中小企业资金管理存在的问题与对策探析

蔡海燕

摘 要：本文从中小企业的特点入手，对中小企业资金管理存在的主要问题进行了深度剖析，并提出一系列应对措施，对促进中小企业的健康发展起到了指导性的意义。

关键词：中小企业；资金；特点；问题；对策

现阶段，我国的中小企业发展迅速，在我国企业中占有的数量极大，同时在拉动国家经济增长、为社会创造就业机会以及优化调整产业结构等方面发挥了积极的作用。但是，另一方面，中小企业面临的资金贫乏和资金管理方面的问题也是非常严重的，值得去研究和分析。

一、中小企业的特点

（一）中小企业生产规模中等或微小，经济成份多且复杂。 我国中小企业量大面广，广泛分布于工业、运输、服务等各个行业，是一个庞大的企业群体。其种类有民营企业、国有企业等，因中小企业规模小，法人治理结构不健全甚至没有，产权关系不明确，家族式管管理严重。

（二）提供的信息不完善，管理工作不规范。有些中小企业没有建立财务管理制度，资金随意使用，财务混乱，提供的报表虚假，人员素质不高。

（三）投资较小，抗风险能力较弱。中小企业因规模小，投入资本金少，产品和服务具有快速生长又具有脆弱性，易受到市场冲击而面临很大的风险。

（四）筹资能力弱，资信状况差。中小企业信用意识不高，可供担保抵押的资产不多，欠银行债务拖欠不还，经营风险大，筹集资金有限。

（五）高级人才缺乏。中小企业因无法给出更好的待遇常常错失优秀人才。家族式经营模式的缺陷暴露显著。

二、中小企业资金管理存在的主要问题

（一）融资困难，资金成本高，制度上缺乏国家政策的支持。 制约中小企业发展的重要问题是融资难、担保难。中小企业业务量小，经营的不确定性及其高倒闭率，再加上中小企业缺乏资金，欠债太多，融资成本率比较高，资金使用风险大，导致信用等级低下。银行出于资金使用安全保障与收益考虑，不愿意贷款给中小企业，使中小企业的发展受到极大的约束。

（二）资金管理水平低，资金管理意识低下，使用资金效益差。中小企业资金使用缺少计划性，造成资金闲置或不足。闲置的资金有些是借入的，不但要还本，还要付息，增加了企业的负担；资金不足使中小企业可能错过了最佳的经营期和盈利期，甚至还陷入财务困境。

中小企业管理者对资金的管理意识差，管理者和员工的素质总体都不是太高，对整个财务管理缺少应有的知识和能力，使资金的使用效益低下。比如，因没有建立严格的应收账款赊销政策和催收措施，导致应收账款周转率低，资金回收非常困难，占用了企业的有限资金，甚至形成死账，使中小企业雪上加霜。存货管理控制弱，月末存货也占用大量的资金。固定资产管理方面若不到位，也会出现，资产的损失浪费。

（三）管理模式单一，企业制度不完善，控制不力。所有权与经营权的高度统一是中小企业单一的管理模式，管理者集权现象普遍严重，职责不分。而大中型企业有比较完善的现代企业制度，建立了企业的内控制度，授权审批，职责分离。中小企业的管理层素质技能不高，对中小企业的监控不力，缺乏对资金运用的严格控制。公司管理层对各项资金运用环节普遍存在着监控不力等现象，虽然大部分中小企业都制定了财务制度、设置了专职监管人员，但往往违反制度的首先是企业的管理层，使得企业的监管人员形同虚设、无法有效地发挥作用。

（四）提供的会计信息虚假，给企业自身和社会带来了负面影响。在财务会计方面，中小企业经常制造虚假凭证或财务收支手续，进行转账作弊及费用的虚假开支；随意调节收入、成本，制造虚假盈亏；编制虚假的会计报表等。这些失真的会计信息，实质上是企业经营失败、管理失策的表现。

三、中小企业资金管理的对策

（一）国家政策上要建立针对中小企业的相关法律法规和贷款金融体系，从政策上提高商业银行对中小企业贷款的支持力度。由于中小企业经营规模小、抗市场风险的能力弱、合理利用资金的能力差等特点，致使融资困难。所以，在国家政策上，政府要建立相关的融资机制给予中小企业大力的支持。同时还要制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如我国出台的《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》等。

（二）强化中小企业的信用体系，建立中小企业信用担保体系。中小企业自身应增强信用观念， 改善其信用状况并创造良好的信用环境，国家要建立中小企业信用担保体系，健全信用担保机构，以服务为宗旨，不以盈利为主要目的，为中小企业的发展创造条件。比如《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》的出台，标志着中小企业向前发展迈出了坚实的一步。

（三）强化资金管理，进行有效的财务控制。中小企业的资金本身就是有限的，企业经营者、各个部门应提高认识，管好、用好、控制好资金、提高资金的使用效率作为重点。比如加强对应收账款的财务管理，及时催收，形成有效的收款管理办法，使资金保持合理的流动性；合理分配短期资金和长期资金的分配；加强财产内部控制制度；加强对存货的管理，使存货尽量少占用资金。

（四）建立科学的经营管理机制，提高企业经营管理水平。我国的中小企业有些是家族式民营企业，需要完善企业的法人治理结构，建立起适应市场经济需要的经营管理模式和经营决策机制，提高企业经营决策的科学性，提高经营者素质，培养和吸引专业管理人员和技术人才，并注重自有资本的积累，确保企业的各项经济活动和财务收支必须在国家的法律、法規及规章允许的范围内进行。

（五）制定合理资金计划，提高决策的科学性。在经营过程中，中小企业应严格考虑资金的需求量，合理的计算，编制资金计划，厉行采取节约的基本原则，使资金用在刀刃上。一个合理的资金计划，可使资金的使用达到最优化。同时，中小企业也可以采用计算机技术，运用ERP系统，提高资金管理效率，进行实时监控，提高决策的科学性。

（六）加强财会人员素质的建设，形成真实的会计信息。目前，中小企业由于会计人员素质不高，领导的法制观念淡薄，导致经常出现会计弄虚作假，信息虚假，使中小企业的社会地位日益下降。中小企业因规模小，大多数没有健全的财务制度，会计人员流动性快，因此，首先应加强会计人员队伍的建设，提高会计人员的专业业务技能，并对经济业务的合法性、合理性作出判断和监督，可以有效防止会计信息失真。加强企业领导的法律意识，增强法制观念，才能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

（七）加强对现金流量分析，推行全面预算管理，加强内部审计，健全内部审计监督制度。严格控制现金流入和流出，保证支付能力和和偿债能力，树立“钱到哪里，管理就紧跟那里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。

总之，中小企业在经营过程中，资金的有效管理对中小企业的发展壮大起着重要的作用。形成正确的资金管理观，规范财务管理体系，健全财务制度，加强自身信用建设，提高会计人员的素质，完善资金的良性运作渠道，是中小企业对促进我国经济增长的重要保障。

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