银行内部控制与财务预警结合运用之理论探讨

张亚琴

摘要：从目前我国商业银行的发展来看，现有的风险管理机制逐渐呈现了垂直管理的状态。大多数的银行已经按照商业银行内部控制和指引建立内部控制系统。但是，目前的这种内部控制系统存在一定的弊端。就此，本论文主要针对商业银行的风险控制系统进行分析，并提出了内部控制体系和财务预警相结合的建议。

关键词：银行 内部控制 财务管理 预警 综合

针对我国商业银行的发展发现内部控制系统是通过核心业务系进行整体布局和规划的。通过从前台、中台、后台等项目进行控制，通过中台监控、前台分类、后台统一控制的风险运作模式。为了能够全面性的控制风险，设置了内部的审计部门，通过对银行内部的定期审查并将其结果反馈到相关部门中，并且根据其结果进行合理的控制。但是这种控制体系并不完善。就此，本论文着重针对银行内部控制和财务预警相结合的策略，建立了相对完善的监督管理体系，以期能够从总体上提升银行的财务风险管理。

一、商业银行防范体系存在的弊端

第一、从目前我国的发展来看，银行内部的控制体系只能合理的控制事后、事中，但是在事前防范控制这方面还有待提升。内部控制模型对银行长远战略目标的实施有待提升，对风险计量、评价不能够准确定位。虽然目前已经逐步完善了数据控制处理中心，数据的储备量呈现了丰富的局面，但是因为其缺乏深层次的加工。目前的数据处理工作只能够符合日常业务的需求，在完成任务之后就直接性的采取归档的模式，并不会对目前所拥有的数据或者是间接性获得的数据进行深层次的加工和处理。促使数据处理深度达不到达不到预期防范风险的需求，处理结果使效率低下。

第二、财务风险的防范体系主要是通过内部控制环节的加强和完善实施的。目前所实施的政策，不能够满足于外部环境幻化的面干度。当宏观经济出现变化的时候、银行紧急事件、贷款单位财务状况发生一系列的变化时，风险控制并不完善，不能够针对银行所存在的风险进行及时的调整和完善。导致了风险控制体系出现滞后性，缺乏长期性的外部或者是远期的敏感性，导致银行处于一个被动的局面，因此银行不能够进行主动性的防御。

第三、银行缺乏全面反映财务风险的指标体系，只有一个完善的财务指标体系才能够精确的预算处银行目前和未来所存在的风险。分析人员能够对风险进行细致性的划分，区分出风险的类别并且将风险放置到一个重要的位置当中。针对风险进行延续性处理，降低风险的成本，在细化的基础上针对风险采取一定的措施。

第四、在整个银行体系当中内部审计部门处于一个较低的位置当中。这一现象严重性的造成了内部审计部门处于一个独立并不被重视的位置中，导致资源分配呈现较少的局面，这主要是因为内部审计人员激励不足，导致内部只重视审查结构的检查，并不重视全程监控，这在一定程度上对源头资产控制产生了影响，，忽略了全程的防范监控工作。不仅如此， 这一现象的产生对风险缺乏一定的预见性，致使内部质量控制体系出现间断式的控制银行财务风险，没有办法实现持续性的改进。

二、完善银行风险防范体系

构建财务预警部门和内部控制相结合的风险防范体系。将内部审计设立成为独立的部门，使其能够和风险防范部门结合在一起。

第一、将内部控制和财务预警、部门审计、其他职能部门设置到一个级别，在各个部门之间设置传递员岗位信息。这一策略的实施有利于信息在一个层面上进行水平流动，对信息流动速度的加快有一定的益处。当各个部门从总体上实现信息汇总的时候，通过信息的传递将信息反馈到风险防范部门当中，这不仅有利于财务预警人员对原始信息进行系统的归集、输入、整理，并且能够将反馈分布到各个部门中，有利于处理预警系统的一系列数据，提高盈利的整体水平。数据分析人员可以针对信息的评估和分析，将历史数据进行有效的对比，分析问题所在，针对问题找出原因，针对内外部原因的不同提出解决策略。

第二、完善内部审计部门的管理制度，提升内部审计部分的垂直管理，从整体上发挥出内部审计部门的作用。在银行中应该不断的完善和提高对审计部门的财务投入，只有完善内部审计，才能够有效的实施银行内部控制、完善财务信息、完善经营活动。避免因为其他职能部门出现问题，提升银行业务实施的有效性。

第三、完善资源的有效分配，将内部控制体系的部门资源分配到财务预警当中。在预警系统中合理的进行资源分配。实现资源的合理分配，在前期建设过程中，完善数据中心的构建，完善风险指标的构建，选择合理的指标、权重、警报界限等进行设置。保障数据处理中心是预警系统的坚实后盾，有效的处理数据，实现预警价值。数据处理系统不仅能够有效的针对设施实施投入，并且能够有效的提高资本的投入，掌握投入的配比关系，提高资源的有效性，完善预警系统。降低财务风险的压力，全方位的致力于业务流程当中，从总体上提升内部监控和审计的质量。

第四、合理的制定内部控制部门和财务部门预警系统的责任，将原则性和灵活性并存。在内部控制部门当中，要着重重视当前和内部风险的控制，强化预警系统外部风险和远期风险的控制。在驯兽原则的基础上，让各个部门能够清晰地了解自身所处职位的岗位条件，从而了解自身环节中所存在的问题以及问题所制造出来的后果。制定出责任制度，这样能够在出现问题的时候有效的找到责任人，提高部门人员的责任意识，提高在职人员的重视工作的程度，降低操作风险所引发的财务风险。完善各个部门之间的合作，在需要配合的缓解下，设置责任追究机制，从而提高系统的相互牵绊性。

三、结束语

本论文主要针对银行内部控制系统和财务预警结合进行了分析和探讨，并针对目前银行内部控制系统和财务预警所存在的弊端提出了相关的建议。希望能够从总体上降低财务风险，提高财务的安全性。

参考文献：

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