企业统计体系构建浅议

孙桂萍

（浙江众成企业管理咨询有限公司，浙江杭州 310000）

企业统计体系构建浅议

孙桂萍

（浙江众成企业管理咨询有限公司，浙江杭州 310000）

本文结合实际指出目前企业统计工作主要存在数据资料不齐全、不一致等问题，迫切需要建立企业经营管理统计体系，并在此基础上提出构建基于战略的统计体系的总体思路、方法和步骤。

企业；统计体系；构建

一、问题的提出

笔者在十多年针对民营企业的各类管理咨询过程中，时常碰到不少企业经营管理基础数据资料不齐全、数据不一致，基至没有相关统计数据、报表等现象，经营者对公司整体盈利情况也没有准确的数据，往往只依据现金流量或凭借多年经营的经验判断有一个大概数；对各产品线和各订单的盈利情况愈加不清。这使得其在企业经营决策的方方面面更多地依靠经验判断而非让数据说话。为此，企业经营者也迫切想建立企业经营管理统计体系，以便能够通过统计信息精准了解企业经营管理现状和实力，为科学决策、快速响应市场提供数据支撑；同时客观掌握员工对企业发展的贡献度，公平评价员工绩效，有效激励员工。

二、统计体系构建总体思路

图1 企业经营逻辑

企业的经营逻辑（图1）是基于企业为什么存在，以及在经营过程中我们的价值主张、最终希望成为什么样的企业，希望企业达到什么样的程度、占领什么样的市场位置，要实现那样的目标需采取什么样的策略，各部门需要做什么、做到什么程度以及采取什么行动方案，通过这样反复地循环运营，最终使企业实现目标，成为希望中的企业。

统计作为提供企业经营管理数据的重要手段，在企业经营管理过程中需发挥三大功能，即信息、咨询、监督。三大功能的发挥取决于统计体系的健全性和有效性，为确保提供有效的经营管理信息、咨询建议和统计监督，在统计体系设计时需从公司战略出发，以战略目标为导向，采用平衡计分卡1方法，设定财务、客户、内部运营、学习与成长四方面的年度目标，根据年度目标要求及职能分工，形成公司目标——部门目标——岗位目标、年度目标——季度目标——月度目标，并制订措施和行动计划，确保目标实现。各目标实现与否需要借助各级组织对目标进行相关数据的收集、汇总、分析体系，形成定期统计体系，定期检查战略目标的落实情况和各层级绩效达成情况，并通过及时发现各环节存在的问题分析原因，追溯根源，制订措施，调整目标。为此，可采取如图2所示的设计思路建立企业统计体系。

三、企业统计体系建设步骤和内容

（一）企业统计体系建设步骤

平衡计分卡像“飞机驾驶舱”，在这个驾驶舱的仪表盘上可以显示与企业战略相关的各种信

息，但各种信息无法自动生成，需系统设计信息收集的内容、方法，以及加工方法、呈现形式，方可成为有价值信息。具体步骤如图3所示：

图2 统计体系设计思路

图3 统计体系建设内容及步骤

备注：统计体系未建时，此时目标可以先以定性加以描述，再明确衡量目标的指标，针对具体指标的指标值先不予考虑。

（二）企业统计体系建设内容

1.明确数据收集方法和内容，形成表单。首先，根据目标要求明确目标的衡量指标。其次，需明确各项指标的定义、统计口径，明确指标的定义和统计口径为数据收集提供方向。然后，根据指标定义明确需收集的数据，只有明确要收集的数据，才能确定收集方法、收集责任部门或岗位。最后，设计表单、明确表单填写责任部门。根据上述需收集的数据内容设计相应表单，并根据数据来源部门确定收集责任部门，并明确填写表单的要求，包括数据统计口径、指标定义、完成时间、报送部门及时间要求等。

2.数据汇总形成报表。表单呈现大量信息，但如果没有加工、整理，信息就得不到有效利用，报表设计是利用信息找问题进而采取行动的关键。

报表设计需根据管理需要确定内容，根据内容进行报表格式编排。例：公司经营层想了解各销售部门的销售回款情况、前十大客户的回款情况，或者是回款逾期明细等，这时就需要设计分部门的销售回款统计表、前十大客户的回款统计表、回款逾期明细一览表等，而在分部门的销售回款统计表中，至少需要包括部门别、本月销售额、计划回款额、实际回款额，实际回款额中需单列按账期要求本月实际及时回笼的回款额，以及回笼率、及时回笼率等统计数据，同时也可以进一步加入本月止累计销售额、回笼率、及时回笼率等。再根据内容进行报表格式地编排。

在设计报表时，还需要明确各指标的计算方法、公式等，并明确报表编制部门、编制周期及报表报送时间及报送部门或人员；其中：编制部门主要根据数据来源及职能分工确定，编制周期取决于经营管理层的管控频度需要而采用日报、周报、旬报、月报、季报、年报等形式；报送时间以编制周期结束、尽快为原则，考虑报表编制所需时间；报送部门或人员主要根据管理需要及上下游开展工作需要而定。同时可以将编制周期、报表报送时间、报送部门或人员等内容形成报表编制说明。

通过上述步骤，对公司在财务、客户、内部运营、学习与成长四方面目标进行确定，根据目标进行衡量指标的分解，以及为获取指标进行的数据收集内容和方法的明确、责任部门或岗位的落实，以及报表的设计和编制说明的明晰，形成针对企业方方面面的、完整的表单、报表体系，再根据表单、报表形成集公司、部门、岗位的系统的统计体系。

3.运用统计数据、撰写分析报告，为经营管理献计献策。有了数据就可以对各统计数据与目标对比、同期对比、同行横向对比等进行分析，以反映经营管理过程的异常情况，对出现的异常情况进行深入剖析，进一步寻找异常来源及产生异常的原因，提出改进措施和行动计划，从而使统计数据真正成为发现问题的显示器，部门间、上下间沟通的桥梁，改进工作、调整目标的分析工具，精细化管理的有效手段。

综上所述，统计体系的构建从战略出发，以平衡计分卡四层面来观察企业，通过这种全视角、多维度的统计体系来全面扫描企业经营管理状况，及时发现问题实现纠偏，使统计全面发挥信息、咨询、监督作用，真正成为企业发展的推进器。

（责任编辑：王家宁）

注：1平衡计分卡具体知识可参见罗伯特.卡普兰的《战略地图》