规范财务管理：破解小微企业融资瓶颈

焦长玲

[摘要]随着经济的发展，小微企业在社会主义市场经济中的作用不断凸显，并渐渐成为我国经济发展的重要支柱。但就目前而言，小微企业遇到的融资瓶颈制约着其发展，究其根本原因还是财务管理方面的问题。小微企业要实现健康稳定的发展，必须建立和完善财务管理制度，规范小微企业财务管理行为，有效突破融资瓶颈。

[关键词]财务管理；小微企业；融资瓶颈；规范管理

[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2014）49-0098-02

1小微企业在经济发展中的重要作用

1.1缓解就业压力

一个国家社会进步和经济发展的衡量标准就是就业率的高低。在我国，由于人口众多，而且多数人的素质不高，造成了较大的就业压力。而小微企业的出现在一定程度上使就业压力得到了缓解。据统计显示，个体户以及私营企业的就业人数占到了总就业人数的三成以上。小微企业将成为高校毕业生、农村剩余劳动力和下岗职工再就业的主要渠道。

1.2对促进经济稳定增长和改善民生有重要作用

小微企业一般都是从事建筑业、商品流通业、交通运输业、仓储服务业等第三产业，这些产业不但与用户和市场更加贴近，而且与民生也息息相关。在市场的竞争中，这些产业的竞争也是最激烈的，小微企业的活跃能够成为市场体制和经济主体的微观基础，对强化民生起到了重要的作用。

1.3将有力推动我国的经济转型

在轻工业、纺织业或者第三产业中，大多都是技术密集型或劳动密集型的企业，小微企业就属于这一范畴。为了在激烈的竞争中求得发展，要么进行科技创新，要么提高劳动者的素质。小微企业在引进和吸收新工艺、新设备、新技术的同时，还在不断地提高竞争能力，加快了高新技术成果的产业化发展。小微企业给民众的创业提供了良好的平台，而且在这个平台中让一些优秀的经营管理人才迅速成长。可以看出，小微企业不但有力推动了经济结构的调整和产业技术的升级，而且也加快了我国的经济转型。

2小微企业的融资现状

2.1融资渠道过于单一

许多小微企业都是家族式创业，因此在其发展过程中，企业运作所需要的资金一般都来自于自家所有的资金，或者是在经营后获得的累积资金。由此可见，小微企业的融资渠道较为单一，基本上是依靠内源融资。但如果企业想要发展壮大，只有内源融资是远远不能满足企业发展的需要。由于我国的资本市场发展并不完善，小微企业就目前来看想要进入直接融资市场，还比较困难。

2.2融资成本过高

除了内源融资，小微企业的外源融资方式主要是通过银行进行贷款。但是银行目前的准入门槛较高，小微企业想要贷款，在审批的过程中要付出较多的时间和费用，即使通过了审批，小微企业的贷款利率相对于大企业来说也相当高。这样就无形中提高了融资成本，给小微企业的发展带来了巨大的成本压力。

3小微企业在财务管理中存在的问题

3.1缺乏健全的财务管理制度

小微企业中家族式的管理模式往往会忽略了“会计”这一岗位的重要性，导致一些小微企业中根本就没有财务管理制度。有些小微企业为了减少成本，审核、记账、制单等都由一人包办，而他们根本没有意识到这不仅违反了会计法规。有的小微企业让自己的朋友或亲戚来担任会计人员，而这些人又没有经过专业的培训，造成了企业中低水平的会计业务，没有发挥财务在公司运营过程中的管理、服务职能，给实际工作带来一些问题和困难。

小微企业中会计人员的“不合格”也导致很多小微企业没有合理地分清个人财产和企业财产，使两者之间发生混淆，甚至相互占用，给财务管理工作造成很大困难，并且也给日后税务检查埋下隐患。

3.2会计工作不规范

在许多的小微企业中，大部分的会计工作都存在着不规范的行为，不管是主观上的，还是客观上的，都给小微企业的财务管理带来了麻烦。

第一，相关的原始凭证存在不真实的现象。有些原始凭证上所填写的业务项目和实际的项目不相符，比如：购入的是日用商品，在发票上却写成耗材；而有些原始凭证根本就不“原始”，是企业中相关人员编制的虚假凭证，比如：在工作人员的名单中多写几个名字，以增加人头的费用。此外，对原始凭证的填写也常常出现漏填、不填等现象。

第二，就是记账凭证的不规范。比如对于设备等的维修费用或者房屋的修缮费用，在摘要栏里面只填上“维修”两个字，无法说明是哪一项经济业务占用的该成本费用，造成成本费用分摊不真实，影响企业根据财务数据对成本、收入及利润进行科学、准确的经营分析。

第三，部分小微企业存在着多套会计账簿的现象。其中有一套账簿的记账较为规范，是用来应对税务部门的检查的，在这一套账簿中往往会将利润“缩水”，这样就能少缴一些税。另一套账簿上则会让利润“涨水”，这一套是编制给银行看到，让银行知道企业有偿还贷款的能力，从而顺利从银行拿到贷款。还有一套就是小微企业的“内账”了，在这套账上就详细并清楚地记录着企业的实际收入和利润。

第四，会计核算存在随意性，且对成本的计算方式不固定。由于缺乏外部的监督，小微企业的会计核算一直都存在着较大的随意性，导致企业存在账外资产或不规范的资产入账现象。而成本的计算方式的不固定导致无法真实反映出企业的实际状况，容易出现成本不实等问题。

3.3过于依赖融资，并存在盲目投资现象

有些小微企业在生产淡季时没有对资产进行有效的利用，使得部分资产闲置，对于资金的使用效率也不高。当真正要用钱时，总是想尽一切办法去筹措资金，而商业银行的贷款门槛较高，利率居高不下，这样就很有可能加重小微企业的资金紧张。另外，有些小微企业的经营者在投资时存在着凭感觉、跟风的现象，没有经过市场调研科学论证的过程，盲目地进行投资也给企业带来了更多的损失。

4规范小微企业财务管理与突破融资瓶颈

4.1加强对小微企业主的培训

小微企业在财务管理上存在的问题大多都是由于企业主自身的经营管理水平较低造成的，所以省级或地方财政应有专项的资金来资助对小微企业主的培训，提高他们的管理水平，转变他们的管理理念，可以采取更多更先进的融资手段，不断降低融资成本。要建立长效的运行机制来保证这个培训的有效性，对于培训的机构要建立相关的考评制度，而考评标准则由中小企业服务局与省财政厅共同制定，建立小微企业诚信档案，让小微企业主意识到诚信也是一种资源，有利于小微企业健康、持续发展。

4.2完善小微企业的财务管理制度

正所谓没有规矩不成方圆。必须加强完善小微企业的财务管理制度，以保障企业会计核算工作的准确性。此外，还要加强对小微企业财务管理工作的监督，杜绝出现账目混乱的现象。通过合理的财务管理，能够有效地提高小微企业的投资决策水平，使他们的投资更科学；同时，财务管理制度的规范，企业财务信息的完整、可信也能给小微企业带来更多的融资机会，拓宽融资渠道，降低融资成本。另一方面，还能加强对现金流的管理，使企业主重视资金的积累，而不是一味地依靠融资，使资金得到合理的分配。

4.3发展小额信贷市场，简化银行的审批程序

有些小微企业由于在银行的贷款迟迟得不到审批，而资金又相对紧张，有时他们不得不去借高利贷来缓解资金的压力。所以目前可以大力发展小额信贷市场，让小微企业能够以更低的利率得到更加可靠的服务。在小额信贷业务中，可以要求客户第一次贷款的数额不能太高，而利率相对于以后可以稍稍定高一些，随着放款次数的增多，且小微企业都能够每次按期偿还贷款，就能使企业在银行征信系统中评级不断增高，从而增加贷款的数额，并降低贷款的利率。这一融资渠道的开辟将有效地缓解小微企业的资金紧张，有利于促进他们的健康发展。

而银行中复杂的审批程序一直都给小微企业主“耽误事”的印象。实际上审批程序的繁复也确实延误了企业资金的使用，所以必须要对审批程序进行简化，加快审批流程，简化审批所需的手续，保证金融机构能够及时发放贷款。

5结论

综上所述，随着经济发展脚步的加快，市场竞争也将越来越激烈。小微企业真正逐渐体现出其力量，并渐渐成为我国经济发展的重要支柱。但就目前而言，小微企业遇到的融资瓶颈制约着其发展，究其根本原因还是财务管理方面的问题。应由政府牵头，加强对小微企业主的培训，提高其管理水平，转变其管理理念，完善财务管理制度，实现有效的监督，通过简化银行的审批程序和发展小额信贷市场来帮助小微企业尽快突破融资瓶颈，从而增强市场竞争力，让小微企业在推动我国的经济发展中发挥更加重要的作用。

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