纳税筹划在现代企业财务管理中的作用

王宝丽

摘要：纳税筹划是企业财务管理中的一个重要部分，通过纳税筹划，可以帮助企业减少税务方面的负担，节约一部分资金。需要注意的是，纳税筹划必须在法律允许的条件下才能进行，不能违反法律法规。纳税筹划对于企业的影响和作用非常大，笔者根据实际情况，针对纳税筹划在现代企业财务管理当中的作用进行了探讨，希望能为广大的相关工作者提供一些参考依据。

关键词：纳税筹划 企业 财务管理 作用

一、纳税筹划的含义

纳税筹划是指在我国现行法律的许可范围内，根据企业经营运行的实际状况，合理利用筹划措施降低企业税务的行为。通过纳税筹划，不但能够帮助企业节约一些资金，还能够为企业获取一定的经济收益。

随着经济全球化的影响日益扩大，我国企业面临的市场竞争更趋激烈，在这一时代背景下，企业能否形成自身的核心竞争力，一直是国家非常重视的一个问题。在关注我国企业经营业绩的时候，也必须关注到企业的软实力是否合格。加强财务管理是提升企业竞争力的重要方式，纳税筹划则是企业的软实力。为了提升竞争力，企业必须积极的对税务筹划进行改革，从而在竞争中立于不败之地。

整个纳税筹划过程非常的复杂，涉及到企业的各个方面，比如生产、经营、管理、发展战略等等。企业只有做好了纳税筹划的工作，才能保证财务活动井然有序的进行。通过纳税筹划，减少了企业缴纳的税款，同时也减少了国家税务收入。然而从经济发展的长远角度来看，纳税筹划虽然使得国家的税务收入有了一定程度的降低，但是却刺激了企业的生产经营，对企业效益起到了促进作用，有利于我国企业的长远发展，从而带动了我国经济的可持续发展进程。

二、我国企业纳税筹划所存在的问题

（一）企业没有重视纳税筹划

很多企业的管理人员都没有重视纳税筹划，甚至不能正确的理解纳税筹划的含义。还有一些企业的管理人员，对纳税筹划有错误的认识。甚至还有一些企业根本忽视了税收，这给企业的发展带来非常多的不利，甚至会加重企业的负担。

（二）企业缺乏专业的纳税筹划工作人员

由于纳税筹划这项工作要求工作人员必须具有非常高的素质和技能，所以企业的财务管理人员可能很难适应。因为纳税筹划涉及到企业的各个方面，比如生产和经营、管理等，因此工作人员必须要具有丰富的法律知识、税务知识、会计知识以及社会知识。但是从目前看来，很多的相关工作人员都缺乏专业知识，而且企业也没有聘请专门的纳税筹划人员，使得企业的纳税问题得不到解决。

（三）仅仅只看税务减免的效果

虽然纳税筹划能够帮助企业减免税务，但是很多企业不根据实际情况，只一味的追求税务减少，使得税务筹划工作逐渐陷入僵局。若是企业只看眼前的利益，缺乏对企业长远发展的考量与规划，必将造成企业自身的利益损失。例如企业在投资过程中侧重短期收益，有意识的减少了短期税负，却忽视了企业发展过程中利益增长的问题，选择了看似有利的方案，但是企业的整体利益却没有得到增加。所以，在选择税务筹划方案的时候，必须选择税负轻，但却能够兼顾长远利益的一种方案，这样才合理。

（四）税务管理制度不完善

税务筹划对于很多企业来说，还相当的陌生，所以企业在这方面的操作也缺乏一定的经验。另外，虽然我国经济发展的非常快，但是整体的经济体制并不成熟。其表现在这几个方面，一是税法以及其他法律不完善，二是国家没有展开税务管理监督，三是相关部门的服务水平也很低。这些因素都能够制约税务筹划的发展，因此，必须完善我国的税务管理制度。

三、纳税筹划在现代企业财务管理中的作用

财务管理是企业管理中的一个重要项目，它对企业的发展起着非常重要的作用。财务管理又包括了几个方面：即成本计算与控制、预算管理、纳税筹划等。其中的纳税筹划也非常重要，它不但可以减轻企业的税务负担，为企业带来经济效益，还能够实现企业的长远规划，促进企业发展。

（一）纳税筹划能够减少企业的税务负担

通过纳税筹划，可以减少企业的税务负担，帮助企业节约成本，并且实现企业利益的最大化。其次，通过纳税筹划还可以改善企业的财务管理水平，提高企业的财务利益。在不和国家法律相抵触的情况下，采取合理的方式降低税负。同时，这也是企业管理当中的重要部分。

（二）优化配置企业的资源和结构

从国家的角度上来将，纳税的目的就是为了增加我国的财政税收收入。只有对企业资源进行了优化配置、合理调整，才能够达到企业发展的目的和需要。企业也应该随着市场的变化而改变，从而适应市场的发展。在我国的税务法律当中，有许多鼓励企业的优惠政策，这些政策不但能够促进企业扩大生产规模，还能够提高其工艺、设备方面的投资力度。因此，纳税筹划可以起到优化配置企业资源的目的，推动企业健康、稳定、快速的发展。

（三）提高企业的纳税意识

恶意逃税会损坏国家和社会的利益，甚至也会增加企业的风险和成本。一旦企业恶意逃税失败，国家不但会要求企业重新交税款，而且还会罚款，这给企业带来了一定的压力。通过纳税筹划，可以提高企业的纳税意识，采取合理的方式来进行避税，减轻企业的负担。同时，在进行了纳税筹划之后，企业还能提高自身的财务管理水平。

（四）帮助企业合理的分配收入

在企业发展的最初阶段，税法会规定对企业的税收进行减免或者优惠，这样企业对其收益的分配可以进行合理的纳税筹划。根据企业自身的分配政策、利润等做出准确而公平的分配，从而在纳税筹划中获得最大的节税利润。企业可以通过纳税筹划，加大对企业技术、宣传方面的投入，享受国家提供的节税利益。这也在一定程度上获得了国家、政府、社会、企业的双赢。

（五）帮助企业筹资

对于企业经营者而言，纳税筹划的直接作用就是减少企业税负，然而对其具体操作却缺乏了解。企业筹资作为企业经营的重要环节，也可以有效利用纳税筹划降低企业成本。endprint

在企业筹资的过程中，主要可以通过两种纳税筹划的方法来节约资金：一是负债筹资。此种方法要求企业在税前扣除固定利息，具有抵债的功用；二是权益筹资。与负债筹资相反，权益筹资不可抵债，也无需支付固定利息，因而需要更多的资金投入。

从企业风险考虑，负债筹资必须定期偿还本金，当企业有较多负债时容易产生财务危机，而权益投资虽然需要更多的成本和资金，却不存在偿还资金的问题，因而风险系数更小。

四、如何发挥纳税筹划在企业财务管理中的作用

（一）在法律的允许之下进行

企业在进行纳税筹划的时候，必须根据国家制定的法律和政策来进行，不能够违反国家的财务法律和税法，要遵循纳税的原则。只有围绕法律和法规来进行了纳税筹划，才不会出现税收方面的问题，或者被处罚，同时也不会给企业带来经济损失。

（二）对效益进行分析

纳税筹划虽然可以帮助企业减轻税负，但是它也有自身的缺陷，这些缺陷会影响企业的发展。因此，企业在进行税务筹划的时候，要充分的考虑各个方面的因素，对企业的效益进行分析。从而选择出最适宜、最合理、最科学的一种方案，这样企业才能够获得经济效益，并且使自身更好的发展下去。

（三）为企业营造良好的税务筹划环境

企业要进行纳税筹划，其环境是相当重要的，参与纳税筹划工作的所有人员都必须明确了解纳税筹划的重要性，管理者也应对此给予足够的支持和重视。在纳税筹划前，企业要制定合理的规章制度，并且督促工作人员严格按照规章制度实施操作。财务管理部门需加强工作人员与税务机构的沟通，保障相关信息的高效交流，完成基础财务工作。

五、结束语

综上所述，纳税筹划在企业中有相当重要的作用，它能够增加企业收益，提高企业管理水平。但是，纳税筹划必须要在法律允许的条件下进行，并且不能损害国家的利益。只有这样，企业才能更好的进行纳税筹划，并且健康、平稳的发展下去。

参考文献：

[1]唐荣全.当代中小民营企业企业所得税纳税筹划研究[J].商情，2013（24）：68-68

[2]阚楠.工业企业的流转税纳税筹划及其相对应的反避税[J].现代营销：学苑版，2013（7）：103-103

[3]徐建才.纳税筹划在企业经营管理中的运用探析[J].经济研究导刊，2013（27）：127-128

[4]杨焕玲.固定资产技术改造时间选择的纳税筹划分析[J].税收征纳，2013（9）：36-37

[5]陈安.营改增新阶段下的企业纳税筹划研究[J].商业会计，2013（17）：78-80

[6]于霞.对新税制下制造业纳税筹划策略转变的椭[J].中国乡镇企业会计，2013（8）：65-66

[7]周顺鸿.销售自产货物并提供建筑业劳务企业纳税筹划[J].东方企业文化，2013（22）：233-234endprint