电力工程建设项目风险管理研究与体系构建

2014-09-19

商业会计 2014年21期

（广东威恒输变电工程有限公司广东佛山 528000）

一、电力工程建设项目风险管理概况

（一）电力工程建设项目风险管理的内涵。电力工程建设项目是指对电力工程开展的初期建设和后期维护。电力工程建设项目风险管理是指针对电力工程建设项目中可能出现的风险因素进行事前预测，并实施具体的风险管控措施，对可能的各类风险因素进行管理和控制。但与其他项目的风险管理不同，电力工程建设项目的风险管理工作具有特殊性，管理难度比较大。一方面，电力工程建设的风险管理不可控，风险伴随电力工程建设项目的实施全过程，风险的发生具有高度的不确定性，因此实施电力工程建设项目的风险管理的难度比较大，需要全面分析电力工程建设项目中潜在的风险因素。另一方面，电力工程建设项目的风险管理要求较高，要求项目的风险管理人员具备较深厚的风险分析与管理经验，同时也要求风险管理人员全面了解电力行业，具备一定的电力工程建设项目的把控能力。

（二）实施电力工程建设项目风险管理的必要性。电力公司实施电力建设项目风险管理的意义重大，在现阶段国家大力发展电网建设的背景下，电力公司应进一步加强电力工程建设项目的风险管理水平，为我国电力工程建设项目的顺利实施提供必要的技术支持。首先，实施电力工程建设项目风险管理符合电力公司自身发展的要求，电力公司要实现平稳发展，就需要规避包括电力工程建设风险在内的各类风险，以减少损失，促进企业健康发展。其次，实施电力工程建设项目风险管理符合我国电力电网建设项目的要求，目前，我国仍处于高速发展之中，合理高效的电网建设有助于我国经济社会的健康发展，因此，电力公司应确保电力工程建设项目的安全，将项目的风险控制在安全范围之内，在风险安全的基础上实施电力工程建设项目。最后，实施电力工程建设项目风险管理能满足我国居民生活用电和企业生产用电的要求。随着我国经济的发展，居民的生活水平不断提升，企业的生产规模不断扩大，这要求电力公司必须确保正常的居民用电和企业用电需求，为此，需要电力公司分析电力工程建设项目的风险因素，实施建设项目风险管理措施，提高工程建设项目的安全性能。

二、电力工程建设项目的风险识别及风险因素分析

电力工程建设项目的周期长，项目涉及的面广，项目所在地的环境恶劣，项目施工难度大，建设单位多，管理水平参差不齐、协调难度大，使得风险因素存在于电力工程建设项目的全过程之中。电力公司应依据一定的方法与措施对电力工程建设项目的风险进行识别。电力公司的电力工程建设项目的风险识别流程下页如图1所示。

（一）工程实施风险。电力工程建设项目的工程施工风险主要有项目设计风险、物资采购风险、运输风险和施工风险等四类风险因素。

1.项目设计风险。电力工程建设项目的设计风险源很广，主要包括对电力负荷的预测不准确；项目设计规范不恰当；设计的内容不全面且存在缺陷、遗漏或设计错误等情况；实施项目设计时未考虑项目所在地的地质条件；未全面分析项目施工的可行性；未考虑用电大户的用电情况等。

2.物资采购风险。电力工程建设项目的物资采购风险主要来源于项目所需材料或设备供货不足或拖延；材料或设备的数量差错或存在问题；建设项目所需特殊材料的质量不合格、类型不配套；因设备安装不当造成的损失等。

3.运输风险。电力工程建设项目的运输风险主要来源于输配电所需的大件设备过宽、过高而造成的运输不当；项目所在地交通不通畅、道路弯曲、道路承载力有限等而造成的运输不及时；因设备不合格而带来的二次倒运等。

4.施工风险。电力工程建设项目的施工风险主要来源于施工的组织不合理；施工设计不合理；安全措施防范不到位；安全配套设施不齐全；作业安全培训不全面；设备材料供应不足导致施工进度滞后；施工质量不合格等。

（二）工程环境风险。电力工程建设项目的工程环境风险主要有征用土地风险、自然环境风险等两类风险因素。

1.征用土地风险。该风险由土地政策变动风险与管辖不确定性风险两方面的内容构成。风险来源是项目所在地的土地政策变动差异等，一般来说，电力工程建设项目的地域跨度大，有时需要跨市或跨省建设，不同地方的土地政策不同，电力公司需详细分析不同地方土地政策，政策分析不到位就有可能会引起征用土地风险。

2.自然环境风险。自然环境风险有不可抵抗的外部风险、极端气候现象风险和极端地质条件风险等。自然环境风险主要影响电力工程建设项目的建设进度、项目成本支出、项目安全等。一般来说，电力工程建设项目建设方可以提前预测某些自然环境风险，如项目所在地复杂的地质地貌、气象条件等，但有些自然环境风险无法预测，如台风、暴雨等极端气候条件。对于可以预测的风险因素，如地质地貌等，项目实施方可以提前实施风险管控，避开重要的风险点或风险事件；对于不可预测的风险因素，如台风等，项目实施方只能在风险将要发生时采取有效风险防范措施，降低风险损失。

（三）安全风险。电力工程建设项目的安全风险由电网安全风险、设备事故风险以及人员伤亡风险等因素构成。

1.电网安全风险。电力工程建设项目的复杂程度很高，而且电网的电压等级很高，在电网建设完成，进入运行阶段后，电压波动、电流转移、多直流落地等影响电网安全运行的风险因素很多，给电网安全带来严峻的挑战。安全是企业生存的前提，电网公司也应将电网安全视为企业经营发展的前提和基础。

2.设备事故风险。暴雨、台风等自然灾害可能会给设备带来运行事故，但电力工程建设项目的设备造价高、技术含量高、维修成本高。此外，电力工程建设项目需要大量的设备，与之配套的新技术也在电网各系统、各环节中广泛应用，因此，设备事故风险的发生不仅对设备本身有影响，同时也会影响与之相关的其他设备的正常运行，进而放大设备事故风险的严重程度。

3.人员伤亡风险。电力工程建设项目的人员伤亡风险是项目实施方最需要控制的风险点。在项目的建设过程中经常会发生人员触电、设备坠落等对人身安全有严重影响的风险因素，加之项目建设现场的安全保护措施不足、施工人员的自我安全保护意识不强等因素，会进一步加大人员伤亡风险发生的可能性。

（四）财务风险。除对技术水平的要求比较高之外，电力工程建设项目对资金的需求量也很大，在项目建设中会涉及大量的资金支付。因此宏观经济政策变化、项目投资决策不当、电力公司财务管理能力不强的因素，都会给电力工程建设项目建设带来财务风险。此外，财务风险不仅包括财务管理风险，还包括投资风险、筹资风险等。

电力工程建设项目的财务风险主要体现在项目成本严重超支，项目实际收益与预期收益差异明显，从而使财务遭受损失的可能性增大，盈利能力降低。财务风险是所有对智能电网项目建设有不利影响的风险事件最终体现，是电力工程建设项目风险事件的货币化表现。

三、构建电力工程建设项目风险管理体系

（一）优化电力工程建设项目风险管理流程。一般来说，电力工程建设项目风险管理的流程至少应包括风险计划、风险评估、风险处理和风险监控四个基本步骤，且该四个步骤有机结合，贯穿于项目的整个生命周期，只有项目风险管理的基本流程得到很好的落实和实施，项目风险管理活动才能取得较好的成果。电力工程建设项目风险管理基本流程如图2所示。

（二）构建电力工程建设项目风险管理方法。依据风险管理理论与电力工程建设项目风险特点，本文认为，电力工程建设项目风险管理的基本方法有风险回避、风险转移、风险分散、风险控制、风险自留等方法。项目风险管理部门和人员应根据不同的风险因素、风险等级采用适合的风险应对方法。电力工程建设项目风险管理基本方法如图3所示。

1.风险回避。风险回避就是指在确定项目风险因素的基础上，回避对项目实施有重大影响的风险因素，避免或降低风险因素的发生，从而避免给项目造成不利影响或损失。一般来说，风险回避具有双重作用，一方面能避免对项目有重大不利影响的风险事件发生，但会给项目带来其他方面的损失，所以项目风险管理部门在实施风险回避时，应全面分析风险回避对项目的影响，确保因实施风险回避措施给项目带来的积极影响大于其他方面给项目造成的损失，否则，不应实施风险回避措施。

一般来说，风险与收益成正比，风险越大，收益也越大，回避风险就意味着失去从风险中获得超额收益的机会，但项目管理的最重要的原则是安全性，而不是收益性，应在确保项目安全的前提下不断提高项目的收益水平。所以应从项目实施安全性的角度出发，实施风险回避措施。

2.风险转移。风险转移是指将对项目有重大影响的风险因素转移给第三方，确保项目安全。一般来说，风险转移的对象是风险发生的概率、风险损失等。与风险回避相比，风险转移是将风险发生的可能性等因素从项目中转移出去，没有降低或消除风险发生的可能性，而风险回避是降低或消除风险发生的可能性。

风险转移措施在项目风险管理中的应用最广泛，效果也最明显，项目实施方通过与风险承受单位签订风险转移合同，支付一定金额的费用，将对项目有重大影响的风险因素转移给风险承受单位。在实施风险转移时应注意以下内容：一方面转移的风险因素对项目实施具有较大影响，若风险事件发生，则会给项目实施造成严重影响和较大损失；另一方面，在与风险承受方签订风险转移合同时，支付的费用不得高于风险发生给项目造成的损失，否则风险转移就是失败的。

3.风险分散。一般来说，风险分散措施主要应用于非系统性风险因素方面，对系统性风险没有任何效果。非系统性风险是指某项目特有风险因素，能通过技术手段进行风险规避、风险转移等来降低风险发生的可能性，如项目的技术水平风险、项目安全性风险等。与其相对的是系统性风险，指的是任何时候都存在的风险因素，无法通过技术手段实施风险规避等，如政策风险、环境风险等。

4.风险自留。即风险自担，是指项目实施方不对风险因素采取任何措施，自己承担风险后果的一种风险管理措施。一般来说，适合采用风险自留的风险因素应具备如下几方面的特征：一是该风险因素是系统性风险，无法通过风险管理手段进行风险管理，如政策风险等；二是该风险对项目的影响不大，或风险发生的可能性非常小，即使风险发生，给项目带来不利影响，但造成的损失远远低于实施风险管理措施而发生的成本费用等；三是项目实施方有足够雄厚的财务实力和风险消化能力，即使风险事件发生，给项目带来损失或影响，但损失或影响在项目实施方可承受的范围之内。