我国中小企业内部控制存在的问题及对策分析

李林光

【摘要】随着企业信息化的发展，内部控制在社会生活中发挥着越来越重要的影响，对现代企业的管理具有具足轻重的作用。中小企业日益成为经济发展的重要推动力，面对复杂的市场环境，竞争将日趋激烈。近些年，我国中小企业虽有较大发展，但仍存在一些问题，因此研究如何做好内部控制工作，保证良好的内部控制，对中小企业长期可持续发展具有巨大的意义。

【关键词】内部控制；解决措施；中小企业

中图分类号：F27文献标识码A文章编号1006-0278（2015）11-044-01

作为企业管理的重要手段之一的内部控制，是现代企业普遍采取的一种管理方式，通过对企业的内部控制，为企业发展进步建立良好的内部环境，做好内部控制工作，对中小企业长期可持续发展及促进我国中小企业在激烈的市场竞争中取得更大的进步具有巨大的推动作用。随着市场经济的发展，中小企业风险由于创新动力不足，科技更新未跟上发展步伐等问题在经济发展中面临巨大威胁。从经济增长的新形势出发，研究中小企业内部控制问题，保证其在新一轮经济浪潮中持续健康发展显得尤为重要。随着国民经济上的迅速发展，中小企业在国民经济的增长中作为新的闪光点发挥日益重要的作用。因此，给予中小企业足够重视，对其进行内部控制十分必要。

当前中小企业正处于互联网+环境下的激烈竞争中，我国中小企业内部控制中仍存在许多问题。首先，内部环境不完善。内部控制在企业内部控制中有基础性作用，企业内部控制的效果会受其影响。然而在我国，中小企业的发展中，大多企业对内部控制重视不够，片面强调提高企业效益，以企业的生产量为衡量企业经营成果的标准，追求高利润为目标。经营者的内部控制意识淡薄，对企业内部控制没有足够的重视。企业的经营活动以追求高利润为目标，对内部控制问题缺乏正确认识，常常出现一人多岗，岗位责任不明确，职位混乱，缺乏对责任的明确规定，导致出现问题时，缺乏责任追究，部门人力资源管理机制不健全，易造成部门腐败。人员的聘任中缺乏一套切实可行的机制，人员任用制度不健全，影响部门工作效率。其次，监督不到位。目前我国中小企业内部控制的监督不到位，监督缺乏有效的机构，流于表面，缺乏实质的监督机制。企业经营者往往是一个企业的大家长，在企业经营决策中，经营者个人偏好往往影响企业的决策的科学性和规范性，企业经营活动被领导人经营随意性影响。在中小企业中，企业人员内部控制意识不足，部门分工不合理，缺乏职位明确的分工机制，使经营活动中出现人员冗杂，部门缺乏独立性。我国中小企业对企业内部审计重视不足，由于大多企业强调追求效益，因此内部审计极易被企业忽视，甚至弱化，造成企业内部控制监督不到位。第三，信息沟通不顺畅。由于一些原因，在我国中小企业中，被披露的企业报表和信息可能存在虚假。由于我国正处于市场经济的环境之下，经济发展中存在很多弊端，市场发展不健全，缺乏被约束的法律法规。尤其是中小企业，以获取利益为企业的经营目标，部门间沟通不顺畅，信息交流不顺，导致上下沟通不利，可能造成企业对内对外财务报表不符，仍存在企业往往不愿投入过多资金用于企业信息技术的开发，导致企业缺乏科学合理的信息系统的现象。

然而随着市场经济的发展，中小企业在国民经济发展中作用日益重要，因此有必要对中小企业进行合理的内部控制，以下是中小企业内部控制存在给出的我的一些建议。首先要完善内部控制环境。在我国中小企业的发展中，大多中小企业对内部控制重视不够，片面强调提高企业效益，以企业的生产量为衡量企业经营成果的标准，追求高利润为目标，对企业内部控制没有足够的重视。对中小企业，应构建合理的内部控制环境，出现问题时，应有明确的责任追究机制，建立合理的人力资源管理体系，避免领导者个人意志造成部门腐败。第二要加强对企业监督。应避免出现企业中岗位设置不清，部门人员职责不明的状况，避免会计和出纳的工作重合，出现人员冗杂，部门分工不合理。在经营决策中，经营者的偏好往往影响企业的决策，要减少企业经营活动的随意性，建立规范的监督制约机制，保证企业持续健康发展。第三要完善信息系统。企业中缺乏拥有信息技术的人才。应引进先进的企业信息管理系统，培养有能力的信息技术人才，开发新的生产技术，而对信息沟通交流缺乏足够的认识，导致公司的管理跟不上现代网络时代的步伐，使其生产的产品留于实体店，缺乏网上专卖店和专门售后服务点。

作为企业管理的重要手段之一的内部控制，是现代企业普遍采取的一种管理方式，通过对企业的内部控制，为企业发展进步建立良好的内部环境，对促进我国中小企业在激烈的市场竞争中取得更大的进步具有巨大的推动作用。本文通过对中小企业内部控制现状及问题进行研究，提出了完善公司内部的环境，建立风险防范机制，加強对企业内部监督，完善信息系统，提高企业文化建设的解决措施。通过改善企业环境达到完善中小企业内部控制的目的。

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