我国商业银行财务风险控制问题的研究

宋丹

摘要:伴随我国市场经济发展中竞争的日益激烈和加剧，不良贷款不断增大的背景下，财务风险，一直都是我国现代商业银行在经营管理中客观存在着且不可完全消除的风险问题，并逐步呈现出复杂多变的趋势。因此对商业银行的财务风险加大管理和预防，就要求我们不断根据市场和时代的变化，掌握、分析导致这一风险问题存在的特性和成因，以此加强科学控制与防范，建立和完善防范机制，将出现的经济损失减少到最低，而经济收益达到最大，提升自身在市场中的竞争力，这也是财务管理的核心内容。

关键词:商业银行财务风险控制措施

随着世界经济一体化、全球化金融时代的不断推进与加强，这使得我国商业银行的发展得到了长足的发展，客观上刺激着相关金融产品的不断创新与更新，而发展中的激烈竞争，迫使商业银行不断涉足不熟悉的新风险领域，其所面临的遭受财务损失的各种风险也在不断增加，这就促使我国商业银行必须积极推进自身的财务风险管理体系变革，不断地对财务风险中存在的问题进行研究，并制定出具有针对性的防范和化解措施，提高其财务风险防范能力，从而提升经济效益。

一、我国商业银行主要存在着的财务风险

(一)市场风险

利率和汇率的风险是商业银行主要存在着的两种市场风险。存贷是银行作为金融中介所存在的主要职能，其收入所得也主要依靠于此，这就在客观上决定了其自身存在的利率风险不可避免，也不可消失，并直接影响到他们的收益。首先，在存款与贷款的总额上，当前者高于后者一定值时，当存款总额比贷款总额多出一定值时，会因利率的上升而是银行支付利息高于收入，给存在存贷差距巨大的银行带来较大影响；其次，由于银行资产和负债及表外业务的数量及到期期限不同，以固定利息率计息的资产和负债的市场价值发生变化，影响银行收益；最后，期权性风险也会由于利率的变化而产生，例如，存款人对定期存款的提前支取和贷款人的提前偿还，均会带来不利影响。

(二)财务操作风险

对财务风险的控制，财务系统和对其的操作是主要的依赖，从事各项工作的财务人员的素质能力也就至关重要。一些员工必要知识的缺乏，对制度认识的片面，以自己认为的正确方式工作，不严格按照制度程序进行财务工作，这些都为可能的财务风险埋下隐患。核心人员的流失离职，会因暂时没有可替代的、完全胜任工作的员工，而造成可能性风险的出现。另外，不断变化和发展的市场及金融行业新情况，使得本就存在漏洞的财务制度，往往难以同步得到建立健全和完善，这也成为财务风险爆发的源点。

(三)资金流动性风险

银行确保足够且适当的资金流动，满足客户和交易对手对资金的需求是经营中非常重要的一项。一旦出现资金流动性不足，不能够满足存款者的提现和贷款者的需求，则会给自身带来新用上的风险，造成挤兑等更为严重的后果。当到期资产与负债恰相匹配，则是最为理想的状态，反之，则会出现资产负债在期限上的错配，特别是对于短期借款被用作长期贷款，如果未到期支付或支付困难，银行资金就会面临流动性风险。

(四)信用风险

信贷作为我国商业银行的主要业务，信用风险则是其经营中最为关键的风险，也是最主要的风险来源。银行一旦出现对贷款客户的风险评估，不严格、不谨慎，则会给银行带来经济损失，同时，因一些原因无力归还贷款导致的违约，而又会造成潜在的信用风险的出现，从而又给银行加大了流动性风险的发生。同时现代金融环境不断变化，银行作为信用中介的职能，新发展的信用担保、贷款承诺等表外业务以及新的金融衍生产品均会带来信用风险。新的金融衍生品因与其他基金产品绑定，其杠杆效应非常巨大，一旦交易对手违约，银行通常会遭受更大损失。

二、加强我国商业银行财务风险控制的具体对策

(一)构建完善的内部财务风险控制体系，是从源头上遏制财务风险

为防范财务风险，我国银行要结合自身发展的需要以及业务类型形成的管理模式，形成执行、监督和管理相交叉制约的风险管理结构层。首先，对财务风险管理的战略、偏好以及资本进行确认并统一管理，确保财务风险在可承受范围内。其次，由上至下垂直性建立风险管理体系，财务分析按职责到位，把握好计划、控制、预算等重心。

(二)对资本结构进行优化，对经济资本进行管理上的强化

建立与时俱进的资本补充优化机制，通过国家财政注资、年度盈利积累、发行次级债券、引入战略投资者和上市融资等方式，逐步提高资本充足率，并对资本充足率进行动态调整。此外保持合理的资本结构，控制资产负债比例以保证有足额的资金应对债务的清偿。在实际工作中，经济资本管理的强化理念必须深入，健全对其回报率的机制，并使风险定价战略所拥有的引导作用得以有效发挥作用，对其起到约束增长，从而保持业务规模与资本规模相适应，增强商业银行财务风险控制能力。

(三)建立并不断完善财务管理信息系统，实现科学的财务决策

银行各部门都需要利用财务管理信息系统中的客户信息、交易信息和账务信息数据，对风险发生进行预测和判断。如果没有一个集中化的财务信息处理系统，财务管理决策就有可能是片面的、局部的、缺乏科学性的。因此，商业银行必须建立统一的银行核心数据库系统，整合各项业务的财务信息，实现全流程电子化，形成各种财务管理手段系统性运作的基础平台。

(四)提高财务管理技术、建立有效风险预警机制

首先，积极的引用学习和借鉴国外国际银行业从财务组织流程、财务数据库和财务管理信息系统等各阶段的现代化的先进管理经验和技术，建立起一套适合我国商业银行特色的财务风险的监控和评价预警系统，能够有效地、持续性的进行监控和评估，全面系统地为财务管理提供决策依据。

参考文献:

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