浅谈保险公司的财务管理

李红云

保险公司经营的终极目标是实现利润最大化，而财务管理是保险公司经营管理的重要组成部分，它是评价保险公司资本收益情况的重要标准。财务管理通过对资金的筹集、使用、分配，全面渗透贯通到保险公司经营的全过程。因此，在保险公司中，通过各种手段来加强财务管理工作十分重要。

一、保险公司财务管理模式

当前，市场上保险公司的财务管理模式主要分为两种，这两种财务管理模式各有优缺点，需要根据公司所处的竞争环境、公司自身状况等酌情选用。

（一）“集中式”财务管理模式

在这种模式下，保险公司的各种决策都由总公司制定，总公司全面控制预算和产品计划，分公司只是执行部门。在财务方面，财权全部集中于总公司。这种模式的优点是可以集中核心力量，统一决策，统一调配资源，有利于提高公司资金的利用效率，同时降低保险公司财务管理风险。但缺点就是分公司丧失了工作积极性，不能根据地域和客户的不同特点来开发、推销产品，产生不必要的浪费。

（二）“分散式”财务管理模式

在这种模式下，总公司确定发展大方向，各分公司在划定的领域内可以根据市场情况自由发挥，分公司有一定的财务权。这种模式的优点就是分公司工作积极性比较强，可以根据市场情况灵活变动、快速反应，在区域竞争中占有优势。但缺点就是总公司很难协调指挥各分公司，而且产生了较大的财务管理风险。

二、保险公司财务管理特点

和其他类型公司相比，保险公司财务管理主要有以下一些特点：

（一）不生产物质产品

保险公司本身并不生产任何物质产品，所有经营活动本质上就是资金的合理使用和调配，在资金的变动过程中产生经济效益。这一特点决定了保险公司的财务管理在整个保险公司的管理中占有重要地位。

（二）负债经营

保险公司经营资金的来源主要是投保人，而非股东。一旦保险公司破产，受到最大伤害的是购买了该公司保险产品的投保人。如果因财务管理不善，导致保险公司资金被挪用，将造成极恶劣的社会影响。因此，更要加强保险公司的财务管理工作。

（三）产品年限长

保险公司，特别是寿险公司目前推出的产品大部分是分期缴款，到期给付，中间持续时间跨度常常长达数十年。如果财务档案管理不善，客户资料遗失，将导致难以进行赔付。所以财务管理中的档案管理工作来不得一丝马虎。

三、保险财务管理常见问题

（一）账务处理混乱

保险业在我国属于比较新的产业，与其他行业相比在会计处理上有很大区别。例如先收取保费，后支出费用，而客户保费是否按时缴纳、费用是否会完全发生，这些未知量都会导致难以将收益和费用作简单的会计分期处理。

尽管近年来我国财务管理正努力向世界先进国家靠拢，财政部也不断补充新的会计准则，但就保险业而言，财务管理相关规定仍不够完善。政府基本上只是给了一个原则性的导向，在具体账务处理时就产生了一定的随意性，再加上我国会计人员素质良莠不齐，账务处理时常出错，导致财务管理难度较大。

（二）内部管理不善

财务管理工作本身虽然是一项十分严谨的工作，但是在实际的保险公司财务管理中，常常在人的管理上出现问题。如保险推销人员在推销时，收取客户现金，不及时存入规定账户；或分公司未按要求将收取的保费存入银行，而是直接用于支取销售费用等。发生这些现象，说明该公司内部管理不善，如长期不加以整改，必然酿成恶性后果。

（三）收入费用分配不合理

许多发达国家的保险公司普遍采用部门预算制度，根据各部门的重要性不同、利润贡献度不同、地区差异等，合理进行收入和费用的分配。而我国部分保险公司还没有建立起这种预算管理制度，即使建立了预算制度，也不过是简单的分配任务，反而容易导致各部门争夺预算、推卸任务，激化各部门、各地区之间的矛盾，难以合理地分配收入和费用。

四、加强保险公司财务管理的方法

（一）完善财务管理制度

保险公司应当借鉴国外大型保险公司经验，结合国内实际情况和自身产品特点，建立起完善的财务管理制度。在建立财务管理制度时，必须考虑到以下几个方面：

1.合法性。我国在财务制度、保险公司管理等方面已颁布了多项法令，保险公司在建立财务管理制度时必须严格遵循国家的法律法规，不能越雷池半步。

2.权责对等。设计财务管理制度时要注意合理划分权责，权责必须对等。

3.适应性。不同的保险公司，组织架构、产品特点、市场情况、企业文化等都不尽相同，建立财务管理制度时，不能盲目抄袭其他公司，要充分考虑自身实际情况进行设计。

4.效益性。保险公司的设立目的主要还是为了营利，建立财务管理制度时，必须考虑到成本、收入、利润等各方面的情况，以实现利润最大化。

（二）加强稽查、审计等内控管理

财务管理制度建立后，各种风险事件往往与公司对办事人员的管理有关，因此必须时常开展稽查、审计等内控工作，及时排除各种风险隐患。审计活动不仅能规范保险公司的内部会计操作，还有利于及时发现工作中的一些问题，做到早发现早处理。除了内部稽查审计外，有时还要借助外部审计手段。当审计难度比较大，或是内部人员不方便参与时，可以通过审计外包等形式来引入外部审计专业人员开展相关检查工作。此外，还可以通过计算机网络技术手段，建立起一套风险监测系统，每当出现异常数据信息时，系统就会自动提醒，防患于未然。

（三）加强预算控制

预算管理制度，就是企业用科学合理的方法，计量估算投资和回报，使其与企业战略发展保持动态平衡，同时控制各种风险。但目前国内保险公司的所谓预算管理，要么是总公司一家独大，强行向各分公司摊派任务，要么是分公司各做各的，完全无视总公司的预算平衡。这样其实是违背了预算管理制度的本意。正确的做法是总公司和分公司之间要合理沟通，制订较为合理的预算方案，并及时地、不断地根据市场情况调整和更新，以确保保险公司财务管理过程中的预算能够得到有效利用，保障预算的资金管理功能。

综上所述，当前国内保险公司的财务管理工作依然存在各种各样的不足，而财务管理作为保险公司管理中的重要环节变得越来越重要。因此，我们要不断吸取国外先进经验，建立完善的财务管理制度，加强内控管理，加强预算控制，使财务管理工作真正起到作用，为保险公司的健康发展奠定稳定的基础。