银行承兑汇票的应用及施工企业使用的优势

刘平

摘要：银行承兑汇票业务可以为企业拓宽融资渠道，降低融资成本。施工企业在进行项目施工时一般需要较大的资金量，施工时间较长，在整个项目的施工过程中不仅需要强大的资金作为支撑，还需要预防外界环境的变化对项目造成的不利影响。而银行承兑汇票可以为施工企业提供资金融通的便利和风险管理的途径。所以，施工企业应进一步拓宽商业信用的融资渠道，推进银行承兑汇票在施工项目中的应用。

关键词：银行承兑汇票；施工企业；融资功能；结算工具

近十几年来，随着市场经济的发展和完善，企业对采用银行承兑汇票作为结算方式的要求也越来越强烈。由于银行承兑汇票既可以使银行优化资产配置，增加利润，又能为企业拓宽融资渠道，降低融资成本，因此签发银行承兑汇票的机构越来越多，银行承兑汇票业务成为了商业银行新的利润增长点。金融机构大力开展银行承兑汇票业务，能够为资金量需要较大的行业提供资金融通的便利，有助于产业的升级。

施工企业的特殊性决定了这个行业对银行承兑汇票的需求，这是由于施工企业的项目施工一般需要较大的资金量，施工时间较长，在整个项目的施工过程中不仅需要强大的资金作为支撑，还需要预防外界环境的变化对项目造成的不利影响。而银行承兑汇票能帮助施工企业有效地解决这些问题。

一、银行承兑汇票的功能

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的银行承兑汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。我国的银行承兑汇票在全部票据业务中所占的比例较大，据统计，在我国全部票据业务中，银行承兑汇票业务所占比重高达90%，主要的银行承兑票据业务一般是承兑和贴现业务。银行承兑汇票最基本的功能是支付结算和资金融通功能，并在此基础上衍生出票据汇兑和票据信用等功能，主要体现在以下几个方面：

1、支付结算功能。这是银行承兑汇票最基本的功能。银行承兑汇票的支付功能，是指银行承兑汇票上面的金额具有代表相应额度现金进行支付的功能；银行承兑汇票的结算功能，是指在出票人可以通过开具银行承兑汇票给持票人，而抵消出票人对持票人的债务。使用银行承兑汇票进行结算，手续既安全又方便，这一点在异地结算中体现的最为明显。银行承兑汇票的使用增加了结算手段，又将银行信用较好地融入到了商业体系中，在企业正常结算和商业流转中起着非常重要的推动作用。

2、资金融通功能。这是银行承兑汇票在转让和贴现的过程中产生的功能。银行承兑汇票可以通过交付和背书进行转让，银行承兑汇票的资金融通功能就是在票据的流通过程中产生的。其融资功能主要体现在两个渠道：①出票人开具银行承兑汇票之前会在银行存入一定的保证金，如果出票人开具的银行承兑汇票的票面金额高于保证金，票面金额与保证金之间会形成一定的差额，即所谓的“敞口”，这个差额可以看作是银行对出票人提供的短期贷款，而与一般的贷款融资相比，费用却相对较低；②银行承兑汇票可以进行贴现，如果持票人将银行承兑汇票向银行进行贴现，可以缓解资金短缺的困难。这表明银行承兑汇票不仅是企业非现金结算的重要手段，更在企业短期资金融通中发挥着举足轻重的作用。

3、票据的汇兑功能。这是在银行承兑汇票的支付结算的基础上衍生出来的功能。汇兑功能，就是所谓的异地结算。银行承兑汇票可以用于异地结算，为异地的资金输送提供了便利，我国大部分的汇兑功能都是通过银行承兑汇票实现的。

4、票据的信用功能。这是在银行承兑汇票的资金融通的基础上衍生出来的功能。银行承兑汇票的出票人可能没有足够的资金用于支付，但是该出票人可以使用未来可取得的资金签发银行承兑汇票，即将未来可取得资金的信用能力转变为当前的支付能力。这不仅为出票人提供了资金便利，也提高了出票人的信用。在其他条件相同的情况下，供货方更愿意与这样的买方进行交易。

二、银行承兑汇票的优势分析

通过银行承兑汇票的功能，可以看出使用银行承兑汇票企业可以获得以下的优势：

1、对于出票人，即市场交易中的买方来讲：

第一，使用银行承兑汇票可以降低财务费用。前面通过分析银行承兑汇票的功能可以看出票人出开立银行承兑汇票时，不需在银行存入与票据面值相当的资金，只需在存入一定比例的保证金，这个比例一般在10%-30%，大大降低了企业的财务费用，起到以小搏大的作用。

第二，使用银行承兑汇票能够使企业加强财务管理。由于银行承兑汇票的使用受到银行的监督，这可以为企业合理配置资金机构，正确使用资金提供指导，让企业更好的控制资金流量和流向，防止人为操控导致的资金流失，为财务管理的资金管理方面提供积极的引导作用。

第三，使用银行承兑汇票能够使企业扩大生产，提高企业竞争力。由于银行承兑汇票本身就是“信用票据”，能够使用银行承兑汇票的企业向外界传达了自身经营效益好、信用高的信号，其他的企业倾向于和这样的企业合作；再加上银行承兑汇票利用远期付款，可以有效解决企业资金流动不足的困难，以有限的资本购进更多货物，扩大生产规模，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，保证资金的顺利周转。

第四，银行承兑汇票能够使企业扩大结算的使用范围。银行承兑汇票相对于银行本票而言，不仅能在同城使用，还可以携带到异地结算；相对于银行汇票而言，不需要在银行存入全额资金，只需存入一定比例的保证金，扩大了结算的使用范围。

2、对于收票人，即市场交易中的卖方来讲：

第一，交易中的卖方如果收到的货款不是现金，而是银行承兑汇票，这并没有对资产的流动性产生严重的影响，卖方企业的财务部门可以根据自身资金的结构，将银行承兑汇票进行背书转让或者向银行贴现获得现金，增加资产的流动性。

第二，金融危机进一步扩大，对企业信用产生了严重的影响，仅凭企业信用的销售，供货企业往往不敢接受，而银行承兑汇票由于附加了银行信用，收款风险就明显降低。卖方如果同意对方可以用银行承兑汇票进行结算，则可以大大增强企业的竞争力，扩大产品的销售量，提高企业利润。

第三，与赊销相比，银行承兑汇票可以降低卖方的应收账款风险。卖方收到银行承兑汇票后，增加了应收票据，减少了应收账款的坏账风险。

总之，银行承兑汇票的运用增强了企业的购销实力，调整了企业的经济结构，加强了企业与企业、企业与银行之间的合作。

三、银行承兑汇票在施工企业中的作用分析

企业在开展一项施工项目时，前期需要投入巨大的材料、施工队伍和机械设备，这些前期的投入需要大量的资金。同时，施工企业受社会各方面因素的影响较大，在项目投标中不可能将所有的不确定因素全部预测到。因此，施工企业必须储备一定的周转资金，否则必然造成施工单位资金周转困难。如果施工企业能够合理使用银行承兑汇票，则可以避免这些问题。施工企业使用银行承兑汇票的优势具体体现在：

1、施工企业使用银行承兑汇票进行结算可以保证资金的流通性。企业在开展一项施工项目时，前期的资金投入非常巨大，如果所有的原料、物力和设备购买均通过现金结算，会给施工企业的资金周转带来一定的困难。而如果施工企业通过银行承兑汇票进行结算，则可以通过在银行存入一定比例的保证金开具数额较高的银行承兑汇票，保证了施工企业的资金周转，提高了资金的使用效率。例如，某施工企业为了完成一项施工项目，需要购买1000万元的水泥，施工企业通过与银行签订1000万元银行承兑汇票获得这笔款项，条件是企业必须预先存入票面金额的30%（300万元）作为保证金，这可以为企业额外提供了700万元的无息贷款，对于一般企业来讲，商业贷款的利息费用较高，而通过银行承兑汇票则可以避免这笔贷款的利息，为企业提供了资金融通的便利，保证了资金的流通性。

2、施工企业可以通过开具银行承兑汇票锁定所需物资的价格，控制施工成本。一般来说，施工企业的项目都属于大型项目，这些项目的施工周期比较长，在整个施工过程中，由于社会环境、经济政策和市场行情随时都可能发生变化，导致原料、设备等施工物资的价格发生变化，与施工之前的成本预算发生偏离，而施工项目的成本控制的有效性决定了项目能否按时完成、能否保证质量、能否获利。如果施工企业能够巧用银行承兑汇票，提前支付物资的款项，将物资成本锁定在成本控制的范围内，则可以保证在以后的施工中不因物资成本变化而受到影响，同时控制成本也是保证项目能够获利的关键。例如，某施工企业需要一批钢材，而2002年6月钢材的市场价格为2240元/吨，而到10月份钢材价格开始上涨，在预测到钢材有继续上涨的趋势后，该企业办理了4笔银行承兑汇票，为11月、12月准备钢材共计362.45万元，到12 月钢材价格上涨至2550 元/ 吨，仅这几笔银行承兑汇票为项目部节约40万元的钢材成本。

3、施工企业可以通过使用银行承兑汇票确保材料按质按量供应。施工企业在采购原材料时，如果由于现金短缺而采用赊销的方式，会使原材料的供货企业担心采购企业的信用状况而不愿意进行销售或者拖延将货物及时运到施工现场。还有一些情况下，供货企业可能为了资金周转而不予销售。如果施工企业采用银行承兑汇票的方式进行结算，不仅能给供货企业留下很好的形象，还可以为供货企业提供资金周转的便利。在材料的供应方生产能力、产品质量、价格一致的情况下，施工企业能够优先获得材料的采购权，原材料的及时到位能够保证施工项目的顺利完成。

四、结束语

在当今变幻莫测的社会中，施工企业如果能走出一条现金管理和资金融通的新道路，将会使其在以后的发展中非常受益。而银行承兑汇票可以为施工企业提供资金融通的便利和风险管理的功能，所以，施工企业应进一步拓宽商业信用的融资渠道，推进银行承兑汇票在施工项目中的应用。

参考文献：

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