旅行社内部财务管理与监督分析

赵海燕

[摘 要]对于铁路旅行社来说，加强内部财务管理与监督具有重要的意义，有利于提高铁路旅行社的经济效益，但是目前我国多数铁路旅行社在内部财务管理与监督上还存在很多问题，一定程度上制约了我国铁路旅行社行业的发展。基于此，文章笔者将结合自己的工作经验谈一谈铁路旅行社内部财务管理与监督的有关问题，首先分析目前铁路旅行社在内部财务管理和监督上存在的问题，然后针对这些问题提出相应的措施建议，希望可以为相关领域的研究提供一些借鉴和帮助。

[关键词]旅行社；财务管理；监督；问题；措施建议

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.12.182

随着社会经济的快速发展，人们的生活水平和生活质量显著提高，旅游成为人们休闲娱乐的重要内容之一，带动了我国旅游行业的快速发展，各种大小旅行社的数量也在日益增多，各个企业之间的竞争也越来越激烈。铁路是人们主要的出游方式，尤其是高速铁路的快速发展带来的出行便利，极大地促进了人员的流动。因此铁路旅行社获得快速发展，在旅行社行业当中占据着重要的地位，为我国旅游业的发展做出了巨大的贡献。财务管理与监督是旅行社内部管理的重要内容，直接关系到旅行社的经济效益和竞争的成败，因此旅行社加强内部财务管理和监督是十分必要的。但是，目前我国的旅行社整体的运营方式是比较落后的，特别是财务管理和监督还存在很多问题，如何加强内部财务管理与监督，已经成为每一家旅行社关注的重要问题。鉴于此，本文对这一课题的研究具有一定的现实意义。

1 旅行社内部财务管理与监督存在的主要问题

1.1 很多旅行社缺乏完善有效的激励和约束机制，财务管理人员的素质较低

缺乏有效的激励和约束机制是国内很多旅行社存在的一个重要问题，这就导致两个方面的问题：一是旅行社内部财务监管的内部控制的力度较小，难以充分发挥内部控制的作用；二是导致旅行社内部的员工缺乏工作的动力，积极性和主动性都不高，可想而知工作的效率和质量就难以达到预期的目标。因此，旅行社一定要建立健全激励和约束机制。另外，财务管理人员的素质偏低也是很多旅行社财务管理方面存在的主要问题，导致财务管理的积极效果难以发挥。

1.2 相关的财务监管规章制度不够健全，并缺乏有效的监督机制

健全有效的财务监管规章制度以及完善的内外监督机制是做好财务管理工作的基础和前提，但是有很多旅行社对财务管理的认识存在误区，因而制定的一些规章制度可行性不高，并不能完全适应旅行社经营发展的实际情况，致使财务管理的效果难以发挥。

1.3 部分旅行社的资金管理不到位，导致资金利用的效率较低

有些旅行社对资金管理不到位，主要是因为很多企业缺乏完善的资金使用制度，导致资金的使用缺乏计划性，从而在某些时候有可能导致旅行社陷入到资金短缺的困境当中，影响旅行社的正常经营。因此，一定要加强对企业现金流的管理。

1.4 成本管理和利润管理存在问题

成本管理和利润管理是旅行社财务管理的重要内容，其管理的质量直接影响财务管理的质量，进而影响旅行社的经济效益。因此，加强成本管理和利润管理至关重要。但是，很多旅行社在这两个方面的管理存在问题，从而导致旅行社成本过高，丧失市场竞争力。

2 对旅行社加强内部财务管理与监督的措施建议

2.1 提高对财务管理与监督的重视程度，建立完善的激励和约束制度，提高财务管理人员的综合素质

首先，旅行社管理人员应该认识到财务管理与监督的重要性，提高对内部财务管理与监督的重视程度，将其纳入到企业的战略管理当中。建立起专业的管理部门，为做好财务监管工作奠定良好的组织基础。其次，建立健全考核机制和奖惩机制，制定考核的标准，然后根据考核标准对各个财务管理人员工作的情况进行评估，并针对评估的结果给予相应的奖励和惩罚，从而提高管理人员工作的积极性和主动性，保证财务管理工作高质量地完成。另外，对于销售人员的财务方面的工作也需要加强监管，防止出现损害旅行社利益的行为。最后，由于财务管理与监督工作是一项比较复杂的工作，这就要求管理人员需要具备较高的素质，因而旅行社应该加强对财务管理人员的教育和培训，组建一支高素质的管理队伍，以便提高财务监管工作的质量，充分发挥财务管理的效果[1]。

2.2 建立健全财务监管的规章制度，充分利用社会监督和政府监督机制

首先，旅行社需要建立健全财务监管的规章制度。完善有效的财务监管规章制度是做好财务监管工作的重要保障。因此，旅行社需要根据自身运行的实际情况以及相关的行业准则来制订可操作的规章制度，并注意制定细则，保证各项财务监管工作全部落实到位。其次，旅行社还需要在现行会计准则的基础上建立起企业的会计准则，在企业的内部建设会计监督机制，对企业内部财务监管的工作程序、方法等进行明确，并将各种不相容的职务相分离，从而将各个工作岗位的职能充分地调动和发挥出来。另外，旅行社还应该加强内部审计，提高审计的独立性，提高会计信息的真实性，防止出现经济犯罪情况。最后，旅行社除了建立有效的内部监督机制之外，还需要借助完善的外部监督机制，主要包括社会审计监督和政府监督，内外监督相结合有利于提高旅行社内部监督的质量，防止在旅行社内部出现违规违法的行为[2]。

2.3 加强对旅行社内部资金的管理

首先，加强对现金流的管理。和一般的企业相比，旅行社的多数资金为流动资金，这就需要加强对现金流的管理和控制，对于旅行社在运营当中涉及的各项支出都必须要严格管控，并做好相应的记录工作，保证各项支出都有据可查。其次，旅行社财务管理部门要严格对计划外的资金支出进行管理，保证资金利用的有序性。再次，旅行社还需要对内部的现金流进行正确、科学的应用，提高资金利用的效率。最后，旅行社还需要加强对各个部门资金余额的管控，保证资金运用的合理性，维护企业的经济利益[3]。

2.4 旅行社应该加强运营成本费用管理以及营业收入的管理，并不断强化应收账款回收管理制度

首先，旅行社应该加强成本管理，制定成本管理的规章制度，积极采取有效的措施来降低企业的运营成本、管理成本等一切其他的成本支出，从而最大限度地降低成本，提高企业的经济效益。其次，加强对营业收入的管理，保证企业的营业收入可以得到有效的处置，使企业获得更大的经济效益，提高竞争力。最后，旅行社还应该加强对应收账款的回收管理工作，提高应收款的回收率。要想实现这一目标，需要旅行社建立客户信用档案管理制度，对于信用较高的客户可以实行比较宽松的制度。而对于信用度较低的客户需要采用紧缩的制度，这样可以降低账款回收的风险，防止旅行社受到严重的经济损失[4]。

3 结 论

总而言之，对于铁路旅行社来说，加强内部财务管理和监督具有重要的现实意义，有利于提高旅行社的经济效益，提高竞争力。因此，旅行社应该认识到自己在财务管理与监督方面存在的问题，然后尽快建立起完善的财务管理与监督制度，提升财务管理与监督的水平，只有这样才能更好地实现经营的目的，在激烈的市场竞争中获得成功。

参考文献：

[1]洪晓琳.旅行社财务管理现状分析及问题探讨[J].中国管理信息化，2012，15（20）：20-21.

[2]喻琼.旅行社财务管理中的内控问题及对策[J].商业经济，2014，（22）：109-110.

[3]邹世军.浅谈旅游企业增强财务管理的重要性以及有效对策[J].财经界，2014，（33）：159，161.

[4]丁凯.浅议加强国有企业内部财务监督工作[J].商场现代化，2010（33）：177.