对于电网企业改进现金流管理策略的分析

郑克锋

【摘 要】现金作为企业生存发展的基础性资源，是企业的灵魂所在，是企业财务管理的重要组成部分。一旦企业的现金流出现了问题，就会给企业的发展带来很大的影响。影响企业现金流管理的因素有很多，主要包括外部坏境、内部因素、企业整体管理以及自身发展等。在企业的经营管理中，现金流管理的方式方法对企业的生存和发展至关重要。

【关键词】现金流管理；电网企业；企业管理

随着市场经济的发展，获取利益是企业的长期目标，也是企业赖以生存和发展的重要手段。企业能否获取利益，主要取决于现金流转状况和现金流管理水平。目前有很多企业对现金流管理还不够重视，对现金流管理的理解也只停留在制作现金流量表上。本文通过电网企业来分析改进现金流管理策略方面的问题，研究电网企业应如何运用科学的管理方法，进行有效的现金流管理策略的实施。

一、现金流与现金流管理

现金流指的是现金流转或现金流动状况，是以收付实现制为基础，确认一定时期收入或支出的依据。现金流反映了企业的生产经营、成本汇集、支付债款、利润分配等内容。对于企业财务管理来说，现金流管理是它的核心，是指对企业当前或未来一段时间里的现金流动等方面的一系列的管理活动。现金流的顺畅程度影响着企业的正常运行，同时也影响着企业的决策和风险控制。现金流出现问题必然会影响企业的经营生产，甚至给企业带来巨大的风险。总而言之，现金流管理的好坏决定着企业的生存与发展。为保证企业正常的运行和发展，企业越来越重视对于现金流的管理。

二、电网企业现金流管理的特点

电网企业是资金密集型、资本密集型企业，日常管理的现金流量较大。下面简要概括了投资过程、筹集过程、经营过程中现金流的特点。

1.投资过程

每年东部沿海地区都需要投入大量资金进行电网建设，电网企业投资过程的现金流量较大、资金也比较集中。

2.筹集过程

电网企业必须要大量依靠外部融资来完成大规模的电网投资建设，就目前而言，电网企业筹资过程的现金流入量大，与电网建设进度基本同步，而现金流出量相对较小。

3.经营过程

在经营过程中的现金流入主要是电费资金及附属基金等。电网企业在经营过程中的现金流具有资金循环规律、资金回收比较及时等特点。购电支出和管理支出等方面的支出是电网企业在经营过程中的最主要的现金流出量。

三、现金流管理问题

1.企业忽视现金流管理，偏重利润管理

企业对现金流不够重视，现金流管理意识不强。电网企业管理层对于营业收入和利润的重视远远大于现金流管理，对现金流管理缺乏全面的认识。电网企业员工主动参与现金流管理的意识不强，同时也缺乏对现金流管理的考虑。

2.现金控制薄弱，现金流管理方法欠缺

主要表现在企业对现金的督查管理不严，对现金流管理的理解不够，导致大量资金闲置，没及时流入企业产品的生产流通环节，造成资金周转不灵，影响企业的生产经营。近年来，电网企业开始意识到现金流管理的重要性，但是在现金流管理的方式方法上有很大程度的欠缺，缺乏对现金流管理的控制，也缺乏对现金流管理的预测。

3.现金流管理制度不健全

电网企业在现金流管理制度方面还处于一个不健全的状态，导致企业现金流管理相关制度也不完善。一方面，企业现金流管理相关制度严重缺失，制度不够细化，没有涉及到现金流管理的层层面面；另一方面现金流管理制度相对而言比较僵化，企业的现金流管理制度没有随着企业运营的新环境的变化而变化，大大削弱了现金流管理制度对于现金管理的约束。

4.现金流管理的信息化程度不高

电网企业一体化信息管理系统已基本建成，在财务管理与业务管理的信息化方面仍然很低。信息化程度的高低制约着电网企业现金流管理水平的高低，信息系统对现金流管理科学决策提供的手段没有得到充分发挥。

5.社会因素的影响普遍存在

随着企业的不断发展，很多企业由简单的现货现款已经转化成了定期结算或银行结算，这造成了应收账款和应付账款的增加。这些问题在没有产生大的影响之前，未能引起企业的重视，从而造成企业资金链的断裂，最终对企业造成巨大的影响，甚至导致企业的破产。

6.现金流预算编制基础薄弱

预算编制是现金流管理的有效工具。电网企业在现金流预算编制方面基础比较薄弱。一方面现金流预算编制相关的数据较难收集，现金流预算编制的基础极不牢固；另一方面现金流预算编制准确性不高，项目预算管理不够精细，部分企业对于现金流预算管理比较放松。总而言之，提高现金流预算编制的准确性，提高企业现金流管理，从而促进电网企业的发展，

四、解决策略

1.强化对现金流的预算管理

现金流的预算管理是整个现金流管理的基础，做好现金流的预算管理为做好现金流管理提供了保证。现金流的预算管理作为电网企业集中管理资金、调配配置资金的主要方式，提升了企业对资金资源的控制和配置能力。电网企业应统筹兼顾，合理配置企业资金资源，将现金流管理提升到企业发展的平面上。与此同时，加强现金流预算管理意识，以预算的现金流入量为基础，合理调度资金，保证企业生产、建设、投资等资金的合理需求，从而提高资金的使用效益，为电网企业全面落实现金流管理奠定基础。

2.规范现金流管理流程

现金流管理是整个企业管理工作中的核心，电网企业应以现金流监控为重点，明确现金流动的关键控制点，避免现金流的不合理使用。另外，电网企业应调节资金收付平衡，要对企业现金流进行全面预测与分析，保持现金流动状态的平衡，提升企业的收益。

3.强化信息支撑手段

电网企业要主动适应信息化时代对企业现金流管理的要求，根据企业自身的情况，建立适合企业发展的现金流管理体系，将现金流管理纳入须包括信息管理的范围，从而提高企业核心竞争力。电网企业还应努力将企业存量资金控制在最低水平，在充分保证资金支付需求的条件下，有效提高资金使用效益。

4.建立健全的现金流管理体系

以提高现金流资源的监控和利用效率为目标，根据企业本身的情况，建立健全的现金流管理体系。电网企业应建立专门的组织机构来加强对现金流的监督和管理，电网企业还应该建立现金流管理其他相应的组织机构，将现金流管理落实到企业的方方面面。企业在实施现金流入流出的管理制度、对现金流资源进行调整和监控的同时也要对企业运作流程进行整合优化，在一定程度上提高企业管理的科学性。

5.建立考核激励机制

定期考核企业资金管理的工作情况，考核企业节约使用资金的情况，要求电网企业必须建立健全完善的资金管理考核激励机制。企业通过科学考评，评判基层企业在现金流管理方面取得的经济效益，并以适当的形成予以激励，调动企业管理部门的积极性，促进企业现金流管理的发展和企业自身的发展。

6.加强风险防范措施

企业在长期的经营管理过程中，因为企业内部的一些原因导致现金流的断裂，导致了资金周转困难。为此，企业应该采取积极的现金流管理措施，同时也要加强风险防范措施，这不仅对企业的风险防范有了一定的保证，也可以对企业生产经营中涉及到现金流的方面进行风险监控和管理。

五、结束语

企业现金流管理的重要性正在不断的凸显，企业应该更加重视现金流的管理。目前我国企业的现金流管理非常薄弱，特别是电网企业。确立现金流管理策略在整个企业管理中的地位，将有效避免因现金流管理出现问题给企业带来的不利影响。

参考文献：

[1]何惠兰.电网企业改进现金流管理策略[J].中外企业家，2014，（9）

[2]亓燕.集团公司现金流风险分析及管理策略[J].商业经济，2011，（1）

[3]宋磊.浅谈企业加强现金流的控制与管理策略[J].中国电子商务，2012，（7）

[4]坍檀.金融危机下的企业现金流管理策略[J].财会学习，2009，（3）