煤矿企业货币资金的预算管理研究

刘侠

［摘要］ 货币资金管理的有效与否直接关系到企业经营和财务活动的效率。“十二五”规划期是我国煤矿企业转方式、调结构、实现从量的增长到质的转变的关键时期，而当前煤矿市场呈现供不应求、价格上涨的趋势。因此，优化货币资金的管理方式，提高资金的使用效率，是当前我国煤矿企业面临的重要任务。本文就当前我国煤矿业资金管理方式存在的問题进行分析，并据此构建完善的货币资金全面预算管理体系，从而提升资金的利用率和企业的经济效益。

［关键词］ 煤矿业；货币资金；预算管理

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 16. 015

［中图分类号］F275.1［文献标识码］A［文章编号］1673 - 0194（2012）16- 0020- 02

1引言

资金管理包括筹资和用资两方面，货币资金科学、有效的管理不仅可以预防企业由于资金不足而发生支付危机，还可以促进现金流动的均衡性，并通过现金流动的有效性提高企业经营和财务活动的效率，从而有利于企业获取最大的经济效益和社会效益。

货币资金管理是煤炭企业财务管理的核心内容。我国煤矿业由于受计划经济体制和行业生产特点的影响，形成了粗放型的管理方式。长期以来，煤炭企业在生产经营活动中只重生产不重管理，只重产量不重效益，只重账面利润而很少关注生产经营产生的现金流量，导致当前许多煤矿业出现现金流量枯竭等财务资金管理问题，从而加大了煤炭企业财务风险发生的可能性。因此，如何优化货币资金的管理方式，提高资金使用效率，是煤矿业当前面临的重要课题。本文就当前我国煤矿业资金集中管理控制模式存在的问题进行分析，并据此提出构建全面的货币资金全面预算管理体系，从而提升企业的核心竞争力。

2当前我国煤矿业货币资金管理存在的问题

2.1 资金风险防范意识和法律意识薄弱，导致盲目投资

当前我国部分煤矿企业未能出于对国家宏观导向和企业的长远利益的全盘考虑，往往为了取得短期利益采取急功近利的盲目投资行为，甚至盲目投资国家已经限制或禁止再建但具有眼前利益的项目，从而导致后期资金入不敷出。有些煤矿企业领导在经营活动中没有细致调查合作方的资信程度、经营绩效和项目市场可行性，缺乏科学的发展规划和严谨的财务风险防范意识，盲目铺新摊子，加大了企业投资的机会成本和风险，可能导致资金的短缺进而影响工程工期或超预算造成项目施工延期，造成企业内部资金的分散化，不利于货币资金的集中管理，从而降低了货币资金的运营效率。

此外，我国部分煤矿企业的管理者法律意识淡薄，在经营活动中不能充分运用法律手段维护企业的合法权益，随意签订合作经济担保合同，从而造成资金流失。

2.2 缺乏全面的资金预算管理意识和完善的资金管理制度

当前我国许多煤矿业的领导和财务人员没有认识到资金时间价值的重要性，缺乏全面的货币资金预算管理意识。当企业资金状况宽松时，没有充分发挥流动资金的功能，导致大量资金闲置；并且，在市场经济条件下，煤矿业没有根据坏境的变化适当调整项目资金的预算和拨款，导致资金预算与实际偏差较大。

由于煤矿业管理者和员工的资金管理意识薄弱，导致企业没有建立完善的资金管理制度，使得企业内部财务部门缺乏科学、严密的资金筹措和管理规范，导致资金管理混乱、核算原则不一致、预算和实际偏离、职责不清等问题，从而影响了资金的使用效率，阻碍了企业的可持续发展。

2.3 缺乏健全的资金监控制度

资金的监控是企业管理的重要组成部分。当前我国煤矿业对资金的管理多数强调事后监督，而忽视了事前与事中监督与控制的重要作用，导致不能及时发现问题、解决问题，不仅影响了资金的高效使用，还危害了资金的安全。此外，由于煤矿业的安全风险较高，需要投入大量的安全建设资金，但我国一些煤矿企业只顾眼前利益，在安全建设中偷工减料、监控不力或其他原因导致的资金投放工作无法有效实行，导致对安全资金的监控流于形式，从而增加了安全事故发生的概率，严重威胁了员工的生命安全，并增加了企业的成本。

2.4 内部财务结算中心的资金管理模式不够完善

近年来，煤矿业业务量和资金周转量逐渐增多，而企业财务管理没有适时调整，企业缺乏科学、严密的内部资金管理方式。例如，当前多数煤矿企业采用体制还不够完善的内部财务结算中心资金管理模式，而这种资金管理模式自身的局限性不仅影响了煤矿业股份的上市融资，也不符合“十二五”规划对煤矿业提出的深化行业改革的要求。

2.4.１ 内部资金结算中心的功能定位不明确，职能的发挥受到限制

内部资金结算中心是根据煤炭企业财务管理和控制的需要在内部设立的为集团成员和下属单位办理资金融通和结算，降低资金成本，提高资金使用效率的服务机构。资金结算中心是煤矿企业的职能部门并受制于企业的领导，结算中心的放贷由管理者决定，因此可能导致忽视企业的资产状况、资金用途和经济效益，并且在开展业务时会受到从上到下的各种工作关系的影响，从而在一定程度上影响了内部资金结算中心的独立性和功能的发挥。

2.4.２ 筹资、用资等金融运作水平较低

资金结算中心是煤矿企业的财务职能部门，但当前我国资金结算中心的运作还只定位在内部财务统一管理和服务的层面上，企业领导注重资金的集中管理，而忽视了资金的理财功能，可能导致大量的闲置资金没有得到合理的运作，从而造成资金的利用率较低。此外，结算中心的人员大多来自单位的财务人员，比较缺乏金融管理方面的知识，因此金融运作水平较低、创新能力较低，从而不能充分有效地发挥结算中心的优势和职能。

3建立完善的货币资金预算管理体系

针对当前我国煤矿业货币资金管理方面存在的上述问题，应当在坚持“十二五”煤矿业规划的基础上，通过对理财理念、信息平台和财务公司货币资金集中管理的控制模式等方面的完善，从而建立科学、健全的货币资金预算管理体系，提高资金的使用效率，增强企业的竞争实力，从而实现企业经济和社会效益的最大化。

3.1 树立科学的理财理念

我国煤矿企业应当树立与市场同步、科学的理财理念，通过分析宏观经济形势，将企业的资金投向与国家政策、方针方向相协调，并全面剖析企業的内外投资商机，从而促进短期与长远利益的协调，积极吸取国外先进的管理理财理念，开拓资金理财时空；此外，煤矿业的资金管理模式应当对市场环境的变化作出及时、准确的反应，增强企业的风险防范意识，在综合考虑企业的风险承受能力下，谨慎选择金融投资产品，从而取得比较优势并提高融投资收益率。例如，我国煤矿企业可以充分利用当前国家“十二五”规划支持大型煤矿业上市融资、发行债券的良好政策环境，按照煤炭工业发展规划、矿区总体规划，进一步完善项目基本建设程序，促进企业的可持续发展。

3.2 设置健全的会计信息平台

3.2.１ 推行全面的资金预算管理，提高资金利用率

煤矿企业应当推行全面的资金预算管理制度，建立资金预算平台，严格控制事前、事中资金的支出，在企业内部建立预算编制、审批、监督的全面预算控制系统，并且预算一经确定就不得随意更改，从而促进资金使用的最优化。

3.2.２ 建立物资管控平台，优化资金的运行模式

煤矿企业具有所需物资品种多、储备资金占用量大等特点，因此企业要在坚持经济、合理、求是的原则基础上建立科学的物资信息系统与业务处理相结合的管控平台，有针对性地进行货物滞留分析、储备结构分析、战略供应商供货情况及价格分析等，减少储备资金的占用，优化资金的运行模式，提高资金的合理有效使用。

3.3 积极推进财务公司资金集中管理的控制模式

煤矿企业应当运用当前先进的科学信息技术，促进资金管理模式的创新，积极推进财务公司货币资金集中管理的控制模式，从而加速资金周转并实现资金的迅速归集，提高资金的使用和结算效率，发挥其更全面、更有效控制资金的功能。具体可从以下3方面实施管理对策：①资金收入管理方面，借助银企直接联系系统实时查询成员单位的银行账户，并依据银行归集明细进行财务公司账户的自动入账，从而实现资金存量的高度集中。②资金支付管理方面，财务公司每日拨付少量资金到基本账户，日终实行账户清零，而其他对外支付利用财务公司的电子结算系统完成。③资金安全管理方面，在充分考虑设备、信息传输等方面后建立科学的安全保障机制，并定期对该机制进行实时监控，从而保证财务公司资金的安全。

4结论

“十二五”规划期是我国煤炭业转方式、调结构、实现从量的增长到质的转变的关键时期，因此煤矿企业领导及相关人员要充分认识到货币资金管理对企业发展的重要性，在生产经营中加强对资金的全面预算管理，保持应有的风险防范意识，集中有限的资金应用于对企业发展有战略作用的项目中，促进企业资金的良性循环和健康、持续发展，从而增强企业的竞争实力。

主要参考文献

［１］王中艳，巴玉，楚婵娟．浅析煤炭企业的资金管理［Ｊ］．企业导报，２０１０（２）.

［２］方奇．关于煤炭企业实施全面预算管理的几点思考［Ｊ］．煤炭技术，２０１０（１）.

［３］王绍伟．加强财务管理，减少资金浪费——以煤矿企业为例［Ｊ］．中国外资，２０１１（２）.