新经济环境下中小企业财政税收政策的创新

李瑞琴

摘要：本文就新经济环境下我国中小企业财政税收政策的现状及问题进行了相关的分析，并在此基础上就应该如何创新财政税收政策提出了相关的建议。

关键词：新经济环境；中小企业；财政税收

一、引言

中小企业是我国国民经发展的重要组成部分，只有重视中小企业的全面发展才能够更好的促进我国国民经济的发展和社会的稳定。虽然近年来，随着现代化经济的快速发展，我国各中小企业如建筑施工企业等获得了迅速的发展。然而，中小企业在规模扩大发展的同时也出现了较为严重的税收等问题。税收政策的不合理于中小企业的发展十分不利，需要引起相关政府部门的注意。

二、中小企业财政税收优惠政策的作用

随着社会经济的发展，我国中小企业近年来发展规模在不断扩大。但是由于中小企业的起步发展较晚，且中小企业的科技创新速度较慢，导致我国对于中小企业的政策尚未得到系统的完善[1]。自从改革开放，我国私营企业和中小型企业开始发展以来，我国政府相继推出了系列的优惠政策。例如对企业实行适当的税收减免、降低大中小型企业的贷款利率等。但是国家目前所颁布的优惠财政税收政策却有一定的普遍性，这就导致在我国政府颁布的一系列税收优惠政策中，实际上特别针对中小型企业的政策较少。目前我国中小型企业的发展相对于大型企业和国有企业而言具有一定的弱势，政府政策的扶持力度不足将会导致企业面临的困难增加，影响企业的进一步发展。如，没有政府更多的财政政策支持，中小企业在加大资金投入进行科技研发、参与投资等方面均会受到限制。因此，税收政策的制定与完善对于促进我国中小企业的发展具有重要的作用。

三、我国中小企业财政税收优惠政策的现状

（一）财政税收优惠政策仍然有待完善

中小企业在我国的发展目前仍然处于较为尴尬的情况。一方面，我国中小企业的自我发展能力较为落后，资金和科研投入均不足，导致企业发展的后劲较差，难以促进企业的长远或者扩大发展[2]；另一方面，随着市场经济的不断发展，中小企业的分散性和复杂性加剧。加之大型企业等的快速发展，我国中小企业面临的市场竞争压力空前强大。因此，加强政府对中小企业的政策支持是当前我国中小企业获得实质发展的关键。

随着我国经济发展结构的多样化发展，中小型企业的发展已经成为国民经济发展的重要组成部分。中小型企业的发展不仅能够有效、合理的利用社会上的零散资源，而且有助于缓解我国的就业压力，对于稳定社会发展有着重要的作用。因此，我国政府在制定税收政策的过程中应该要将中小企业的发展特殊性充分考虑在内，为中小企业提供更多的政策和财政支持，促进中小企业的长远发展。然而，从目前的情况来看，我国财政税收政策大部分是从社会经济整体的角度尤其是大型企业和大型国有企业的角度考虑，这样的税收优惠政策对于中小企业的发展而言明显还具有较多的完善空间。

（二）企业的相关工作人员对税收政策了解不够全面

就中小企业自身而言，税收工作人员必须要具备较高的专业素质，其中专业素质就包含着税收工作人员要及时了解当前的税收政策。根据调查，我国大多数的中小企业中，税收工作人员的专业素质有较大的提高空间。大部分的税收工作人员在就业前后均为经过专业的培训，对当前我国出台的系列财政税收政策了解的不够充分。这样的现状将会导致企业在进行经营与决策过程中，由于未正确把握当前的财政税收政策而造成巨大的损失，影响企业的效益和发展。

（三）政府科技投入不足

从科技投入方面而言，中小企业由于生产规模较小，企业的周转资金和生产技术发展有限，导致企业生产的产品质量有限，最终影响中小企业的进一步扩大和发展。因此，可以看出，中小企业的发展与大型企业的发展相比，科技投入不足和资金有限是其发展的短板。而从我国社会发展角度来看，我国对于科学技术的发展和应用十分重视，但是对于中小企业的科研投入力度还较小。科研不足将会使我国中小企业的发展缺乏后续动力，长久之后将会影响企业工作人员的工作积极性和我国科研工作的进展，对企业发展和社会进步均将产生严重的不良影响。

四、新经济环境下中小企业财政税收政策的创新

（一）加强对中小企业的重视，健全我国的财政税收政策

根据调查，我国中小型企业虽然生产和发展的规模较小，但是其在我国市场经济的发展中比重却较大。因此，为了稳定社会、加强经济发展，我国增幅必须要加强对中小企业发展的重视，并建立健全的财政税收政策。首先，健全的财政税收政策需要政府将对企业的税收优惠范围进行适当的扩大。只有当前政府对中小企业进行了更大力度和更加全面的财政税收优惠，中小企业才会愿意为了获得更好的发展而进行技术和科研等创新，实现更加快速的发展[3]；其次，中小企业的投资规模较小，经营者的资金投资力度有限，但是其生产所需的成本却较高。政府税收部门可以通过减免企业经营所得税等方式将企业应该缴纳的增值税等进行适当调整，减少中小企业的成本负担，提高中小企业的经济效益；最后，在科研投入方面，政府也应该要加强对中小企业科研投入的重视程度，为中小企业提供更多的资金和技术扶持。我国中小企业发展规模较小，企业的资金投入力度较小，要获得更好的发展必须依靠自身技术和管理创新以及政府的政策鼓励。因此，完善与安全财政税收政策对中小企业的发展有着重要的意义。

当然，政府在健全财政税收政策的过程中一定要坚持公平和公正的原则。只有秉承公平和公正的原则建立财政税收政策，中小企业才能够得到更加公平的竞争机会，才有进一步发展的可能性。

（二）积极完善个人所得税政策和营业税优惠政策

中小企业虽然发展规模较小，但是生产成本较高，尤其是工资和税收成本。投入资金多、税收高会扩大企业的生产和经营成本，同时也会降低企业的生产效益，使得中小企业的发展缺乏更多的资金。此外，由于目前中小企业的个人所得税较高，导致工作人员的工资实际收入较低，工作积极性受到影响。员工的工作激情和工作效率在企业的经营与发展着起着至关重要的作用，政府和企业均必须重视调动员工工作的积极性，促进中小企业的稳定发展。对于政府来说，要提高企业工作人员的工作积极性可以从完善个人所得税政策等方面着手。政府在现有的个人所得税优惠的基础上再次加大优惠力度，使工作人员的实际工资得以增长，加上企业为工作人员提供更加丰富的培训经历，企业工作人员的综合素质和生活质量均会得以提升，从而有利于提高员工的工作效率，达到促进企业发展的目的。从企业的角度来看，进一步完善企业经营所得营业税优惠政策能够有效降低中小企业的生产和经营压力，为中小企业的发展提供更多的发展空间。当然除了营业税政策扶持外，政府还需要制定相关的政策鼓励个人对中小企业的投资，缓解当前中小企业面临的融资难的问题，切实促进中小企业的长远发展。

五、结语

综上所述，当前我国中小企业财政税收优惠政策的现状为：第一，财政税收优惠政策仍然有待完善；第二，企业的相关工作人员对税收政策了解不够全面；第三，政府科技投入不足。新经济环境下，为了缓解中小企业的发展压力、促进中小企业的更好发展，我国政府应该要加强对中小企业的重视，健全我国的财政税收政策并积极完善个人所得税政策和营业税优惠政策。

参考文献：

[1]陈彬.新经济环境下中小企业财政税收政策的创新[J].时代金融，2012，27：48+55.

[2]孙桂清.新经济环境下中小企业财政税收政策的创新[J].黑龙江科技信息，2012，36：161.

[3]孙建.论新经济环境下中小企业财政税收政策创新[J].现代商贸工业，2015，07：175-176.