我国企业信用政策存在的问题及对策研究

祁春杨++李晶蕾

摘 要：随着我国市场经济体制的不断完善，诚信营销已经成为了现代企业的主要营销方式，逐渐成为了一种有效的促销方式，企业要想在竞争激烈的市场经济中立足，就必须制定出一套适合自身发展的企业信用政策，进一步保证企业稳定、长期的发展。本文从企业信用政策的基本理论出发，分析了企业信用政策存在的问题，并提出了几点完善企业信用政策的对策，目的在于提升企业信用政策的水平。

关键词：企业信用政策；应收账款政策；信用等级

. 我国企业界三角债问题比较严重，三角债是企业之间互相授信，有利于提升交易规模和产品周转，但是却对现金周转不利。以上市公司为例，虽然A股在2013年的收入增速开始回升，但是企业的净现金流却在进一步下滑，并导致现金存量占总资产的比重在近两年快速下降——这意味着企业的资金链被进一步绷紧，并且在相互举债的复杂关系下，当其中的一个环节断裂的时候，就会加大连锁反应的机率，严重影响到A股企业整体的经营环境。

目前在很多企业的销售过程中，许多企业普遍采用了赊销的销售方式，赊销在提高企业的销售额的同时，企业的市场份额也可以得到进一步提高，但是在赊销的过程中会增加企业的应收账款，因此为了保障企业长期稳定的发展，企业应该制定出相应的信用政策。

一、企业信用政策概述

1.企业信用政策的内容

信用政策也可以称作是应收账款政策，主要是为了控制和规范企业应收账款而制定的基本原则和行为规范，是企业财务政策的组成部分之一，是企业实施信用风险管理的基本原则，其中信用标准、信用条件、收款政策是企业信用政策的主要组成部分。

（1）信用标准。企业为客户提供商业信用的最低条件称作是信用标准，如果客户达不到信用标准，就不会享受企业的信用。在对信用标准进行设定的时候，信用标准一般以预期的坏账款损失率作为标准。在严格的企业信用标准的前提下，只对信用等级较高的客户进行销售，在减少企业坏账损失的同时，也会减少企业的销售量；如果企业制定的信用标准比较宽松，企业的销售量虽然有所增加，但是同时也增加了企业的坏账损失和应收账款成本。

（2）信用条件。信用条件的三个主要组成部分是：信用期限、折扣期限和现金折扣率，企业为客户规定的最长还款期限是信用期限，客户提前付款享受到企业的优惠是现金折扣。

（3）收款政策。客户在进行信用条件的时候，要履行信用责任、到期支付应付款项的义务，当经济遇到波动的时候，有的客户会出现拖欠款项的现象，因此就要依据收款政策对客户进行催款，对于不同信用等级客户要采用不同的收款政策。如果企业采用积极的收款政策，就会减少坏账损失，减少应收账款的投资；如果企业采用消极的收款政策，就会增加坏账损失，增加应收赃款的投资。

2.企业信用政策的重要性

（1）有助于企业扩大销售规模

现金交易方式是企业在销售过程中普遍采用的方式，这种方式虽然快捷、便利，但是当企业发生现金不足的时候，就会影响到企业的销售。这时如果企业采用了信用销售的方式，不仅仅可以提高顾客购买商品的积极性，更可以有助于企业扩大销售规模。

（2）有助于提高企业竞争力

当企业信用政策较宽松的时候，会吸引大量的客户，可以促进企业的销售，在给企业带来大量的经济效益的同时，更可以为企业做好宣传，提高企业在群众中的信誉度，提升了企业在行业中的核心竞争力。

（3）有助于提高应收账款的管理水平

减少存货和促进销售是应收账款的两大功能，完善的信用政策可以降低企业呆账、坏账带来的损失，及时的收回未能收回的应收账款，并将收回的应收账款投入到企业的生产当中去，减少了企业的库存商品，减少了各项存货的支出。

（4）有助于提高现金管理水平

资金是企业生产经营过程中的血液，对于企业来说做好现金流入、流出的预测工作是十分重要的，那么企业实施合理的信用政策可以对现金进行很好的管理，保证现金的使用安全和使用效率。

二、企业信用政策存在的问题

1.缺乏独立有效的信用管理机构

现阶段在我国大多数的企业当中并没有设立专门的信用管理机构，即使有信用管理机构也没有配备专门的信用管理人员，很多信用管理人员是由销售人员来担任的，将信用管理工作交给销售人员来负责，并没有聘请专业的信用管理人员来管理，这样的情况在中小企业中是普遍存在的，一些大中型企业中也会出现以上情况。

2.缺少客户信用等级的评价

在我国目前企业当中并没有健全的信用体系，不能够为企业提供更有用的信息，很多企业对客户信用的评估仅仅是依靠客户提供的资源或者是经验来进行的。然而对于销售人员来说，在获取客户资信情况方面是存在着一定的局限性的，这时候就需要从企业那里获得客户的资信情况，然而企业在对如何获取客户资信情况上也缺乏经验，更缺乏客户信用等级的评价。

3.客户信用额度得不到限定

目前对客户信用额度的评估制度在我国大多数的企业中还不够完善，一般来说企业在提供赊销服务，应该由销售人员制定客户的信用额度，应该由上级管理人员来审批大额赊销额的使用，当经过上级管理人员审批才能够实施。企业不能够根据工作经验来制定赊销额度，如果按照经验来判断就会出现盲目赊销的问题出现，将企业陷入信用风险当中。虽然一部分企业已经认识到信用额度的作用，但是由于制定信用额度方面的经验较少，只是参照了书籍来进行信用额度的制定，通过这种方式制定的信用额度，大多数都不够科学合理，更不适合企业的发展。信用额度制定的不合理，会直接导致采购量超出了客户的承担范围，或者是低于客户的需求量，这两种情况对企业来说都没有积极的意义。

4.制定信用政策形式化严重

一部分企业为了追求销售额的增长，忽略了原来制定的信用政策，将信用政策看作是不利于销售额增长的影响因素之一，对信用政策的制定不够重视，并不能在实际的工作中按照信用政策的规定办事，有的销售人员在制定信用政策的时候，会出现一味的迁就客户的现象，导致了在制定信用政策上形式化严重的问题。

5.缺乏自身建设，市场核心竞争力差

很多企业忽视了信用政策在自身建设中的作用，认为企业自身建设与信用政策没有太大关联，并没有加强自身企业的管理与建设，忽视了良好的企业形象的树立，不利于企业市场核心竞争力的提高。同时有的企业也缺少应收账款的专业人才，结果造成企业应收账款管理不善，应收账款居高不下的问题发生，加大了企业坏账风险。

三、完善企业信用政策的对策

1.设立独立的信用管理部门

企业在实施信用政策的时候要设立独立的信用管理部门，为了保证信用管理部门的独立性，该部门要与企业的销售部门、财务部门、行政管理等部门相分离，直接由董事会和企业决策层负责，在日常的工作中，企业信用管理部门要优先于企业其他部门，企业信用管理部门要从企业的整体利益出发来考虑问题，更好的协调好企业的财务目标和销售目标。由于信用政策工作的技术性和专业性较强，因此要配备专业知识和技术过硬的管理人才，要求信用管理人才具备较高的财务管理能力和法律基础，还要要求信用管理人员有果断处理事务的作风，吃苦耐劳、爱岗敬业的精神，这样才能够保证我国企业信用政策实施的有效性。

在信用管理部门内部要设立客户档案数据库，收入客户的所有资信情况，以便及时的更新客户的资信情况，建立客户档案数据库可以加强销售部门和财务部门之间的沟通，提高企业信用政策实施的有用性。

2.科学信用等级评价制度的建立

经过了调查客户资信情况后，企业要从实际情况出发建立科学的信用等级评价制度，信用管理工作的基础条件之一是建立信用等级评价制度，因此企业要从自身所处行业的特点、客户经济情况以及客户所申请的信用额度出发，其中对客户资信情况的调查应该主要包括以下几点：客户的基本信息、经营情况、财务情况等，企业盈利能力和经营能力、会计报表是企业财务情况的主要内容；基本信息应该包括企业的经营范围、注册资金、财务状况等。客户得到适当的信用等级可以通过企业对客户资信情况的深入了解实现，企业可以用打分制度来对客户进行评级，根据客户资信情况的差异性来设置分数的范围，信用政策和营销方案要根据相应的信用等级来确定，企业对于信用等级较低的客户，信用政策要经过仔细的研究在实施；企业对于信用等级较高的客户，应该适当的放宽信用政策。

3.设置客户的信用额度

信用额度的限定是企业信用政策的主要内容之一，同时也是信用管理较难的工作之一，企业在对客户信用额度限定的时候，要保证销售收入和信用风险之间的关系可以得到较好的平衡，实现企业信用额度和发展战略紧密结合的目标。当企业处在发展阶段的时候，为了提高其市场份额应该适当的放宽信用政策，对于成熟的企业来说，为了控制好信用风险应该采用紧缩的信用政策，降低企业的信用风险。同时制定客户的信用额度既要考虑到其稳定性，又要具备一定的灵活性。

客户信用额度制定的参考标准可以根据客户每个月的采购额度来确定，信用评估值会因为客户的不同有所差异，因此就应该按照客户的不同设置不同的客户价值比例，赊销额度也要按照价值比例的情况来确定。

4.科学信用政策的建立

科学合理的信用政策是企业实施信用政策的基础，首先企业制定科学合理信用基础的起点是企业自身的特点，企业要对自身的信用信息进行真实的反映，不能为了某种目的虚假反映信用信息；其次信用标准要以客户自身承担风险的能力和资信程度为标准，对客户提供的信用资料进行认真的分析，并对分析结果进行归类汇总，确定出不同客户的信用等级，并采用不同的信用政策；最后要根据市场经济环境的变化，对信用政策进行适度的调整，努力将企业信用风险降低到最低。

5.加强企业自身建设，提高应收账款管理水平

企业加强自身建设时可以通过提高应收账款管理水平出发，企业要根据实际情况建立系统化的应收账款管理机制，保护好企业的合法权益。同时为了减少企业的坏账损失，企业应该尽可能的少的使用应收账款结算方式，对信用风险进行正确的衡量，制定出完善的应收账款政策和信用管理内部控制制度。

四、总结

综上所述，一套完善的企业信用政策对于现代企业的发展起到了相当重要的作用，企业信用政策不仅可以提升企业的信誉，更可以提升企业的核心竞争力，因此企业要在生产经营过程中不断完善自身的信用政策，保证企业长期稳定发展。

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