如何建立及完善政策性银行的内控机制

【摘要】政策性银行自1994年成立以来，在处理国内外经济事务方面发挥关键作用。众所周知，政策性银行经济活动频繁，为降低运营风险，应结合经济形势建立与完善相关内控机制，提高内控水平，为国家经济战略的稳步实现奠定坚实基础。本文政策性银行内控机制的建立与完善策略进行探讨，以供参考。

【关键词】政策性银行  内控机制  建立  完善

近年来，国内外经济形势严重，政策性银行面临的挑战与风险不断增加，为保证政策性银行作用的充分发挥，积极应对可能出现的风险，政策性银行应从自身业务特点出发，注重内控机制研究，构建与完善相关内控机制，为政策性银行的长远、稳步发展铺平道路。

一、政策性银行内控的意义与现状

（一）政策性银行内控的意义

政策性银行不以盈利为目的，其在促进经济发展中发挥不容忽视的重要作用。为保证政策性银行各项工作的正常运行，做好内控工作尤为关键，尤其当前国内及国际间经济形势严峻，提高内控水平及质量是政策性银行经济业务与社会经济发展的客观要求，其意义主要体现在：一方面，内控是各项规章制度、工作内容认真落实的重要保障，是提高政策性银行工作效率以及长远、稳步发展的基础。考虑到政策性银行主要为实现国家经济战略及方针的落实服务，因此，确保内部工作的严格落实尤为关键。另一方面，内控降低风险的重要手段。政策性银行发展所受的环境因素比较复杂，各种业务的开展均面临较大风险，而内控通过对工作人员工作流程、工作质量的严格要求可避免工作开展中不良问题的出现，实现对风险的良好预防。另外，内控可提高资金利用率。政策性银行资金利用率直接影响政策性银行业务目标的实现，而内控通过对资金流向的合理调整，使其应用在有益于目标实现的方向上，以促进政策性银行调控作用的充分发挥。

（二）政策性银行内控现状

在国家的大力支持下，通过多年发展政策性银行发展迅速，一定程度上弥补了商业银行业务上的不足，成为促进我国经济发展的重要推动力量。分析发现银行机构的快速发展离不开内控工作的支撑，尤其政策性银行更应做好内控工作，但受多种因素影响，我国政策性银行内控工作还存在一些不足，主要体现在以下几点：一方面，政策性银行方面的法律法规有待完善;与商业银行相比政策性银行专门的法律法规缺乏，给内控工作的实施造成不小的阻碍，尤其当前法律法规对政策性银行方面的规定不仅不够详细，而且还存在一定的滞后性，而部分法律法规仅是搭建基本的框架，缺乏对细节工作的规定，无法给其具体的实施提供针对性指导。另一方面，制度与监管制度缺乏。研究发现，政策性银行制度及监管制度缺乏，尤其在监管机制、治理机制、运行机制等方面缺乏具体的规定，而且在制度设计上存在较多的不足之处。另外，在监管制度方面未对政策性银行加以明确区分，为体现出政策性银行监管工作的特殊性，给政策性银行内控工作的监管带来较大不便。

二、政策性银行内控机制建立与完善对策

针对我国政策性银行内控机制存在的不足，应积极采取有效措施，不断建立与完善内控机制，为政策性银行职能的充分发挥创造良好的环境。

（一）构建组织管理监督机制

政策性银行组织管理效率及质量一定程度上给各项经济事务的处理造成影响，因此，政策性银行应充分认识到组织管理在促进政策性银行健康发展中的重要性，立足自身业务特点及发展实际，构建组织管理监督机制，确保内部各项政策及措施的高效实施。构建组织管理监督机制时政策性银行应注重从以下内容入手：

首先，建立与完善相关规章制度。规章制度是约束工作人员不良行为，控制风险发生的重要工具，一定程度上反映政策性银行内部管理水平，因此，政策性银行应建立与完善相关规章制度，为政策性银行各项经济活动的开展提供参考依据。一方面，国家职能部门应及时出台相关法律法规，为政策性银行内控规章制度的制定提供指导。就当前来看，我国有关政策性银行的法律法规主要体现监管方面，而缺乏专门的法律，如《中国人民银行法》、《银行业监督管理法》仅间接对政策性银行的设置及行为界限进行划定，在现行法律中缺乏对政策性银行规定的论述。有关政策性银行的行政法规也较为缺乏，尽管《中国人民银行加强金融结构内部控制的指导原则》、《信贷资金暂行管理办法》规范文件涉及政策性财务内容、内部监督、组织机构等内容，但受在客观条件影响，这些内容与实际情况不符，一定程度上增加了落实难度。因此，国家职能部门应加快推进政策性银行立法工作，结合政策性银行业务特点及实际状况出台一系列法律法规，为内控控制的实施提供法律依据。另一方面，政策性银行及时制定与完善相关规章制度，明确相关细节问题，为内控法律法规的实现奠定基础。其次，认真落实考核及奖惩工作。为保证内控目标的顺利实现，政策性银行应重视内控工作的考核，并通过采取一定的奖惩措施，提高工作人员的重视程度，鞭策其严格按照相关规章开展内控工作。最后，推进重要人员稽核工作。为进一步防范政策性银行风险，应定期开展重要领导及工作人员的稽查工作，及时发现担保、转贷、信贷等环节存在的不良问题，将风险控制在可接受水平。

（二）建立资产风险监控机制

政策性银行经营业务范围广泛，部分业务涉及很多环节，其中任何一个环节出现问题，会大大增加风险出现机率。研究发现，一套完善的资产风险监控机制不仅能主动的发现风险，而且能实现对资产风险的有效预防，因此，政策性银行应结合往来资产状况，积极构建风险监控机制，尤其应在深入研究政策性银行资产变化规律的基础上，采取以下措施稳步推进资产风险监控机制构建工作的完成。

首先，严格贷款检查。众所周知，发放贷款是政策性银行重要的业务之一，为降低贷款行为给政策性银行资产带来不必要的风险，保证贷款质量，政策性银行加强贷款检查。一方面，认真检查申请贷款人的资料及数据，尤其认真核对会计报表、出口单证以及相关合同内容。另一方面，针对贷款数额较大的重点项目，政策性银行工作人员应深入到企业进行实地调查，注重从相关政策法规、还款否有保证等方面进行综合考量。另外，还应做好项目的贷后检查情况，注重对项目实施情况的跟踪，了解项目进展情况，以及时催收贷款本息，降低贷款风险。其次，加强资金监管。政策性银行应做好资金监管工作，确保资金运作的合法性与合理性，提高资金的运用效率。一方面，政策性银行根据实际情况，成立专门的资金调度工作小组，定期召开资金调度工作会议，分析资金运用情况，总结资金运用经验，以此为依据制定下阶段资金运用策略。另一方面，依据相关法规政策对拆借业务进行限额授权管理，明确管理主要负责人以及管理实施办法，尤其应注重对拆借资金的跟踪。总之，在整个过程中应做到合规合法，确保资金处于良性的循环状态。最后，制约资金支付。对资金支付加以制约是保证资金安全的重要举措，因此，政策性银行应积极采取相关对策，保证资金支付质量。一方面，严格信贷放款流程，加强放款前各项资料的检查，均通过后才批准放款。另一方面，加强账户管理。由专门部门负责国内、国外账户管理工作。例如，有财会部负责国内人民币、外汇银行账务撤并、开设等工作;由国际部负责境外账户的撤并或开设等工作，另外，注重对印鉴、重要凭证、支票等重要资料的保管，以提高资金安全性。

（三）完善资料信息管理机制

资料信息是政策性银行开展各项业务的重要凭证，重要性不言而喻。同时，资料信息管理是政策性银行内控工作的重要内容，因此，政策性银行应通过完善资料信息管理机制，认真落实会计账务、业务档案管理工作，以提高相关资料信息的管理质量与水平。

一方面，政策性银行应深刻认识会计工作的重要性，从其他银行抽调经验丰富，业务水平扎实的会计人员，为保证会计账务质量提供有力的人才支撑，并结合当前法律法规，制定会计账务及信息管理的具体细则，明确会计核算岗位职责，保证记账核算的准确性，尤其及时装订与存档相关会计凭证。另外，制定月末、季末、年末账目信息的盘点及核对工作，确保内外账务、账表、账据、账款等信息的统一性。针对核对工作中存在的问题，应根据严重程度及时反馈给相关责任人，为其制定有效的解决对策提供依据。另一方面，严格依据内控规章制度做好业务档案的收集、归档工作，尤其为确保业务档案的完整性，评审、国际、转贷、信贷等相关部门结合自身业务特点，制定具体的档案管理办法。另外，做好资料信息的维护与管理工作。政策性银行资料信息变更处于动态的变化之中，因此，资料信息管理部门应借助信息化平台做好信息的维护工作，及时更新、修改相关信息，保证信息的时效性，为政策性银行业务的开展提供真实、及时、有效的资料信息。

三、总结

当前国际间经济贸易越发频繁，为满足经济发展要求，确保经济战略及政策的稳步实施，国家建立了政策性银行，经过多年发展证实，政策性银行在满足国际经济贸易以及促使竞争政策落地方面发挥极其重要的作用，为我国经济的迅速发展以及金融市场的繁荣做出突出贡献。作为政策性银行应充分认识到自身职责，结合日益变化的经济形势，加强建立与完善内控机制，注重从组织管理监督机制、资产风险监督机制、资料信息管理机制入手，采取针对性措施，不断提高内控水平，为国家经济战略目标的顺利实现奠定坚实基础。

参考文献

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[3]苏玉生.关于加强商业银行内控机制建设的思考[J].金融经济，2013，14：45-47.

作者简介：王琳琳（1980-），女，福建福州人，硕士，中级会计师，主要从事银行财务管理工作。