利率市场化下基层商业银行财务管理问题及对策

申瑞玲

[摘要]商业银行在利率市场化下，不仅有很多创新的机会，而且也面临挑战。基层商业银行财务管理只要抓住这个机遇，就能加快发展，也就能适应市场经济的需要。

[关键词]利率市场化;商业银行;财务管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.12.023

商业银行的财务管理处于市场经济中，对财务风险管理是主要内容。商业银行生存权决定于对利率市场化的变革，也只有这样商业银行才会具有存贷款利率的定价权。商业银行只有详细了解利率市场化对自己的影响，才能采取一定的应对方法，也才能适应利率市场化的发展。完善的货币市场和利率市场化使商业银行受到了极大的冲击，与此同时，商业银行也应该从中找到生存的空间。

1利率市场化下财务管理存在的问题

商业银行必须清楚利率市场化对自己的影响，才能制定应对的措施，也才能适应利率市场化的发展。

1.1对数据分析和决策功能重视不足

基层商业银行财务管理，没有对金融市场的利率以及汇率进行足够的分析，没有运用先进的科技技术对利率趋势进行有效的研究分析，对利率的风险没有进行有效的防范，不能运用正确的数据对利率的预测理论与方法进行分析，以致财务管理不能正常的进行。同时，商业银行不能对投资决策实施可行性的研究与分析，最终导致财务管理的决策不能正常实施。地方政府偏重于政绩，对一些投资活动介入，一部分管理者为个人私利违规操作，如果投资失败就会给国家以及银行造成不可挽回的损失。银行财务管理受到经济、法律以及文化等环境的影响，财务管理人员缺乏相应的风险意识，没有完善的管理系统，导致决策功能严重不足。

1.2利率市场化扩大了商业银行的利率风险

商业银行面临利率市场化，其利率风险显得越来越突出。商业银行的资金如果经常处于剩余状态，国债投资或在中央银行进行存储，在利率上升时，就会形成很大的损失。如果利率敏感性资产与利率敏感性负债数量两部分内容关系不均衡时，就会导致商业银行具有利率敏感性缺口风险。存贷款利率的经常变化以及利率高低变化都会导致利率的结构风险。利率变动，客户就会提前退款，进而会使银行处于损失风险之中，这样银行就会被动。商业银行在这种利率波动下，就会导致客户采纳选择权，这样就会导致商业银行无形中承担了内含选择权风险。贷款合约违约的可能性，会随着利率水平在利率市场化进程中的上升而增大。利率水平的增高进而使银行自身的道德风险随之增高。

1.3管理系统不完善，财务决策缺乏科学性

商业银行管理体系中，商业银行实施垂直管理与双线负责制管理的方式。下级机构的财务负责人的任免与评判，都是通过上级机构来进行的。同时，商业银行的总部会对其分支机构的人员安排进行调整。这种内部控制系统往往会导致财务管理体制发生分散，致使商业银行不能对财务进行集中管理，无形中就会使商业银行的财务管理效率降低了。商业银行的财务管理系统如果管理不到位，就不能应对各种风险。商业银行内控制度资源如果没有得到很好的配置运用，内部控制也就不能处于正常的管理状态。形不成有机的组合，致使资金的安全与高效运营就会受到影响。银行中的经验决策与主管决策，也会使银行的财务决策出现漏洞，就导致了财务风险的产生。

1.4银行资本结构失衡，信用风险过高

商业银行对各种风险进行防御的措施中，银行的营业、保护与管理功能是最后的防御措施。如果银行的资本结构不能平衡，银行就不能对财务风险的控制很好的掌握。同时，银行对客户的按期支付与还本付息不能正常进行，还会出现存款挤兑的现象。同时，商业银行在信贷方面占用了大量的资金，如果借款人不能按期还贷，自然就会发生债务危机，就会形成贷款风险。由于一些企业的信誉度欠缺，将会导致商业银行资产质量大面积的下滑，最终影响银行的安全性与流动性，形成极大的财务风险。

2利率市场化下商业银行的经营管理策略分析

商业银行通过一系列的管理制度与应对对策，就能改变自身的缺点，进而在利率市场化下赢得效益。

2.1加强外部审计，完善金融监管模式

商业银行的监督审计应该与国际接轨，通过专门的会计事务所等外部审计机构进行审计，进而促进完善内部控制，把银行的风险降低到最低。商业银行应该对其财务管理的大环境进行详细的分析与研究，并进行很好的掌握，充分认清财务管理的发展规律以及发展方向，然后制定出恰当的措施，对财务管理的系统进行很好的完善，使之能够适应外部的环境，并能够使内部的财务管理得到更好的改进。财务管理工作的实施中，是否能够对银行工作有促进作用，财务的决策对其有直接的影响。商业银行管理者的决策中，经验决策与主管决策会对商业银行的工作形成极大的错误引导，会使银行的决策偏离正确方向。商业银行应该通过定量计算分析的方法，对影响正确决策的因素及原因进行详细分析研究，使主观臆断的决策减少对科学决策的影响。项目决策过程中对有可能产生财务风险的情况，进行综合考虑，实施较小的风险方案，进而使财务管理的目标实现得到保证。

2.2建立健全利率风险管理机构

商业银行只有对财务管理机构进行有效的设置，才能使财务规章制度得到完善与实施，也才能使财务管理的各项基础工作到位。这样，就提高了财务管理人员的素质。商业银行的各种风险预防，必须通过对外部环境的认真分析与研究，找出其规律，运用相应的措施与制度，使财务管理的方法得到良好的调整。同时，商业银行还应运用财务风险控制体系与成本控制体系对其财务管理系统进行管理。商业银行贷款价格的制定权，在利率市场化下得以实现。同时，人情利率与政策性漏洞风险也会随之出现。利率市场化条件下，商业银行落后的管理体制导致其管理会出现很大的失误，进而导致商业银行的决策出现很大的风险，从而加大了银行利率变动的体制风险。银行之间的服务质量与营销体制在利率管制的情况下，是商业银行之间竞争的主要内容。利率市场化后，商业银行的资金价格就会成为主要的竞争内容。

2.3提高会计信息质量与决策的科学化水平

财务管理中的会计信息质量与管理工作有很大的关系。只要理顺了商业银行内部的财务关系，使银行内部财务管理之间的职责明确了，工作人员的积极性也就调动起来了。财务管理人员的信息量提高了，就会对财务风险有清楚的认识，那么财务决策的水平进而就会提高。财务管理决策者必须对准确的经济信息进行全面搜集与分析，不能根据经验与主观判断，减少决策失误，避免造成很大的经济损失。建立必要的监督制约机制，对违章操作进行有效的监督，就会减小形成较大的风险的可能。

2.4改善银行自身资本结构，加快信用评价体系建设

商业银行对资本充足率应该进行动态的调整，使其稳定在巴塞尔协议规定的8%以上。然而，资本充足率不能过高。期间，对负债结构也应该进行合理的分析安排，对不同的负债期限结构进行恰当的调整，这样才能使银行的流动性经常维持在正常的水平，进而使商业银行抵抗风险的能力增强了。提高银行的信用评级结果的准确性，实施严格的数据标准，加快信用评级体系建设，进一步使商业银行的抵抗财务风险能力提高。

3结论

基层商业银行只要抓住利率市场化的机遇，对财务管理中的问题采取有效的措施，进行及时的改进，提高利率的风险管理水平，就一定会获得高效的发展，提高自己在市场中的竞争力。利率市场化为商业银行提供了外部宽大的发展空间，增强了商业银行全面竞争的价格手段，提高了商业银行竞争的能力。同时，商业银行新的金融工具与服务，具有利润增长源，都得益于利率市场化。

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