中石化会计集中核算系统建设之优化提升

刘黎龙

【摘要】 随着中国石化会计集中核算系统的全面实施，其应用范围、业务数据、系统用户不断增大。有必要对现有的会计集中核算系统及交易平台系统、报表系统等各个系统进行功能提升及深化应用，从应用、网络、主机、安全等层面，对会计集中核算系统的各个模块进一步优化，保证系统平稳、安全、高效运行，全面梳理会计核算、内部交易、资金结算，优化、简化会计业务处理流程，实现会计核算和企业内部管理的有机结合，建设高水平的会计集中核算系统，以适应提升集团公司经营管理水平、推进中国石化集团公司管理制度及方案创新的落实、强化中国石化集团公司财务风险管控手段的综合要求，推进集团公司现代化财务管理运行体制的建设。

【关键词】 中石化； 会计集中核算； 系统建设； 优化提升

中国石油化工集团公司2008年财务工作会议明确提出，实施会计集中核算是贯彻落实中国石化集团公司党组关于强化集团财务管控能力，深化财务集中管理的一项具体措施。2009年6月，中国石化集团总经理办公会议审议通过了中国石化集团会计集中核算方案。在总部的正确指导下，项目组各方通力合作，于2010年5月完成软件开发工作，并选取胜利油田、燕山石化、南京工程公司、国际工程公司四家单位进行非上市会计集中核算系统试点工作，2010年8月四家单位相继上线；后根据交易平台开发和测试情况，增选股份公司燕山分公司、销售华北分公司为交易平台试点单位，2011年1月初，陆续完成了非上市和股份两部分的试点上线工作。

经过两年来的系统建设，中国石化会计集中核算系统全面上线运行，实现了标准编码及核算标准的统一，在总部统一部署的会计集中核算系统中完成日常业务的归集，实施了总账管理、辅助管理、项目核算、合同核算、备查簿、指标报表、报表系统、交易平台等模块，完成了企业日常业务的核算与管理以及集团内部交易的管理，实现了交易平台与资金集中、股份公司ERP系统、会计集中核算系统的集成和信息共享，并按照系统设计，各级单位采用汇账的方式替代原来汇表的方式，实现了各管理层级合并会计报表的出具。

一、中石化会计集中核算系统优化提升的必要性

随着中国石化会计集中核算系统（包括标准平台、集中核算、交易平台、报表系统）的全面实施，中国石化集团公司率先采用会计集中核算系统，建设成集团公司统一的集中会计核算系统，实现了编码统一、核算统一、报表统一、平台统一，会计核算信息、交易信息和报表信息高度集中，实现自总部至明细核算主体的所有相关信息的报表统一生成，是国内特大型企业会计核算的变革和创新。提升了石化集团公司经营管理水平，改变中国石化集团公司财务信息获取和管理手段，使得中国石化集团公司日常财务监督和管控端口前移，财务控制行为从事后走向事中、事前，极大地提升了中国石化集团公司财务风险管控能力。

为进一步提升集团下属各层级企业的核算及管理水平，需要结合会计集中核算系统、集团公司其他系统的推广应用情况以及新的核算及管理需求，对会计集中核算系统进行必要的提升。

（一）会计集中核算系统功能提升的需要

随着应用范围的不管扩大和股份公司交易平台的推广，其应用范围、业务数据、系统用户不断增大。粗略估计，系统内设置核算主体2 000多个，用户8 000多个，平均在线用户数超过3 000人，月均处理会计凭证21余万张，涉及会计分录70余万条，辅助分录110余万条，交易单据11.5万笔（含企业内部单位之间的交易），涉及资金结算单据10.3万笔，远超过系统建设初期的设计，这必然会对中国石化会计集中核算系统的集成性、安全性、运行效率以及系统功能完备性等方面提出更高的要求。

为此有必要对现有的会计集中核算系统及交易平台系统、报表系统等各个系统进行功能提升及深化应用，从应用、网络、主机、安全等层面，对会计集中核算系统的各个模块进一步优化，保证系统平稳、安全、高效运行，全面梳理会计核算、内部交易、资金结算，优化、简化会计业务处理流程，实现会计核算和企业内部管理的有机结合，建设高水平的会计集中核算系统，以适应提升集团公司经营管理水平、推进中国石化集团公司管理制度及方案创新的落实、强化中国石化集团公司财务风险管控手段的综合要求，推进集团公司现代化财务管理运行体制的建设。

（二）集团公司其他系统集成应用的需要

围绕集团公司发展战略，坚持“六统一”原则和“三结合”理念，持续不断地加大对集团公司各归口管理的业务和信息化系统建设的融合力度，有力地支撑和推动集团公司的改革与创新。近年来相继规划实施了合同管理、人力资源管理、档案管理、境外资金集中管理等系统。集团公司下属各企业开发了一些管理信息系统，如燕山预算管控系统、胜利关联交易系统、胜利债权债务系统等，这些系统都与会计集中核算系统有着紧密的联系。本着信息共享、集成应用的要求，需要建立会计集中核算系统与相关系统的集成关系，实现系统集成、资源共享。

（三）集团财务管理系统融合应用的需要

集团公司资金集中管理系统、会计集中核算系统是财务管理的重要支撑手段，两个系统都采用JAVA技术平台进行开发，都是集中部署的应用系统。两个系统通过技术手段实现了系统集成和信息共享，二者面对的用户都为财务用户。目前用户需要登录不同系统完成财务核算和资金管理业务的处理，在两个系统间部分主数据及部分业务，如往来单位和筹融资管理，从核算和资金管理的不同角度，在两个系统内分别予以实现。

对于资金集中管理系统及会计集中核算系统双方都管理的信息，需要制定统一的业务流程和主数据管理流程，实现该类信息在两个系统的融合应用。随着业务的逐步理顺，会计集中核算系统与资金集中管理系统之间的功能划分更为清晰和全面，除做好两个系统之间的集成外，还要研究两个系统的融合应用，实现一次登录，既可以完成日常财务核算工作也可以完成资金管理的各项工作，要做到用户统一管理、编码统一维护、业务合理划分，一次处理即可满足两个系统的要求。

（四）财务集中数据综合应用分析的需要

随着会计集中核算系统的推广和全面应用，集团下属单位的财务数据实时集中至统一的会计集中核算系统，形成了编码统一和核算规范的集中财务数据以及集团内部单位之间的交易管理及后续结算信息。各个子系统包括会计集中核算、交易平台、报表系统等多个子系统，每个子系统都有查询、打印、统计分析功能，满足了业务人员查询、汇总业务数据、打印单据的需求，也满足了各层级管理者进行统计分析的需求。但是各子系统的统计分析功能比较单一，在海量数据处理、数据挖掘等方面需进一步提升。基于集中统一平台的数据，为总部数据分析及综合利用奠定一定的基础。为了更好地为总部决策分析提供支持，需要加强对集中财务信息的综合应用和数据分析，以进一步加强财务监管，发挥信息集中的优势。

（五）资产模块

目前集团公司直管企业已经实现了会计集中核算单轨运行，但企业资产管理方面仍采用中国石化财务管理信息系统资产管理子系统2.2版。由于该系统是分散的单机系统，难以实现与会计集中核算的集成，已经不能适应企业的资产核算与管理需求，建设适应会计集中核算体系的资产管理信息系统需求非常迫切。资产业务核算是会计核算的一部分，资产的各类业务，包括资产采购入账、调拨、盘盈盘亏、资产折旧摊销以及资产报废、处置等都是会计核算的内容，是会计账簿的有机组成部分。为了会计报表的自动生成，在会计凭证录入过程中根据报表生成需要，设置了资产增减变动原因、经济用途、资产减值准备等辅助核算，这些原本作为资产业务类型或者资产属性的内容，都被设置为辅助核算，相关业务发生时由于没有专门系统的支持，需要通过手工录入方式予以归集，相对较为复杂，工作量较大。实施资产系统后，该部分业务的处理将通过资产系统与会计集中核算系统以及交易平台的集成实现上述业务凭证的自动集成。

二、中石化会计集中核算系统优化提升需求分析

会计集中核算系统的访问用户包括：集团公司用户、资产公司用户、股份公司部分用户（主要处理交易平台相关业务）。会计集中核算系统的主要应用模块包括缓存服务系统、报表系统、交易平台、编码管理系统、信息交换平台OSB等。会计集中核算系统各模块统一部署在总部集中服务器，企业用户借助石化内部网络或者VPN登录集中服务器，按照总部规范和核算标准完成企业日常业务、集团内部交易信息，并完成集团内部各层级的合并抵销，基于集中的核算信息，出具各层级各口径的会计报表。

中国石化集团会计集中核算系统现状如图1所示。

辅助编码系统是会计集中核算的基础功能。作为总部MDM系统的补充，通过与编码网站/MDM系统集成，实现编码审批、发布、更新、停用等功能，完成财务核算相关的各种编码主数据的申请、审批和自动发布，还完成会计核算标准的集中统一管理，确保各类编码及核算标准在集团集中管理，严格统一。另外该模块还承载了财务相关内容的管控以及会计集中核算系统用户的统一管理。如图2所示。

缓存服务系统包括总账管理、辅助核算管理、应收应付管理、合同核算、项目核算、递延所得税管理等。如图3所示。

报表管理系统是会计集中核算系统的主要组成部分，完成各类财务报表的管理，根据定义的报表公式生成财务报表，还可以完成报表的签认、校验、汇总等工作，可以根据需要进行财务报表数据的分析和深层次的管理。主要功能包括：新建报表管理、报表审核管理、系统报表管理、单位报表管理、合并报表管理、成本报表管理、部门报表管理、报表计算、报表校验、报表签认、报表数据分析。如图4所示。

交易平台是会计集中核算系统的核心系统，完成集团内分子公司内部核算单位之间、分子公司间、总部与企业之间内部交易的单据化管理。按照集团公司内部结算管理办法的规定，所有内部交易以单据的形式在线上提交、核对、确认、结算，实现内部交易的封闭运行，杜绝内部交易的单边挂账，加速内部交易结算流程，并按照合并抵销组织架构和凭证生成规则，生成内部交易的挂账凭证、结算凭证以及抵销凭证，以满足各层级、各口径会计报表的自动生成。另外，交易平台还是会计集中核算系统的业务集成平台，实现了会计集中核算与资金集中管理系统（以下简称TMS系统）的集成。如图5所示。

为提高发票传递的及时性，解决月末交易确认的及时性，减少月末强制挂账的数量，提高企业内部交易确认的效率和月末增值税进项税认证的有效性，需要开发发票影像电子化的功能。

通过对各个子系统的运行情况进行监控分析，判断造成运行效率降低的主要原因有三个方面：

1.会计集中核算系统的软件功能范围、业务复杂度、系统用户数量与需求分析相比，都有很大程度的增加。在系统试点、推广过程中，为更好地满足企业会计核算及管理的需求，积极开发了很多管理方面的功能，导致系统中业务功能大幅度增加，同时系统中设置的明细核算主体2 000多个（不含股份公司），远超出预计，系统处理的凭证量超过270万张（分录量780万条，辅助分录1 400万条），远超过设计之初的年均120万张凭证的预计。

2.会计核算业务不均衡，月末集中处理工作量较大，造成系统并发量月末突然放大。根据项目组的实时监控结果分析，月末最后5天处理的业务量相当于全部业务量的40%以上，日均处理量和并发用户数超过平时两倍以上。这种业务特点势必导致会计集中核算系统短时间内并发量大、对系统峰值处理能力要求高。

3.会计集中核算系统、交易平台、报表系统、资金集中管理TMS、股份公司ERP系统等集成性要求极高，加大了系统集成的难度，各个模块的变动对系统集成提出了更高要求，一定程度上影响了系统的响应和处理效率。

通过以上分析可以看出，需要从硬件配置、系统软件调优、应用软件优化、业务流程优化等多方面入手，制定良好的系统配置策略，保证会计集中核算系统的正常运行。

三、中石化会计集中核算系统功能提升的总体建设目标和总体原则

（一）中石化会计集中核算系统功能提升的总体建设目标

1.完成资产集中管理系统的开发和实施，逐步建立一个统一的以会计集中核算为基础、财务管理功能丰富的财务管理信息系统。

2.对各系统进行功能提升及深化应用，优化业务流程，使系统功能更加符合集团会计核算水平提升的要求，方便用户操作，提高运行效率。

3.在原有建设成果的基础上进行完善提升，通过融合资金管理系统和会计集中核算系统，形成完整的财务管理平台，集成相关信息系统，满足集团公司财务管理的统一要求，进一步提升管理层级的财务监控水平。

4.为集团公司及成员企业管理层提供实时分析和监控会计核算业务的有效手段。

5.对各系统从硬件、应用系统、业务流程、网络、安全等方面进行优化，提高整个系统的运行效率，提升系统稳定性和安全性，为集团公司会计集中管理提供强有力的技术支持。

（二）中石化会计集中核算系统功能提升的总体原则

1.遵循中国石化集团公司信息化建设总体规划和“六统一”原则，整体设计、分布实施。以集团公司所有资产业务类型为设计范围，梳理资产业务流程，细化资产管理及核算办法，规范资产业务处理流程，制定集团资产管理规范。

2.遵循摒弃继承的原则。统一利用股份公司、非上市公司现有财务信息化资源，参考股份公司ERP资产模块（AM）及资产条码ABM模块功能，继承原石化固定资产系统简单易用、操作方便、界面友好、功能齐备的优点。

3.集中集成原则。根据信息技术发展的趋势，借鉴股份公司ERP建设经验以及会计集中核算系统的设计思路和成熟的技术方案。资产管理系统的总体技术架构是集中的，主要体现在数据集中、应用集中，所有的企业用户通过网络直接访问总部统一系统，处理日常业务；为更好地实现集团公司范围内的信息共享，资产管理系统需要与相关的信息系统实现信息集成，如：会计集中核算系统、交易平台、报表系统等，提高业务自动化程度。

4.分级负责原则。资产业务信息的集中并不影响企业管理架构，不影响会计信息分级负责的原则。各级财务部门、主管领导有责任根据公司的统一要求，对本企业资产业务的真实性、完整性、及时性负责，有义务对资产系统产生的会计报表等进行签认并负责，系统建设过程中需要根据分级负责的原则建立相应的管理职能，确保各级财务部门责任落实到位。

5.统一标准原则。标准统一是实现资产集中管理的基础，为确保资产系统与会计集中核算系统的无缝集成，使用与会计集中核算系统相同的核算组织架构、编码管理。

四、中石化会计集中核算系统优化提升几点建议

（一）以会计核算标准为依托

2011年2月，集团公司下发了《会计手册》。作为一套标准的集中体现，《会计手册》对于完成集中核算推广实施、规范统一企业会计核算起到重要作用。经过一年的实施，随着集中核算系统、交易平台上线以及国家、集团公司相关新规定的出台，对《会计手册》提出梳理、补充和完善要求，包括：进一步规范集团公司内部承建工程劳务项目会计业务处理，对工程劳务项目期末按形象进度核算；对“境外合作劳务”、“内部交易业务流程”等相关内容作出补充修改等。对统一会计核算标准深化应用，从而对会计集中核算系统功能提升及深化应用提出新的需求。

（二）充分借鉴国际国内会计集中管理以及股份公司ERP建设的先进理念

中国石化在进行会计集中核算系统建设过程中，充分借鉴国际国内会计集中管理以及股份公司ERP建设的先进理念，结合石化集团（多级法人分级管理、点多面广、业务类型众多）的实际情况，建设了“一套标准、两个平台、相互连接、信息共享”的会计集中核算系统，构建了具有先进水平的集团公司会计核算体系，在统一会计核算标准、规范会计核算行为，夯实财务管理基础、促进财务管理和财务监督关口前移，引导财务控制行为从事后走向事中、事前，强化财务管控能力、加快会计报表生成，信息披露更加及时，提高财务信息获取和分析的质量等方面发挥了重要作用，推进了集团公司现代化财务管理运行体制建设，提升了集团财务管理工作水平。

信息化建设是循序渐进的过程，伴随着上线后逐渐扩大的应用范围和更高的应用要求，系统功能、性能的提升以及深化应用的需求也变得越来越迫切，基于集中完整的会计信息，对各类数据的综合性分析利用也提出了更高的要求。另外，财务相关系统之间的业务集成也要求会计集中核算系统进行必要的提升。

（三）技术方案方面

1.资产集中管理完成资产分类标准及统计属性的管理、资产卡片信息的定制、资产附件管理、资产组件管理、资产日常业务流程及资产业务处理、资产辅助业务管理、资产折旧（摊销）管理、资产调剂信息发布、资产条码管理、资产盘点、资产信息查询统计分析功能，实现资产从购置到报废清理等动态管理（如图6所示）。

所有企业使用总部统一平台处理相关业务，形成集团所有下属单位的资产信息集中，并充分利用集中的资产业务信息为总部投资决策提供系统支持。

2.会计集中核算综合分析平台。能够为集团公司及成员企业管理层以图表、关键财务指标展现等方式搭建会计集中核算综合分析平台，实现集团及成员企业的财务主题分析（如：总账分析、资金分析、利润分析等）和关键财务指标监控（变现能力比率、资产管理比率、盈利能力比率、现金流量分析指标等）。

3.系统安全。中石化会计集中核算系统功能提升及深化应用的安全体系建设，遵循中国石化集团会计集中核算系统建设目标既定的安全策略，达成如下目标：

（1）可用性目标。确保环境、系统和网络有效运转，使授权用户及时得到相关信息服务，充分保障业务和系统服务的连续性。

（2）完整性目标。保障系统重要数据的完整性和相关业务操作的完整性。

（3）保密性目标。保障重要财务数据在传输和存储过程中的保密性，不向非授权个人和部门暴露私有或者保密信息。

（4）及时培训。集团会计集中核算系统是面向财务人员的工作平台，财务人员和各企业支持中心的信息管理员均需熟练掌握系统应用及配置。因此，系统提升的同时要做好项目培训工作。用户培训要遵循以下原则：1）提供多种培训手段，将集中培训和网上培训结合起来，扩大培训面；2）明确培训的目的和意义，明确指定待培训人员在企业中的角色，确保参加培训的人就是将来具体工作的员工；3）根据系统业务和功能，编写出适合于各种学员（如：终端用户、信息管理员）、不同知识层次的培训教材；4）培训内容和时间安排上，必须将“亲自动手、实际操作”放在第一位；5）做好培训反馈的评估，提高讲师的水平，以改进后续的培训。

综上所述，会计集中核算系统提升后，在会计核算标准的进一步统一、业务处理流程的规范、会计信息质量的提高、会计报表更高效地自动生成等方面将有更大提高，将有效降低财务人员工作量，极大提升会计信息质量和时效性，势必促进企业财务管理和生产经营管理水平显著提升。