内部控制在企业管理中的地位和作用

贾　晨 / 嘉吉食品科技（平湖）有限公司

内部控制在企业管理中的地位和作用

贾晨 / 嘉吉食品科技（平湖）有限公司

企业管理项目中，要实现管理效果的优化，就要集中升级内部控制机制，特别是面对激烈的市场竞争，企业只有保证自身控制结构和控制水平的升级，才能强化管理优势，在激烈的市场竞争中站稳脚跟。本文针对内部控制内涵进行了简要分析，并且对内部控制在企业管理过程中的地位以及发展进程、局限性以及作用展开了讨论，旨在为企业管理人员提供切实可行的建议，以供参考。

内部控制；企业管理；地位；作用

一、内部控制内容分析

（一）内涵概述

企业进行内部控制机制，就是利用优化措施进行经济活动，从而确保企业物质安全、管理可行、会计信息真实有效等，并且在内部控制结构中实现财务活动的优化控制。管理人员要从企业经营项目入手，优化管控企业内部会计资料的完整性和真实性，推进整体政策程序的运行实施。在内部控制中，企业的控制目标主要是以企业经济活动为主，切实维护企业运行安全，确保企业经营信息和实际财务信息真实有效［1］。

（二）内容分析

在实际内部控制结构中，管理人员要针对具体问题建立针对化措施，其一，授权控制。主要指的是企业内部不同级别工作人员在获得企业授权的基础上，对企业内部管理项目进行对应控制，建立处理项目机制。其二，财产安全控制。主要是指，在内部控制过程中，管理人员要对企业内部具体管理项目的安全性和完整性进行集中管控，例如物资、财产等。其三，业务记录控制。在实际工作中，管理人员要利用必要的管理办法，对企业实际业务运行相关记录进行及时地登记和控制。其四，分工控制。控制机制要求管理人员利用自身经营管理措施对各项经营活动进行分工处理。最后，是对人员素质以及书面文件的控制，管理人员要根据实际情况对具体财务管理人员进行专业化培养以及工作道德素质培养。企业要保证管理结构和管理控制具有较为完善的机制，从而促进企业更好的发展。

二、内部控制在企业管理过程中的地位以及发展进程

（一）内部控制在企业管理过程中的地位

在社会化大生产背景下，要实现管理结构和管理机制的升级，企业就要实际经营管理过程中强化内部控制结构，集中优化管理办法，确保对各项经济业务进行优化制约，内部控制结构在企业具体控制范围内运行做优化机制，能确保企业规模的增大，实现企业管理效果愈发显著。另外，企业运行内部控制结构也能对市场经济产生一定影响。也就是说，企业只有优化内部控制机制和策略，才能确保企业在市场中占据一定的社会地位，并且企业是通过建立内部控制结构提升企业的实际经营能力和经济实力，从而确保企业财产安全得到有效维护，企业也能利用内部控制结构促进人力资源项目的顺利推进，真正实现企业的现代化建设，并且确保企业在日益激烈的竞争环境中站稳脚跟［2］。

（二）内部控制在企业管理过程中的发展进程

在对内部控制结构进行研究的过程中，管理人员不仅要针对内部控制的运行结构进行分析，也要从源头处理内部控制项目对企业产生的影响，从源头分析内部控制项目，我们不难发现，最初在奴隶社会，奴隶主利用各种独立运行措施对经济活动进行管理和维护，也是自此会计和审计项目逐渐建立起来。随着时代的推移，在我国西周时代，工业水平发展迅猛，在会计统计方面呈现出不同的分级管理制度，这种分级式的管控措施正是内部控制的雏形，但是这段时间并没有直接提出内部控制的理念，人们只是利用控制机制和手段进行财务管理，直到20世纪初期，人们开始仔细分析内部控制的具体内涵，内部控制制度才被正式提出。在我国，内部控制制度是我国企业发展过程中必不可少的部分，不仅要发挥内部牵制的作用，也要利用其制度内涵对内部控制结构、内部控制整体框架以及企业风险项目预估等结构进行深入发掘。其一，内部牵制。在内部牵制项目中，管理人员主要利用内部控制制度确保企业财产的安全性以及数据的准确性，管理人员要集中管控项目运行结构和实际运行效果。并且在内部控制制度运行过程中，企业为了适应企业会计师对企业运行结构和运行措施的评估，要建立健全内部会计控制机制和内部管理机制，并且对企业动态化的需求进行及时关注，从而梳理出企业正确的运行目标。并且，企业要对实际运行过程中可能会出现的问题和风险建立必要的处理机制，从而促建企业内部发展和经营管理发展的同步，因此，对于企业顺利发展并且建立创新机制来说，内部控制制度是至关重要的。

三、内部控制在企业管理过程中的局限性

内部控制制度在运行过程中，还存在一些问题，其中比较关键的就是市场结构和内部控制制度的融合措施方面，对于企业的投资者来说，只有确保企业运行结构符合市场需求，才能保证企业获取最大化的经济收益。在企业实际运营过程中，市场本身并不是特别完美的，仍然存在一些无法避免的问题，这就对企业的实际管理人员以及投资人员带来了问题，对企业内部控制机制以及信息的接受力都会造成影响，并且企业管理人员对于内部控制制度的关注度也有所下降，企业在实际管理过程中若是对内部控制制度的重视降低，就会出现内部系统管控力度和手段的缺失，也就在整体管理项目中出现偏差。另外，企业在实际内部控制制度运行过程中，不能和企业内外部信息建立有效的交互，就会导致数据和信息缺乏在真实性，不能建立全面审核机制，也不能发挥最根本的时效性，这就导致内部控制制度在管理过程中受到限制。究其原因，一方面主要是由于企业内部管理人员以及决策人员造成的，是完全可以避免的人为因素，需要引起企业的足够重视。另一方面，就是企业内部出现的不规范管理，也就是越权管理，这也会导致内部控制机制运行受阻。另外，若是在企业实际运行过程中，管理制度的运行结构和运行措施缺乏灵活性，也会导致内部控制制度受限，也就是说。创新发展内部控制和管理办法非常必要。

四、内部控制在企业管理过程中的作用分析

（一）切实落实法规制度

在企业运行内部控制制度，对于企业来说，是确保国家深入贯彻的法律法规得到充分的践行，企业在生产经营过程中，不仅要追求自身经济效益和社会效益的最大化，也要积极的配合国家的规章制度，切实贯彻国家相关部门对于企业的实际要求，促进企业各个部门之间建立有效的管理机制和监督氛围，切实解决实际运营环境中发生的问题、企业只有运行优化的内部控制制度，才能进一步对相应问题进行优化处理，从而确保企业按照国家政策法规顺利运行，也能从根本上推动企业的良性发展。另外，企业要在实际管理过程中，充分发挥内部控制制度理念，认真分析其对企业发展的实际意义，在建立内部控制内涵和内部控制外延分析的基础上，顺利推进全员控制应用意识，促进企业在内部控制机制运行结构中收益［3］。

（二）切实防范管理风险

企业在运营过程中，一定会遭遇不可预知的风险，针对风险项目，企业不仅要对其进行有效的预估，这就需要财务管理人员利用自身经验以及对市场的充分认知和分析，企业也要对已经面临的风险建立优化的处理机制，顺利利用必要手段给予解决。企业要想实现战略发展目标，就要利用内部控制制度对业务风险进行集中的防护和控制，促进企业内部各个管理项目和谐化发展，企业在运行内部控制制度时，要建立优化的风险评估报告，针对企业的不良问题建立对应机制，并对企业运行薄弱处进行适时规避，强化企业风险防控机制和手段。

（三）切实维护财务信息

财务人员在对企业内部财务信息收集的过程中，要确保信息真实有效，并且建立最优化处理机制，企业管理人员不仅要对市场信息进行调研，也要对企业内部运行信息进行集中收集，促进企业实现信息完整以及信息准确的管理过程，在进行企业会计信息收集时，企业要确保高质量内部控制机制，促进监管项目以及企业管理项目符合实际需求，并且要对数据的采集和管理以及汇总结构进行集中管理和汇总。另外，企业在进行信息收集和管理过程中，针对信息的真实性和及时性进行集中分析和管控，从而促进信息准确生成，确保财务数据中不会出现低级错误。企业也要提升财务管理人员的管理认知和素质，确保管理结构符合时代需求，也要求管理人员的管理理念得到有效发挥。

（四）切实保护资源完整

在企业运行内部控制制度，不仅能对企业实际运营资金进行集中管控，也能优化利用内部控制结构对企业的发展目标和发展方向建立对应措施，确保企业在内部控制机制引导下针对采购项目以及验收项目建立最优化处理机制，管理人员要利用实际管控手段强化资产保障机制和措施，从根本上确保企业内部实际资源得到完整保护，并且，企业要利用资产运行结构强化资产质量，有效的维护资产的安全性和完整性，只有企业确保内部控制制度完整运行，才能确保最大化的降低资源浪费。

（五）切实提升经营效率

在实际管理过程中，管理人员要针对具体问题具体分析，强化内部控制制度顺利践行，并且管理人员要利用积极的企业运行策略，促进企业内部管理模式符合企业的规章制度，强化实际项目的利用价值。企业要在实际项目处理和管理过程中，针对企业生产营销以及运行措施进行集中处理，从而确保各项教学资源有机结合在一起，并且理清企业内部各个部门之间的合作关系，集中强化企业内部结构发挥最大整体化效能，在提升企业工作效率的同时，也实现企业的可持续发展。

五、结束语

总而言之，在企业内部运行内部控制制度，不仅要增强企业管理中内部控制意识的认知，也要建立健全企业内部控制组织形式，从而促进整体管控模式的优化升级。管理人员要针对企业自身发展情况以及发展趋势，建立相对科学化的内部控制制度，并且强化贯彻力度，积极拓展内部控制制度的发展进程，从而建立更加帖和于企业发展的计划和方案。从根本上推进企业内部控制制度运行，促进企业的可持续发展。

［1］池国华，张传财.内部控制信息披露对投资者风险认知的影响——基于内部控制缺陷和审计报告的一项实验研究［C］.第六届公司治理国际研讨会论文集.2011：1741-1759.

［2］牟韶红，李启航.高管权力、内部控制与审计定价--基于2009-2011年非金融上市公司面板数据分析［C］.第八届中国管理学年会——中国管理的国际化与本土化论文集.2013：1-17.

［3］段敏，孙素梅.内部控制正面信息披露对盈余价值相关性的影响--来自A股上市公司2007-2010年报的经验证据［C］./第19届中国财务学年会论文集.2013：1-14.

贾晨（1983.6-），男，汉族，江苏省扬州市人，本科学历，嘉吉食品科技（平湖）有限公司供应链经理，研究方向：企业管理。