浅议高校纵向科研经费的管理及对策

孙少茹 王 霞

浅议高校纵向科研经费的管理及对策

孙少茹 王 霞

近年来，随着国家对科研投入的增加，高校科研经费大幅增长，高校科研经费尤其是纵向科研经费已经成为高校事业收入的主要来源。因此，如何将纵向科研经费管好用好就成为高校财务管理的核心内容之一。

高校；纵向科研；管理；对策

近年来，随着国家对科研投入的增加，高校科研经费大幅增长，高校科研经费已经成为高校重要的资金来源，而科研经费中绝大部分为纵向科研经费（笔者所在的学校纵向科研经费占科研经费总量约76%），纵向科研经费是指从省部级及国家各个部委层面上申报批准立项的经费，纵向科研项目经费一般金额较大，少则十几万，多则达几百万甚至上千万。纵向科研经费的管理水平直接影响着高校财务管理水平的提升，高校如何管好用好，提高纵向科研经费的使用效益，便成为高校财务管理的核心内容之一。

一、高校纵向科研经费管理的现状及问题

1.项目管理与经费管理相脱节

目前，大多数高校设有科研管理部门，主要负责科研项目申报、中期检查、结题验收等，高校科研管理部门只重视争取科研项目并提取管理费，而不审查对纵向科研经费使用的合理性和有效性，而高校财务部门则对纵向科研经费核算时只审核发票内容是否合理，缺乏对项目经费总体的管理和有效监督，加之两个部门之间缺少有效的沟通，长此以往，形成项目管理与经费管理严重脱节，导致不能通过经费管理有效的控制项目进程。

2.预算与决算相脱离

近年来，对纵向科研项目进行结题验收或审计检查中发现，纵向科研经费支出决算和预算差异较大，甚至完全脱离。许多高校科研人员认为科研经费是自己争取的来的，经费的使用权归课题组所有，可以随意支配，另外，财务部门没有时间也没有力量对全校所有的科研项目预算进行审核，在纵向科研经费报销时只考虑了票据内容的合理性，而无法对科研经费是否按照预算科目和预算额度报销进行审核。在这种情况下纵向科研经费支出中出现了大量的劳务费、差旅费，甚至餐费等与科研业务无关的支出，致使纵向科研经费没有发挥应有的作用，使用效益低，从而给项目结题和审计检查带来障碍。

3.财务内部监督机制不完善

近年来，国家出台了相关科研尤其是纵向科研经费的管理办法。为此，许多高校根据自身实际也出台了相关科研经费管理办法，大多是从财务的角度进行管理。财务人员不熟悉科研工作规律，而且许多高校对科研项目的立项、经费拨入、使用、结算、成果转化等流程中经费使用的合理性、效率性等没有完善的制度做控制，造成因监督机制不完善，导致纵向科研经费使用效益低的现象。

二、规范管理，提高纵向科研经费使用效益的建议

1.建立健全纵向科研经费的管理制度

高校要建立一整套科学、有效、操作性强的纵向科研经费管理办法和财务制度，根据不同类别纵向科研项目的特点，正确把握国家有关政策，结合学校的实际情况，制定出一套适应不同性质、不同类别要求的科研经费管理制度。同时，建立严格的纵向科研经费的审批制度和审批程序。另外，要实现项目管理与经费管理的协调统一，财务部门、科研管理部门、审计部门要加强协作与沟通，共同管理纵向科研经费，建立管理科学、程序严密、制约有效的纵向科研经费管理制度。真正发挥职能部门在纵向科研经费管理中的引导和监督作用，减少科研人员经费使用的盲目性、随意性，做到管而不死，活而不乱，实现纵向科研项目申报、立项、经费支出、审计、结题的畅通无阻。

2.进一步规范纵向科研经费的会计核算

高校取得的任何渠道的纵向科研经费，必须纳入学校科研事业收入，由学校财务部门“统一管理、集中核算”，并确保纵向科研经费专款专用。财务部门设置科研经费管理岗位，明确岗位职责和权限，加强纵向科研经费的预算管理，对到账的纵向科研经费区分类别设置项目账，如按照国家级、省部级、地区级等分别设置，下面再按照自然科学和人文科学设置明细项目，避免不同纵向科研经费相互混淆。财务工作人员在纵向科研经费核算时，应特别注意对纵向科研经费支出的审核，对不合理的支出、不规范的发票坚决予以退回，对舞弊行为予以坚决制止，并做好相关财经政策、财务制度、经费管理办法等方面的宣传解释工作，保证纵向科研经费的实际开支符合国家批复的预算，维护经费预算的严肃性。

3.利用信息化手段加强纵向科研经费的管理

首先，高校财务部门可以利用最新的天财高校财务管理平台5.0系统，该系统对科研经费尤其是纵向科研经费从项目立项、项目设置、科目设置、预算额度控制功能方面强化了管理，减少甚至消除了人为操纵因素。其次，为顺应国库集中支付改革的需要，高校积极推广无现金报账及公务卡系统，对于所有纵向科研经费开支的报销，应该通过对公转账或者刷公务卡的结算方式，减少使用现金，这样减少或避免了因结算方式引起的不合理开支，从结算方式上加强了纵向科研经费的规范使用和报销。再次，建立科研经费管理的信息网络大平台，财务部门和科研管理部门为主，资产管理部门、审计部门和纪检监察部门共同参与的管理监督系统平台。各职能部门可以通过该系统平台实现数据共享，形成纵向科研经费管理环节的相互协调、相互依托、相互渗透，发现问题，及时解决，有效地解决纵向科研经费管理监督不到位的问题，加强了纵向科研经费的有效监督。

4.建立纵向科研经费绩效评价制度

目前，我国在纵向科研项目投入中，比较注重对科研结果的评价，而对投入与产出的对比关系、科研目标的实现程度，很少将其纳入其中进行评价，对于那些不太明确是否必要的经费支出缺乏科学的决策依据，而对于确实必要的支出往往又缺乏事后的评价制度，难以评判科研经费支出的效益。这对于建立长期稳定健康的科研环境来说是不利的。因此，我们可以借鉴国外绩效评价的先进经验，对于财政性纵向科研经费的使用过程及结果的合理性进行综合衡量和判断，科研经费绩效评价制度是提高科研经费尤其是纵向科研经费投入产出效益的的指挥棒，为此，高校必须严格结合中国国情和本机构的特点，建立一套适合自身的科研经费绩效评价制度，切实提高科研经费尤其是国家纵向科研经费使用效益。

总之，高校纵向科研经费管理的科学与否，经费使用是否合理、规范，直接影响着高校的科研声誉，影响着高校科研人员的积极性和高校科研事业的发展。新形势下要加强纵向科研经费的管理，提高纵向科研经费的使用效益，必须不断探索并提出完善高校纵向科研经费管理的新思路和新办法，才能保证高校科研事业的稳步发展。

［1］国务院.国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见［Z］.（国发〔2014〕11号）.

［2］李晓东，赵娟.高校纵向科研经费预算精细化管理问题研究［J］.教育财会研究，2014.6.

［3］邵积荣，郑慧芬.高校科研经费管理现状及对策探讨［J］.教育财会研究，2012.2.

（作者单位：石河子大学）