论税收筹划与财务管理

赵振杰

摘要：随着社会经济的飞速发展以及社会主义现代化建设的逐步完善，财务管理工作在企业和单位中的重要性日渐凸显。税收筹划作为财务管理工作中的重要组成部分之一，其受到的关注度自然更高。众所周知，财务管理是对企业资金进行的有效管控，是保证企业可持续发展的基础。只有将税收筹划与财务管理工作有机结合在一起，做好相关的税收筹划，才能提升财务管理的有效性。虽然近年来，我国很多企业已经逐渐认识到了税收的有效筹划在财务管理中的重要作用，但是其与发达国家相比仍有较大的差距。为了切实提升企业的管理水平，促进企业健康发展，我们一定要明确了解税收筹划与财务管理之间的关系，并将两者有机联系起来，促进企业良好发展。

关键词：企业 税收筹划 财务管理 资金 有效性

进入21世纪以来，社会经济飞速发展，企业之间的竞争变得异常激烈，税收支出作为企业财政支出的重要组成部分之一，其受到的关注度自然较高。完善的税收筹划对策，有助于减少不必要的资金浪费，提高资金的利用效率，帮助企业顺利发展，相反则会造成资金外漏，不利于资金使用效率的提升。现如今，我国各个企业已经逐渐认识到了税收筹划在财务管理中的重要性，明确了两者之间的关系，并逐步改进税收筹划策略，以促进企业良好发展。但是由于税收工作的复杂性和不稳定性，都使得税收工作的实际效率无法发挥，严重阻碍了财务管理工作的实效性。针对这样的现象，本文就结合我国各企业财务管理工作和税收筹划的实际情况，简单阐述一下税收筹划的基本含义，找到其与财务管理工作的联系，并分析其重要作用，做好企业的税收筹划工作，为企业的进一步发展奠定坚实的基础。

一、税收筹划的相关概述

想要明确了解税收筹划与企业财务管理工作之间的关系，就要首先知道税收筹划的含义特点。税收筹划又可以被称为纳税筹划，是指纳税人在税法允许的范畴内，当存在多种纳税方案的时候，可以通过选取，优化投资，做好组织安排工作，已达到经济效率最大化的手段。但是目前，我国对税收筹划的认识程度还较为浅薄，仍处于初级阶段。具体而言，纳税筹划包括一切合法的纳税计划，主要有税收支出节约、避税筹划、转退计划等等。

税收筹划的特点也主要包括三个方面，首先是合法性，税收是国家实施的主要资金计划，各企业可以尽可能的利用科学计划减少资金支出，但是其前提必须具备合法性。在满足法律规范的基础上才能实施税收设计，做好资金规划；其次是超前性。所谓筹划，一定是在税收还没有发生前做出的精准计划，各企业单位要事前做好分析、设计、计划和安排工作，以保证最少的资金投入；最后是整体性。税收是企业发展的重要基础，想要保证税收的有效收益，就要将企业资金看做一个整体，把税收纳入管理行列，减少资金外漏，从大局和整体出发，完善税收计划。

二、税收筹划与财务管理之间的关系

税收是国家对企业收入征收的费用，财务管理是企业对资金进行的有效管理，两者都与资金有关，都属于企业的财务管控工作。两者之间具有非常密切的关系：

（一）两者在目标上具有一致性

财务管理是企业能够持续经营的基础，是企业实现价值最大化的重要手段，其目标包含两方面内容。其一是要保证企业股东价值的最大化；其二是要在保证股东利益的基础上，兼顾社会责任，创造更多的价值。税收筹划是企业对资金进行的规划，属于事前筹划，也是财务管理活动的重要内容。因此，企业的税收筹划与财务管理具有重要的关系，税收筹划隶属于财务管理，且两者的共同目标相一致，都是为了减少资金浪费，帮助企业实现利益最大化。

（二）税收筹划受到财务管理工作的影响

第一，税收筹划受到财务管理对象的影响。所谓的财务管理对象就是指企业的资金活动，资金只有投入生产，对其进行利用，才能在企业内部进行循环周转，实现价值的增值，发展壮大企业。企业在发展经营中要承担纳税人的义务，满足法律规范，及时上缴税费。一个合格的财务管理人员还应该对企业的现金流进行分析，重视税金作用，保证现金的刚性运转，从而确保资金的合理使用。

第二，税收筹划受到财务管理对象职能的影响。财务规划、财务决策、财务预算以及财务控制管理和分析都属于财务管理职能，税收筹划对财务各组成部分也有重要的影响。纳税事前的规划是税收筹划的核心，是资金使用效率提升的基础，起到重要的指引作用。因此，在纳税筹划时一定要具有较高的高度，注重整体意识，对财务进行精准的筹划，使其服务于财务管理。另外，财务决策中也包括税收筹划，财务决策系统中蕴含着筹划项目，各企业要树立正确的税收计划，统一人们的观念，将筹资、投资、资金运行纳入财务活动中来，并利用精准的方法对其进行分析。最后，各企业要做好控制工作，将税收筹划纳入财务控制之中，对执行全过程进行规划，保证目标的精准实现。

三、税收筹划在财务管理工作中的重要作用

通过上述文章的论述，我们已经清晰直观的看到了税收筹划与财务管理工作之间的关系。想要最大限度的发挥这种相关性，促进企业的持续发展，各相关企业一定要将税收筹划工作融入财务管理之中，将其作用发挥到最大化。

（一）减少税收压力，降低成本数额

纳税人追求直接减轻税收负担是纳税筹划产生的根本原因，对货币资金的需要贯穿于经济运行的整个过程之中，如何实现经济效益最大化，完成经营目标是企业税收筹划的关键。因此，企业做好税收筹划，能够在满足国家相关法律规章的基础上，降低资金使用数额，运用一定的经济基础和规划手段，降低企业在总成本中的花费，达到经济效率最大化。例如，我国现行的所得税法规定，企业在建设时期支出的利息费用，要按照开办费支出进行计入，在正式投产经营前，要按照不少于五年时间的税费进行减产。在生产期间发生的利息支出，则要计入财务费用之中。所以，即便是一种费用，但是由于其产生的情况不同，最后计入的对象也存在很大的差别。

（二）降低企业的经营风险，实现涉税零风险endprint

以往我国各企业过于注重资金的管理使用，财务管理人员也过于重视资金的使用和分配，常常忽略税收工作的重要意义，加大的企业的经营风险。所谓的涉税零风险是指纳税人在充分了解企业账目的基础上，实施精准的纳税申报，及时进行缴费，避免纳税不及时产生的费用风险。一旦税收风险出现，就会造成企业资金的浪费，发生不必要的经济损失，影响企业的形象和信誉。企业为了实现纳税零风险，就一定要做好税收工作，仔细了解企业的账目情况，有条不紊的实施经营管理。也只有这样，才能提高企业资金的利用效率，减少不必要的资金浪费和税收风险，帮助企业持续健康的发展。

（三）提升企业的经济效益

任何一笔支出都是企业经营管理的重要支出，都关系到企业的资金利用效率，是影响企业未来发展的重要内容，也是减少资金流失的关键。企业想要在竞争中获得胜利，就要做好税收筹划工作，明确税收与财务管理之间的关系。好的税收筹划建设不仅有助于提升企业的资金利用效率，降低不必要的资金泄漏，还会提高企业的信誉和形象，让广大群众明确了解企业的实际行动，为企业赢得声誉，从而发挥出税收的潜在作用，提升企业的经济效益。

（四）获得较多的资金时间价值

由于社会经济的不断发展和世界资本的不断变动，财政收支和资金价值也存在着相应的变动，其时间价值日渐凸显。随着市场、利率、国际货币价格、时间差异等具体情况的变动，资金也会随之发生变化，今天的一块钱可能代表明天的五角钱，纳税数额根据时间的不同势必会发生变化，其数值也会不停更改。所以，各单位企业在实施纳税的过程中要精准分析未来能够引起资金变化的各种因素，结合时间变动情况和资金数额实际拥有量，以及具体的数额情况，掌握资金的使用标准，在做好市场分析的基础上，把握好税收筹划，从而获取较多的资金时间价值，实现经济效益的最大化。

四、结束语

综上所述，随着社会经济的飞速发展以及社会主义现代化建设的不断完善，企业的财务管理工作越来越重要，税收筹划作为财务管理的重要环节，其受到的关注度自然更高。税收筹划时财务管理中的重要一环，两者具有非常紧密的关系。我国各单位企业一定要明确税收筹划的具体含义，掌握其与财务管理的具体关联，结合企业资金的实际数额和未来规划，将税收作用发挥到最大化，降低企业的税收风险、财务压力、减少资金浪费，并发挥出它的资金时间价值，切实提升企业的经济效益，促进企业良好发展。

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