纳税服务专业化在税收管理中的实现路径

广西税务干部学校 蔡虹

纳税服务专业化在税收管理中的实现路径

广西税务干部学校 蔡虹

近几年来，国家大力倡导构建和谐的税收征纳关系，为纳税人提供便捷、经济、高效的纳税服务。为此，本文从分析税收专业化管理现状及存在的主要问题入手，对纳税服务专业化在税收管理中的实现路径进行了探讨。

纳税服务 专业化 税收管理

一、纳税服务专业化概述

纳税服务专业化以指税务机关在税收工作中以税收相关法律法规为依据，以纳税人合理需求为服务核心，充分利用现代信息化做为纳税服务的活动载体，以提高税法遵从度为纳税服务目的，以构建和谐的服务型征税机关为宗旨的新型税收征纳关系。纳税服务专业化要求尊重纳税人的平等主体地位，在依法向纳税人行使征税权利的同时，也要为纳税人提供优质服务。同时准确把握纳税人合理需求，更多地从纳税人角度考虑工作思路和措施，及时解决纳税人最关心的问题。纳税服务专业化通过运用现代管理和信息技术手段，优化服务流程，降低征纳成本，提高服务效益，为纳税人提供操作更为简便、成本更为节省、程序更为简化的纳税服务。

二、税收专业化管理现状及存在的主要问题

(一)属地管理为主要构架的职能体制导致资源配置不合理

现阶段，我国税务机关沿用的是计划经济时代垂直的管理体制，和我国的行政机关划分体制基本一致，行业分割、属地管理导致直接从事税源管理的基层税务机关人数偏少，一般基层税务人员只占到县级以上税务机关人数的一半左右。非一线人员素质较高但不直接从事税收征收管理工作，导致管理层的人力资源优势与信息优势难以得到发挥，深层次的税源管理工作受到极大制约。特别是随着我国市场经济的持续发展，一些新税源的开征以2008年以来国家对流转税的修订，税务机关面临征管复杂程度加大、征管户数迅猛增长的现状，基层一线税收管理事项越来越多、管理工作量与日俱增。属地管理为主要构架的职能体制导致一线征管人员短缺严重，资源配置不合理比较突出。

(二)集约型的专业化管理手段尚需完善

现阶段，税务部门已经实行了对税源的分类管理体制，但是由于分类标准不够统一、管理导向的不一致，严格按照税种进行分类导致税收管理效能低下，分类管理过滥与科学化分类管理不足等问题较为突出。比如：增值税按企业经济规模划分一般纳税人与小规模纳税人，而所得税管理部门按查账征收、核定征收方式划定相关的分类标准，同时，税务部门还要分别考虑这两种源的特殊性，导致征税烦琐，复杂程度高。集约型的专业化管理不高影响了税收信息资源与管理资源的共享，严重地影响了税收征管效率。

(三)信息化水平利用不高

目前，税务机关的税源管理方式仍然以分散型、单兵作战型为主，标准一体化的税收服务集约化建设步伐滞后，高技术含量为支撑的核心业务模块构建与团队建设缺位。随着我国市场经济发展的深入，以及知识经济、信息经济的到来，迫切需要税务部门建立与企业职能、信息、手段相对称的征管业务模块，以提高信息化利用水平，进而提高税务机关的效能建设和纳税服务水平。

三、纳税服务专业化在税收管理中的实现路径

(一)加快税收管理人力资源配置的优化

合理界定各级税务机关的管理职责，在不同层级间重新进行职能整合、资源配置与人员建设。省、市级税务机关重点做好企业财务税收信息、影响税收的关键指标，重点行业评估、跨地区联评、反避税管理等。县级税务机关重点做好重点税源企业管理、纳税评估、所得税汇缴等工作。最基层税务机关做好基础性的工作调查、催报催缴、个体税收管理等工作。最终形成基于流程的分权制约机制，分清责任、提高效能，为着力构建实体化、扁平化征管组织机构打牢基础。同时要加大专业化人才培训力度。大力实施人才兴税战略，抓紧研究制定税务系统中长期人才队伍发展规划，着力造就一支素质优良、结构合理的税务人才队伍。

(二)加强税源专业化管理能力建设

一是加快信息化队伍建设，整合“12366”、网站、短信台的网络资源，逐步建立跨地区、跨部门分类信息交互交流平台，解决现在纳税服务中由于分类标准不统一而导致信息不能共享的现象。二是继续抓好“六员”培训。以税务稽查、反避税、纳税评估、财产评估、税收政策研究、税收经济分析等为重点，加强高层次、专业化人才培训。规范各级各类专业人才库管理。三是建立相对应的专业化管理机构，要建立灵活的引进人才机制，将有丰富税收管理职业经验的行业税收管理专家、IT专家纳入到税务机关中、同时建立健全专业化团队保障体系，为深入推进纳税服务专业化在税收管理提供保障。

(三)建立税收风险管理导向监控机制

在风险管理导向上，从全员评估向专业评估转变。在风险监控上，对纳税人进行评估，对于对风险级别较低的纳税人，重点进行强化提示提醒和预警服务，不过多的到实地去检查。对风险级别较高的纳税人可以使用实地核查和税收检查等重点监控手段。对高风险的企业，通过专业化应对团队实行集约化管理。以最大限度地减少对纳税人的打扰，提高纳税人的纳税遵从度，提升税收征管效能。

[1]韦欣.利用信息化手段做好纳税服务工作[J].中国税务,2010年第8期

[2]国家税务总局关于印发《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》的通知http://bbs.esnai.com/thread-4687027-1-1.html

[3]王飞.税收专业化管理应注意和解决的几个问题[J].湖南税务高等专科学校学报，2009年第2期