国库集中支付制度改革探索

崔荣

摘要：全面推进国库集中支付制度改革，是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。在国库集中支付制度的运行过程中遇到了一些问题，离全面推行国库集中支付制度还有一定的差距。本文拟从加强国库集中支付制度，解决国库集中支付制度中问题以及深化改革、完善支付软件、网上运行等角度来探讨进一步推进国库集中支付制度改革。

国库集中支付制度改革的目标，在于实现公共财政在市场经济环境下的发展需求，以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，在预算单位动用财政性资金购买商品、劳务和支付款项时，由其提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过国库单一账户体系支付给收款人的支付方式。这种支付方式改变了过去先将财政资金层层拨付到预算单位，再由预算单位分散支付给收款人的做法，从而有效减少中间环节，减少资金占用，有效防止了财政资金被挤占、截留、挪用等问题，从源头上预防和遏制了腐败，确保了财政资金的使用效益。

关键词：制度改革；市场经济；财政资金

一、国库集中支付改革中存在的问题

（一）国库集中支付流程繁琐，设置岗位繁多，影响国库集中支付效率。财政部推行金财工程，实现网上集中支付业务，就必须完成以下程序：“由预算部门完成预算指标录入、审批，预算单位用款计划申报，财政相关科室审批下达，预算单位再根据批复的用款计划，录入支付信息报国库支付中心申请支付，国库支付中心根据预算单位申报的支付信息打印支付凭证报代理银行支付、清算”。完成一笔经济业务要经过5-6个部门10-12岗位，涉及部门多，岗位多，支付迟缓成为常有的事。预算单位急于使用资金，就得顺着办事程序一个部门一个岗位的查询，繁多的流程和岗位设置给预算单位使用资金造成很大麻烦，特别是项目资金，不具常规性，很容易出现这样的问题，降低了资金使用效率。

（二）财政、银行信息交换平台数据处理水平低，影响财政资金运行安全。建立国库集中支付制度后，财政资金拨付管理发生重大变革，对国库集中支付电算化的要求也提升了一个档次。目前各地州市都依托自治区财政厅的内网，建设了符合自己实际情况的金财大平台系统，所有的财政支付业务都在金财大平台系统中运行，各地州市代理银行和清算银行都通过自治区财政厅财政信息交换中心提取数据，实现支付和清算业务，这就造成代理银行和清算银行从财政信息交换中心提取的数据有时不完整、有缺失现象，严重影响工作效率和信息传递安全。

（三）国库集中支付软件系统有待完善。预算单位、国库集中支付中心、代理银行三方对账工作困难，不能实现在金财大平台支付系统内电子对账，还停留在手工对账层面。由于所有财政资金、所有预算单位都实行了集中支付，预算单位支付业务都集中在国库集中支付中心，每天支付的经济业务靠手工对账，工作量太大，对账工作一再被拖延，不能及时对账，影响财政资金运行安全。

（四）预算单位部门预算的编制与管理不够精准，项目资金拨付滞后，延误预算项目的实施。部门预算是国库集中支付改革的前提，人员和公用经费预算基本做到了详实完整，项目预算编制仍不够准确，执行过程中遇指标调整更是无法及时解决，项目资金拨付滞后，延误预算项目的实施，政府采购预算编制不到位，影响了财政资金的使用效率。

二、完善国库集中支付制度的对策

（一）进一步优化业务流程，减少审批岗位，提高国库集中支付效率。特别是要简化财政内部对用款计划的审批环节。对人员和公用经费可按照均衡拨款的原则在每月底自动产生下达用款计划，减少人员和公用经费按月上报财政部门审批程序；进一步规范财政部门的审批时限，尽量在规定的时间内完成审批，保证单位及时用款；改进和简化资金清算程序，节省清算时间，延长单位使用资金的时间，方便单位用款。

（二）加快电子信息建设，提高财政、银行信息联网数据处理和有效利用水平。电子网络信息是财政资金有效监督的途径和工具，建立发达的网络信息系统是保证整个支付系统内部信息高速交换的根本平台，只有畅通、高速信息平台，才能更好的发挥国库集中支付的效能。

（三）完善国库集中支付软件，实现支付软件系统内电子对账。由于国库集中支付业务集中，工作量大，完成软件系统内电子对账是国库集中支付业务最基本的要求，也是保证财政资金运行安全的迫切需求，软件开发商应根据国库集中支付业务的要求实现电子对账功能。

（四）全面推进财政其他支出管理制度改革，充分发挥国库集中支付改革的作用。推进财政国库集中收付制度的改革，离不开部门预算、政府采购、公务卡实施和电子信息改革的同步推进。部门预算编制改革是国库集中收付的基础，只有将预算编制细化到具体预算单位和具体支出项目，国库部门才能将改革推进到基层预算单位，将资金支付到项目并监督资金的正确使用。政府采购是财政资金直接支付的重要前提，政府采购规模越大，财政直接支付的额度越高，国库集中支付的效果就越明显。因此，国库管理制度改革必须与部门预算和政府采购改革、公务卡制度相互促进，才能共同构筑公共财政的基本框架，充分发挥改革的效能。（作者单位：新疆维吾尔自治区财政科学研究所）

参考文献

[1]财政部国库司。国库集中支付基本业务释要（一）———国库单一账户体系管理[J].预算管理与会计，2005，（7）。

[2]河南省财政厅国库处。深化财政国库制度改革的建议[J].预算管理与会计，2004，（11）。