行政事业单位内部控制现存问题及解决建议分析

邓莘

摘 要：国民经济的快速发展，加速了行政事业的发展进程，但是，在行政事业发展的过程中，一些问题也逐渐暴露出来，特别是内部控制问题更为严重，体现在内部管理混乱的现象始终存在，不利于行政事业单位高效稳固地发展。基于此钟情况，笔者对行政事业单位内部控制出现的问题和解决建议进行了深入地分析和思考，并提出了自己的几点浅见，希望能给相关工作人员提供一些有价值的参考和借鉴。

关键词：行政事业单位;内部控制;路径

作为一种不以营利为目的的社会服务组织，行政事业单位对我国经济的快速发展起着不容忽视的作用。在进行资金的分配和使用的过程中，单位应严格遵循国家的法律法规，以及预算管理制度，从而来促进行政事业单位预算资金使用效率的提升。但是，由于很多行政事业单位缺乏有效的内部控制，致使业务流程方面存在很多的问题。本文以行政事业单位开展内部控制工作的可行性分析作为文章内容的切入点，并对存在的问题和解决方法进行了详细地阐述。

1 行政事业单位开展内部控制工作的可行性分析

行政事业单位开展内部控制工作对促进其高效发展具有重要意义，主要体现在：

首先，内部控制是防止我国国有资产流失的重要手段。大部分的行政事业单位主要是以国家财政拨款为资金的主要来源。通过有效的内部控制，实现资金流向的实时监控，减少资金浪费现象的发生，以保证各个资金利用环节能够高效运行。

其次，内部控制能够促进行政事业单位会计信息质量的提高，内部控制可以使会计工作更加规范化、科学化，能够有效减少信息失真问题的出现。

最后，内部控制能够提高财务管理质量，以内部控制为基础，督促行政事业单位按照国家的法律法规来开展财务管理工作，提高财务工作人员的工作效率，实现财务管理工作的可持续发展。

2 现阶段行政事业单位内部控制存在的主要问题

可以说，行政事业单位内部控制的现状不容乐观，其存在的问题，具体来说，主要体现在：财务人员的工作水平有待提高、没有给予内部控制足够的重视、执行力度不够、相关机制不够完善，具体内容如下：

2.1 财务人员的工作水平有待提高

一直以来，行政事业单位都存在着人员编制名额非常有限，但是人手又不够的现象，致使工作任务繁重，一人身兼数职的现象经常出现。很多担任财务会计工作的人员并非专业科班出身，他们既没有受过专业理论知识的培训，也没有相应的资格证书，无论是在专业素质和专业水平上都无法满足内部控制工作的实际需要，工作效率和质量都不是很高。

2.2 没有给予内部控制足够的重视

很多行政事业单位没有给予内部控制足够的重视，内部控制意识非常薄弱，很多部门和人员都对内部控制缺乏深入的了解和认知，有的人甚至认为内部控制只是附属在财务部门工作的简单事项，其工作开展的好坏都和单位发展并没有直接的影响，这种片面的认识降低了相关工作人员参与内控工作的主动性和积极性。与此同时，传统的工作模式，也制约了内控机制作用的发挥。

2.3 执行力度不够

行政事业单位在开展资金筹措和使用工作的过程中，是以预算为主要形式。而财务部门主要负责单位预算工作，但是，在预算管理机制方面仍有着明显的漏洞，主要体现在：在进行编制预算时，并没有结合单位自身的实际情况，而是把考核目标和业绩作为参考的主要目标。此外，在执行的过程中，较为突出的问题主要体现在资金的用途和金额能够随意变更，并没有严格按照相关预算来执行，造成了预算和执行这两者的脱节，其控制作用并没有充分发挥出来。

2.4 相关机制不够完善

可以说，完善的内部控制体系是行政事业单位得以顺利展开内部控制活动的有效手段。但是，从行政事业单位内部控制的实际开展情况而言，有很多的行政事业单位还没有对内部控制体系进行完善。同时，在相关制度制定的过程中，不符合实际情况、生搬硬套的现象也依旧存在，这也是内部控制机制很难得到真正落实和贯彻的原因，制约着行政事业单位的可持续发展以及工作质量的提升。

3 提高行政事业单位内部控制工作质量的有效路径

提高行政事业单位内部控制工作质量的有效路径，主要可以分为以下几个方面：构建良好的内控环境、建立议事决策机制、健全岗位责任制、优化财务管理制度，具体内容如下：

3.1 构建良好的内控环境

行政事业单位应以构建良好的内控环境为渠道，设置专门的内部控制部门，来对相关工作进行协调，通过职责的明确，将纪检检查、财务部门、内部设计等部门的监督作用充分发挥出来。可以说，构建良好的内部控制环境，为单位的发展注入了新鲜的血液，给员工提供了良好的工作环境。行政事业单位可以结合组织的目标以及相关工作的性质等事项，来建设出运行高效、科学、职责明确、合理的组织机构，从而促进行政职业单位经济活动的质量和效率的提高，避免经济风险的发生，实现经济效益的最大化，为其自身的长足发展夯实牢固的基础。

3.2 建立议事决策机制

行政事业单位应积极建立完善的议事决策机制，从而实现技术咨询、集体研究和专家论证这三者的有机融合。在进行内部重大经济事项的决策中，应采取集体研究的方式来决定，让科学民主的议事决策机制能够成功应用在日常工作的开展中。行政事业单位应结合实际情况，对重大经济事业的认定标准进行制定，一旦标准确认之后，不能随意更改，以便开展好监督权、执行权和决策权的分配工作，在三权分立的过程中又能够相关制衡，提高行政事业单位内部控制的执行力度，使相关工作能够真正被落实到位，弥补传统工作模式的不足。

3.3 健全岗位责任制

行政事业单位应健全岗位责任制，通过不同岗位分工和职责的明确，切实做好内部控制工作，通过对责任的追究，来端正员工的态度，提高他们的工作能力和水平。同时，要按照相关标准对工作人员的专业素质进行考核和奖惩。以保证不相容岗位能够相互监督、制约和分离，从而形成高效的制衡机制。此外，行政事业单位可以对岗位轮换制度进行完善，避免一身多职情况的发生，将经济风险控制在最小程度。

3.4 优化财务管理制度

行政事业单位应对财务部门进行优化，强化财务核算的独立性。积极引进专业的会计人员，经过合理的配置和专业的培训，加深他们的理论知识水平的提升，实现财务核算工作的高效化、准确化。将现代化的科技手段充分利用起来，以保证财务核算工作能够及时、有效、迅速地开展。财务部门作为行政事业单位开展经济活动的重要部门，掌握着经济命脉，通过对财务部门的监督强化，实现行政事业单位内部控制工作的可持续发展。

4 結束语

总而言之，通过解决内部控制存在的问题来促进行政事业单位的可持续发展是具有一定的现实意义的。虽然，现阶段在开展

相关工作的过程中还存在着一定的不足，但是，只要相关部门积极创新工作模式，改变工作理念，树立以人为本的理念，给予内部控制足够的重视，将执行工作真正落到实处，就能促进内部控制工作效率的有效提升，为行政事业单位的高效发展提供源源不断的动力。

参考文献：

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