中小企业财务管理存在的问题及对策

孔德宝

摘  要：随着经济市场的不断壮大，中小企业已经成为我国经济发展的重要力量，中小企业的税收已经占到全国的一半，对我国GDP的增长起到了很大的推动作用。在快速发展的过程中，中小企业内部财务管理工作中的诸多问题也越来越受到关注。本文将从五个方面介绍了中小企业财务管理存在的主要问题，并这些问 题进行针对性的分析和研究，总结出几点解决措施。

关键词：中小企业;财务管理;问题;对策

随着全球经济一体化，企业发展的空间得到了很大的延伸，同时我国中小企业在全球经济激烈竞争中也遭遇到了前所未有的阻力。中小企业要想在这场无硝烟的世界经济战场中获得一席生存之地并发展壮大巩固自身的经济地位，就需要不断在内部管理上完善机制、严抓财务工作。因此，研究中小企业财务管理问题并对其分析具有非常重要的现实意义。

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）财务组织体系设置混乱，财务人员专业素质低。 财务组织体系混乱、不健全是我国中小企业内部普遍存有的现象。有的中小企业直接不设置独立的财务管理工作组织机构，有的设置了专门的财务管理部门，甚至也有聘请外部财务中介或者管理人员对企业进行财务评估和监督，但是由于这些财务部门的机构设置不健全或者混乱，一人身兼多职，财务人员专业知识水平低，无法有效地完成财务部门职能范围内的工作。

（二）企业财务管理思想落后，缺乏长期财务目标。由于中小企业的一些客观存在的特点，企业领导者自身的管理能力和素质都比较低，财务管理观念也相对大型企业比较落后。如一些中小企业管理者因资金短缺或人才稀缺等自身原因，没有设置有效的财务管理机制的意识和意愿，这种固步自封的落后管理理念使得财务管理无法在企业管理工作中得到重视。另外，中小企业组成结构简单，企业管理以利益最大化为目标。由于企业财务管理目标一般受到内外各种环境的影响较大，它与企业的发展战略是一致的，企业如果一味地追求利益最大化，没有意识到财务管理在企业管理工作中的核心地位，就会导致企业的发展智能停滞于生产经营的范围之内，财务管理对企业风险控制也不能起到相应的作用，对资金的价值评估以及风险预测等工作都带了很多阻扰。

（三）融资难，资金短缺。首先，由于中小企业容易存在负债的现象，使得企业的融资成本太高，提高了企业融资风险，贷款难度肯定会更大;其次，根据我国中小企业相关体质和行政，融资机构对中小企业有一定的偏见，对于中小企业这种非国有组成结构存在一定的不信任因素;第三，我国有针对大型企业设置专门的融资筹款机构，而中小企业并没有这方面的渠道，这也增加了中小企业融资的难度;第四，由于前几年的金融危机，国家出台了相关的宏观紧缩政策，金融机构在贷款方面对企业的要求也越来越严格。

（四）财务管理信息化建设落后。财务管理工作具有很强的实践性和综合性，因此要求财务管理工作人员必须要积极探讨创新有效的工作方法。但根据目前我国中小企业内部财务管理工作人员专业水平低下的现状，大部分财务人员都对高科技的财务管理技术非常陌生，企业管理者的管理方法和思想也相对非常落后。这就导致无法及时更新中小企业财务人员的财务管理理念和知识体系。

（五）内部会计控制不到位。 我国中小企业普遍存在内部会计财务控制能力薄弱的问题。由于企业对闲置资金处理不科学，缺乏有效的计划安排，对应急现金和项目投资资金的分配不科学等，导致企业出现风险或应急事件时出现财务困难。另外，由于内部会计控制不到位，出现企业的应收账款周转期太长等现象，导致出现太多难以快速收回或无法收回的死款。再次，有些中小企业没有事先进行调查，就开始盲目生产经营，导致滞留大量的存货，这也不利于资金周转。最后，很多企业只重视财务管理中的现金流情况，对成本、利润、收入等方面的管理和分析不到位，这也会为财务管理工作埋下隐患。

二、对策分析

（一）提高财务人员的专业素质。中小企业应该对财务人员进行专业培训教育，重视培养创新型财务人员。中小企业管理者需要明白完整的财务制度体系对于企业管理的重要性。要求企业所有的财务人员熟悉并遵守国家相关法律法规和纪律制度。具备基本的职业道德和业务素养。同时，财务人员还得具备创新能力和精神。

（二）提高企业财务管理思想意识，建立科学合理的长期财务目标。首先，企业领导人要形成专业的经营理念，学会科学投资，避免财务风险。在当下的经济环境下，风险无处不在，企业在追求利益的同时，一定要科学有效地规避各类风险。第二，企业领导人要有财务风险意识，并建构预测资金回收期模型。设立长期预警系统，有效防止财务风险。第三，企业领导者要有建立现金流的意识。经营者需要时刻关注企业现金流量以及现状和走向，对企业经营活动中盈利效率进行分析和评估。

选择科学合理的财务管理目标，有利于提高企业财务管理水平。中小企业管理者应该根据本企业的财务活动规律、经营方式以及国家宏观经济体制来选择有利于企业发展的财务管理目标。企业须严格按照客观性、可比性以及可操作性原则进行财务管理工作，同时还要时刻注意企业的偿债能力、运营能力和盈利能力。例如，由中小企业发展实情，依据可计量性、阶段性、一致性和综合性的原则，企业可将可持续发展的利润最大化作为财务管理目标。这在重视企业盈利的同时也避免了出现盲目贪图眼前利益的行为。

（三）开发新的融资渠道，科学有效投资。企业直接融资或者利用融资租赁等多种方式进行融资。企业管理者需要学会科学投资，减少投资风险。具体可从以下三个方面进行改进：（1）企业管理者在投资时，严格规范项目投资程序。可学习大企业的投资案例，然后根据本公司的特点制定一套专业的流程。（2）根据市场变化，合理分散投资风险。中小企业应熟悉并分析市场动向，及时调整和改进产品结构，结合自身企业灵活经营的特点，迅速及时转变生产方式。（3）中小企业可重点关注研发和人力资源投资。通过对这方面的投资，企业管理者既可以规避投资风险，还能够提高自身对企业管理的意识。

（四）推进企业财务管理信息化工作。随着信息时代的到来，财务管理信息化是中小企业财务管理发展的必然趋势。因此，中小企业应积极引进先进的现代化财务管理信息技术，提高企业财务管理水平。加强财务管理信息化，要求企业具备一定的人力、财力和物力。中小企业应根据自身的实际财务情况和综合实力，科学、合理地逐步加强财务管理信息化。另外，中小企业可利用电子化系统及时准确地了解各部门的财务情况，有助于企业管理者及领导者全面、准确、及时获悉企业内部的财务信息。

（五）完善企业内部会计控制体系。第一，中小企业内部各个部门都应该完善现代企业制度，强化资金管理工作。一般企业资金使用分布甚广，每一个部门都会涉及到资金运用和流转。因此，不仅仅企业财务部门需要合理运用资金，企业内部各部门都有责任做到这点，这样，企业就能从各生产线中将资金管理工作落实到位。第二，提高资金的使用率，以达到企业有限资金的有效运用。中小企业应尽量避免通过短期借款购买固定资产。如果出现借款到期时投入资金未能收回的情况，企业就会陷入资金短缺的困境，直接影响企业正常运转。企业在投资过程中需要准确预测资金收回与支付时间，规避收支不平衡、资金短缺的情况。第三，重点加强存货和应收账款的管理工作。由于中小企业流动周转资金不多，应尽量及时清除库房存货，减少资金呆滞，通过制定科学合理的存货结构，保证企业资金的有效运用。另外，中小企业应该准确评定赊销客户的信用，定期核查应收账款数目，拟定有效的还款制度，严格把控账龄，及时查明并处理呆账和坏账。

参考文献：

[1] 张金鑫，吴意，雷江明.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].科技与管理.2013（5）.

[2] 王玉.中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究[J].特区经济，2010（2）.