物价变动甚至个人健康状况都可以被准确预测。在企业经营管理中，由于各种难以预料或控制的因素，经常会带来流动性风险、筹资风险、投资风险以及信用风险等，导致企业蒙受损失，由此可见，大数据对于财务风险的预测能力在企业财务管理中尤为重要。例如，企业在计划对交易性金融资产、可供出售金融资产等投资时，确定其公允价值是关键，在大数据时代，企业能够从经济活动相关的工商、税务、银行和交易所等各个机构获取相关数据，借助大数据处理技术合理预测现金流量、终值、折现率，从而降低投资风险。大数据技术下的信息处理系统，通过对资产负债率、应收账款周转率、资本金利润率等财务指标的监控，分析反映财务状况的实时数据，帮助企业做出关于投融资、信用销售等的一系列决策，从而达到事前风险预测、事中风险控制、事后风险评价的目的。

二、“大数据”背景下企业财务管理面临的新问题

1、财务管理观念陈旧

在 “大数据”背景下，企业财务管理发生了部分变革，即财务管理的内容与目标与传统模式有所区别。财务管理活动从简单的核算职能向决策职能转变，即从存数据到用数据的转变。而大多数中小型企业的财务管理观念陈旧，财务人员被动执行经营者的命令，缺乏分析财务数据、获取高质量决策信息的能力。由此带来的问题有：现金的不足或闲置，大大降低企业的资本收益；生产连续性和稳定性较差，仅仅根据订单生产，在经营淡季出现停工的现象；资金回收困难，账面坏账损失较多。完成会计电算化只是大数据时代下财务管理迈出的第一步，但很多企业认为这已经足够，且没有意识到财务管理信息化的重要地位。传统陈旧的财务管理观念在很大程度上阻碍了企业在大数据时代下的发展。

2、技术水平不高，缺乏复合型人才

目前大数据已经成为国家发展的趋势，然而，我国大数据技术却存在水平不高，扩散不畅的问题，企业的财务管理信息化正面临着大数据时代的技术瓶颈。一方面，我国缺乏原创技术，难以构建整个企业的IT构架，同时类似于开源社区的新兴组织发展落后，国内大型企业在财务管理中大数据的应用也无法向其他企业扩散；另一方面，基于大数据的财务管理软件不成熟，软件与企业情况不能良好匹配。这使得企业的财务管理活动不能与大数据进行完美对接。因此，财务管理信息化在技术上还需要更有力的支持。

根据基础性数据分析，我国数据分析人才缺口达1400万。在实际的财务管理活动中，很少有企业能够聘用高素质的数据分析人才，完成对财务数据的整理与分析，进而得到有助于决策的财务信息，导致高层管理人员往往只根据源自财务报表的经验分析来做出决策。所以，人才问题同样也是企业财务管理面对的严峻问题之一。

3、财务管理信息共享性差，“信息孤岛”问题严重

在企业财务管理信息系统的建设中会产生了众多“信息孤岛”，造成企业信息更新与业务流程不能良好对接，企业的数据开放程度严重滞后，笔者认为其原因有以下三点。首先，企业存在信息不对称、不共享的情况。企业的采购部门、物流部门、库存管理部门、生产部门、销售部门构成了企业的经营活动，各部门之间缺少沟通反馈、信息共享的现象，容易导致停工待料、生产与销售脱节、销售与材料采购不配比的恶性循环；财务管理部门独立于其他部门存在，不能及时掌握有关部门真实的财务状况。其次，我国大多数企业不具备自主开发信息化财务管理软件的能力，仅在原有软件基础上进行个性化设计，很难与企业业务的各个环节完全融合。再者，新老系统之间的不兼容也会导致众多“信息孤岛”。

三、“大数据”背景下加强企业财务管理的对策

1、建立与 “大数据”概念相融合的财务管理观

这要求财务管理人员将“大数据”概念融入财务管理观，以适应大数据时代对财务管理的挑战。其一，正确认识到大数据时代下转变传统财务管理观念的重要性，在激烈的竞争环境中，订单管理、客户信用评价、供应商信息、税务部门信息等与企业生产销售息息相关，这些重要信息均来自于是数据分析，因此可以说企业的生存与发展离不开大数据思想。其二，将大数据的理念与技术融入日常财务管理活动中，形成科学有效的管理方式，最大程度规避企业财务风险，防止短期行为，在动态平衡的角度追求企业长期的价值最大化，树立集人本、共赢、风险、信息、战略为一体的财务管理观念。

2、建设企业信息系统架构

2015年11月3日发布的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》中，我国首次提出推行国家大数据战略，争取使大数据在制度、技术、观念等方面取得进一步发展。第一，企业可委托软件公司，招聘计算机技术人才并成立技术开发部，支持创新科研项目，通过硬件备份、冗余系统、负载均衡等可靠性技术，配合相关的软件技术提供的管理机制和控制手段，协同财务管理人员在数据服务层、应用服务层、信息发布层之上建设出能够满足企业财务管理需要的个性化系统（如财务云的应用），为财务管理信息化提供良好的客观条件。第二，建立一个与内部控制制度相结合的会计信息安全管理系统。

3、提高财务管理人员的综合素质

在如今大数据的发展趋势下，数据的丰富多样性要求财务管理人员不仅是一个具备扎实财务处理能力的专业人士，满足核算反映监督的职能，同时应当具备管理会计知识与实践经验，在短时间内通过对数据的加工分析出有价值的信息。熟悉企业的流程业务，在企业的整个价值链角度谋求企业价值最大化，是大数据时代下财务管理人员综合素质的发展目标。实现这一目标需要从以下三个方面作出努力：在客户与业务方面，需要财务人员对客户的资金流程进行再造，最大程度发挥财务的参谋作用，以实现产品、客户资源的最优化配置；在战略方面，需要对财务管理进行创新，以价值提升为理念，运用产业价值链、商业模式等管理知识分析，积极构建企业整体战略；在运营方面，需要财务人员集中管理财务，减少管理层级，增强企业管理力度。

4、推进企业财务信息管理一体化

避免“信息孤岛”现象的有效途径是推进企业信息管理平台一体化。一体化的意义在于连接企业所有的价值链，包括基本活动和辅助活动。任何部门的日常活动都离不开资金的使用，财务信息管理一体化使企业能够多层次、全面地进行财务查询与反馈，而非人为地将各个部门的财务信息汇总，避免了财务漏洞的出现。建设大数据资源储备与共享体系让财务管理能够及时有效地掌握连续、精准的企业运作信息，进行统一的财务核算、资源分配以及资本管理，实现财务资源的高效运转。同时，企业财务信息管理一体化建设，要求企业对资金进行统一高效的管理，这使得企业财务管理的内容、责任传递到各个具体的部门和人员中间，达到责任、权利、利益三者的平衡，有利于加强企业深化改革、优化财务管理人员结构、规范现代企业制度的国家宏观战略目标。

总之，大数据时代下的财务管理不再是简单的记账核算机构，财务人员的工作将聚焦于价值管理和创造，其角色也将变为提供决策支持的管理者、企业变革的领导者和可咨询相关业务的合作伙伴。

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［3］程平，王晓江.大数据、云会计时代的企业财务决策研究［J］.会计之友，2015（2）：134-136.

［4］欧阳征，陈博宇，邓单月.大数据时代下企业财务管理的创新研究［J］.企业技术开发，2015，34（10）：83-85.

（责任编辑：高 博）