集团企业资金集中管理与控制探讨

叶晖

【摘 要】当前集团企业在进行资金集中管控过程中普遍出现与子公司发生利益冲突、资金集中管理的信息化水平不高及资金集中的风险监控不到位的问题。为提高资金集中管控的水平，使其发挥出应有的作用，集团企业要协调好总部与子公司的冲突，科学地对集团资金进行集中管理，同时还要构建先进的资金集中管理信息平台并采取措施做好风险监控工作。

【关键词】集团企业；资金集中管控；应对策略

一、引言

集团企业资金的集中管理与控制通常而言指的是将集团所有可以控制的资金集中于集团总部，再由总部统一进行管理和使用，它可以有效确保内部的正常资金流动，避免资金闲置，同时可以发挥出集团资金的规模优势，更好地在激烈的市场竞争中占得先机，获得更好的发展，作用是非常大的。因此，有必要进一步对集团企业资金的集中管控进行分析和探讨，发现其中的不足，并采取针对性的措施，进一步提高集团企业资金的管控水平和综合竞争力。

二、当前集团企业资金集中管理与控制中存在的问题

1.与子公司发生利益冲突

集团企业将资金从子公司集中到总部，然后再统一进行管理和调配，这种方式下，下面的子公司在使用资金时不可避免地出现灵活性和及时性不足的问题，对子公司经营活动的开展和决策都会造成一定的影响。部分子公司由于对资金集中使用的重要性认识不足或者出于自身利益的考量，认为总部这样做是为了限制自己的发展，于是对集团资金的集中采取消极合作甚至公开抵制的态度，加剧了总部与子公司的冲突，对集团企业的发展造成了不良影响。

2.资金集中管理的信息化水平不高

在当前的信息时代，信息技术已经越来越广泛地渗透到企业生产经营的各个环节，发挥着不可替代的作用，然而，当前不少集团企业仍然使用传统的财务管理系统，没有随着时代的发展引入信息技术，构建起更加先进、高效的资金管理平台系统。这样就使得集团企业的财务管理信息无法实现实时共享，对资金的流向也难以进行全程的有效监控，同时也无法及时为管理者的经营决策及政策的制定提供必要的反馈和参考信息。部分集团企业虽然在资金集中管理的信息化建设方面有所投入，但程度有限，软硬件系统以及相关工作人员的配置还无法满足资金集中管理平台的正常运行需要，资金管理的效率提高程度有限。

3.资金集中的风险监控不到位

集团企业在将资金集中起来进行管理后，随着总部资金总量的大幅增加和收支频率的提高，对资金进行风险监控的重要性和难度也随之提高。而在这种情况下，部分集团企业仍然没有建立起一支适应资金集中的财务管理团队，造成集团企业无法对资金进行有效监控和管理，只能将管理重点定在大额的资金流及支出项目上，对数目众多、但总量也相当可观的小额资金流监控的力度非常有限，时常出现疏漏，这样就进一步增加了资金的管理风险，给一些如挪用资金等不法活动提供了操作的空间。

三、提高集团企业资金集中管理与控制水平的有效策略

1.协调好总部与子公司的冲突，科学地进行集团资金集中管理

在开展集团资金的集中管理时要充分考虑到子公司的利益，要结合它们的经营管理现状和资金的使用需求进行，这样可以更好地把握资金集中的力度，平衡好总部的资金管理和子公司的资金使用需求。集团企业进行资金集中管理与控制时要尽量循序渐进，分阶段进行。在初期，相关的资金集中管理机制还未构建完善时，可相应地采用资金集中程度较低的管理方式，如收支实行两条线，允许子公司保留较大的资金使用权。在过渡到成熟阶段后，再改为采用零余额账户的管理方式，提高资金集中管控的力度。这样做的好处是显而易见的，一方面可以一定程度上维护了子公司的利益，使它們已经开展的业务不受到太多的影响，减小它们对资金集中管控的抵制情绪，另一方面也可以保证集团企业资金实现高效的动态平衡。

2.构建先进的资金集中管理信息平台

在当前的信息时代，高效和专业化的资金管理平台对集团企业资金集中管理的作用越来越突出，同时它也是一个企业综合管理水平的一个体现。它不仅可以有效保证资金集中管理的顺畅度、准确性和科学性，提高资金的使用效率，同时可以使集团企业更好地实现财务资源共享，并提高资金的风险防控水平，杜绝违规使用资金行为的发生。

3.加强对资金集中管理的风险监控

针对当前普遍存在的缺乏高效、专业的，同时适应资金集中管理的团队问题，集团企业总部要加大这方面的投入，尽快建立起一支这样的队伍，而且要保证该队伍的成员既要包括集团总部的管理人员，同时也要让下属子公司的管理人员参与进来。除了管理队伍的建设之外，还要加大资金集中管理制度的建设，以便更好地对总部和子公司的资金使用进行有效监管和审核。通过从管理队伍建设和制度这两方面入手，才能提高对资金集中管理的风险监控水平，保证集团企业资金集中管控的效果。

四、结语

随着商业竞争的日趋激烈，为了提高资金的使用效率，增强自身的竞争力，越来越多的集团企业选择对资金集中进行管理和控制。在这一过程中必须注意平衡好各相关方的利益，加强对风险的防控，这样才能使资金的集中管控发挥出它应有的作用。

参考资料：

[1]姜林.集团企业资金管理存在问题与对策[J].财经界（学术版），2013（14）：21-23

[2]白玮，唐忠良.我国企业集团资金集中管理研究[J].财会通讯，2013（5）：54-55