低碳经济背景下企业的社会责任及其履行研究

苏 卉

(河南理工大学经济管理学院，河南焦作 454000)

一、引言

低碳经济是在经济社会发展日益受到环境和能源制约的背景下提出的。低碳经济以低能耗、低排放、低污染为基本特征，以能源的清洁开发与高效利用为基础，其实质在于促进消费方式与经济发展模式的转型，实现经济社会的可持续发展。中国作为一个新兴的发展中大国，正在以负责任的态度切实履行着国际义务和责任。2009年哥本哈根全球气候变化会议召开前夕，我国政府率先承诺，到2020年把单位GDP碳排放在2005年基础上减少40%到45%。［1］而政府所做出的承诺，很大一部分将需要企业来兑现，这就为企业当前的社会责任提出了新的要求。那么，低碳经济时代的来临引起了企业社会责任的哪些变化?企业是否有动力切实履行低碳责任?政府、公众在促进企业履行低碳责任过程中扮演什么角色?本文试图结合环境经济学、博弈论等相关理论，以上述问题为切入点，系统研究低碳经济背景下企业的社会责任及履行问题。

二、企业的社会责任及其演化

伴随着企业与社会关系的转型，企业的社会责任理论也在不断深化，从最初的股东利益至上论演化为利益相关者理论、社会契约论、企业公民理论等，企业的社会责任也从单纯对股东的责任扩展至对利益相关者、环境、社会福利的责任。

早期代表性的社会责任理论为股东利益至上论。该理论受古典经济学思想的影响，认为企业的社会责任是尽可能高效率地使用资源以生产社会需要的产品和服务，并以消费者愿意支付的价格进行销售，以追求利润最大化、维护股东利益作为首要责任。持股东利益至上论的代表性学者包括弗里德曼、贝利等，如弗里德曼认为，企业有一个并且只有一个社会责任——使用它的资源，按照游戏的规则，从事增加利润的活动。［2］20世纪之后，企业社会责任观念开始扩大，如利益相关者理论提出，企业不仅要满足股东的利益，而且要满足顾客、雇员等利益相关者的需要。迈科维奇提出，企业管理者应处理好与各种利益相关者的关系，要明确企业的管理决策对各种利益相关者的影响，承担起对各种利益相关者的责任。［3］社会契约理论将企业视为由各种社会契约所构成的法律实体，企业有责任遵守社会契约，对契约的另一方负责。伍德的研究指出，企业应对为它的存在提供条件的社会承担责任，社会应对企业的发展承担责任。［4］企业公民理论将企业视为社会的一部分，指出作为个体的企业有义务承担社会项目去造福或服务于公众，从而将企业社会责任的范围扩展至对社会、对广义的经济福利的责任。德鲁克曾指出，企业将自己作为社会公民，意味着要通过积极的行动来为社会作贡献。［2］而进入21世纪以来，企业社会责任的观念仍然在继续发展，企业能否切实履行社会责任已经成为影响其治理结构、竞争力乃至可持续发展能力的重要因素。随着全球气候变化的加剧，人们越来越关注环境保护、可持续发展，对企业提出了节能减排、低碳的新要求，从而进一步拓展了企业承担的社会责任的范围。

三、低碳经济背景下企业社会责任的内容研究——基于社会责任分层理论

社会责任分层理论有助于我们明确企业承担的社会责任的内容以及不同责任之间的关系问题。1971年，美国经济发展委员会(CED)采用“三个同心责任圈”来说明企业社会责任的层级性:最里圈表明企业有效履行经济职能的基本责任;中间一圈表明企业在执行经济职能时对社会价值观和优先权的变化要采取一个积极态度的责任;最外圈表明企业需要承担新出现的还不明确的社会责任，也就是企业必须保证越来越多地参与到改善社会环境的活动中来。Carroll，A.B［5］建立了企业社会责任四级金字塔模型，来阐释企业应承担的社会责任的内容以及不同责任之间的层次关系。具体来说，企业的社会责任分为四层，从下至上依次为企业的经济责任、法律责任、道德责任以及慈善责任(见图1)。以上两种分类方法均将企业承担的社会责任从最基本的经济责任开始拓展至对利益相关者、环境及社会的责任，具有内在的一致性，比较而言，金字塔模型对于社会责任的分层更为明确具体，因此，本文拟基于金字塔模型来分析低碳经济背景下企业应承担的社会责任的内容。

图1 企业社会责任分层的金字塔模型

(一)经济责任

经济责任处于企业社会责任金字塔的最底层，反映企业作为社会的经济单元要履行一定的经济职能，提供社会所需要的产品及服务，提供就业机会，促进经济增长等。在低碳经济背景下，除一般经济责任要求外，企业还需要在提供产品及服务的过程中通过技术创新、新能源开发等方式尽可能减少能源消耗，降低碳排放。企业所需要履行的经济责任主要包括但不限于:提供满足社会需要的低碳化的产品及服务;提升营利能力，创造利润，促进经济增长;巩固市场地位，获取及保持竞争优势;为社会提供就业岗位。

(二)法律责任

法律责任处于企业社会责任金字塔的第二层，反映企业要遵从社会的期望，以合理合法的形式获取经济利润。企业需要履行的法律责任包括但不限于:在提供产品及服务的过程中遵守有关环保法规及标准;遵从政府其他法律法规，合法经营，合理参与市场竞争;遵从行业管理规范。

(三)道德责任

道德责任处于企业社会责任金字塔的第三层，反映企业要遵从道德标准及规范，尊重和保护企业利益相关者(包括消费者、员工、股东和社区等)的道德权利，满足企业利益相关者对于公平公正的期望。企业需要履行的道德责任包括但不限于:将“低碳”融入企业价值观念;将节能减排、降低碳排放纳入企业经营目标;约束企业经营行为，形成低碳发展模式;尊重和保护企业利益相关者的权利。

(四)慈善责任

慈善责任处于企业社会责任金字塔的最顶层，反映企业要努力成为优秀的社会公民，积极参与社会慈善及公益活动，促进社会福利水平的提升。企业需要承担的慈善责任包括但不限于:积极参与社会公益及慈善活动;将责任融入企业文化，号召企业员工积极参与;关注社会民生并采取积极的行动为社会贡献力量;力行低碳，促进经济社会的可持续发展。

四、低碳经济背景下企业社会责任的履行研究

(一)企业自发履行低碳责任的博弈分析

环境作为企业赖以发展的基础，在使用方面具有非竞争性，在受益方面具有非排他性，因此属于典型的公共物品。本文在张维迎研究［6］的基础上，建立如下博弈模型，分析企业自发履行低碳责任的决策效率问题。

模型描述:假设某一区域存在n个独立的企业，它们面临共同建设低碳社会的任务，每个企业都自愿降低碳排放量。设第i个企业碳排放的降低量为gi，则整个社会的碳排放减少量为单个企业碳排放降低量的总和，即。假设碳排放量降低的程度越高，环境的清洁程度就越高，就越有利于企业共同实现可持续发展。

1.单个企业的最优决策问题

假定单个企业的效用函数为ui(yi，G)，采用柯布—道格拉斯生产函数的形式:ui(yi，G)=其中 yi表示第 i个企业的生产量。如果假定＞0，令ry为生产产品y的成本，rG为减少单位碳排放的成本，C为总成本，那么每个企业面临的问题就是在给定其他企业选择的情况下，在总成本约束范围内选择自己的最优战略(yi，gi)，以最大化下列目标函数:

其中，λ为拉格朗日乘数。最优化的一阶条件为:

在以上均衡条件中，每个企业选择减少碳排放如同进行产品生产一样，假定其他企业的选择给定，各均衡条件决定了企业自愿降低碳排放的纳什均衡:

2.社会最优福利决策

假定社会福利函数采取如下形式:

总成本约束为:

要实现社会福利水平的最优，就需要最大化以下目标函数:

帕累托最优的一阶条件为:

使用n个等式消除θi，可以得到如下均衡条件:

条件可以变形为:

3.分析

(二)促进企业履行低碳责任的机制

以上模型隐含着如果单纯依靠企业自发履行低碳责任、降低碳排放，就有可能导致整个社会碳排放降低量不足，存在一定的“市场失灵”。鉴于此，有必要联合政府、公众力量，推进企业履行低碳责任。

第一，政府通过完善促进节能减排、降碳的相关法律法规，强制推动企业承担低碳责任;推行适当的公共政策，积极宣传引导企业承担低碳责任。

第二，由政府牵头建立和完善企业低碳社会责任认证制度，确立企业需要遵守的低碳化的行为规范，并以此为依据检查企业履行低碳社会责任的情况。具体可以仿照美国所建立的SA 8000社会责任认证标准，建立和完善适合我国情况的企业低碳社会责任认证指标和体系。

第三，行业协会、各种社会团体等组织可以积极发挥其作用，如行业协会可以将低碳纳入协会章程，相关社会团体如环保组织等可以通过举办经常性的宣传研讨活动来促使企业提升承担低碳责任的意识。

第四，完善低碳社会责任的激励机制。可以汇合社会力量，设立企业低碳社会责任的奖励基金，对于采取积极措施切实履行低碳责任的企业给予奖励和宣传，帮助企业树立良好的社会形象，从而促使企业有动力去履行低碳责任。

第五，健全企业低碳社会责任监督机制。引入企业社会责任信息披露制度和社会监督力量，对于企业履行低碳社会责任的情况进行切实有效的监督。

五、结论

以上研究表明，低碳经济为企业承担的社会责任提出了新的要求，除一般的经济责任、法律责任外，还需要企业在提供产品及服务的过程中通过技术创新、新能源开发等方式尽可能减少能源消耗，降低碳排放，积极参与社会环保活动，为促进经济可持续发展和社会福利水平的提升作出相应的贡献。而由于环境的公共物品性质，企业自发履行低碳责任存在供给不足的困境，因此，需要联合政府、行业组织、社会的力量，采取完善低碳相关法律法规、推行企业低碳社会责任认证、加强宣传、完善激励监督机制等措施来助推企业更好地履行低碳责任。

［1］陶志彭.欧盟:中国减排承诺对哥本哈根峰会起“表率作用”［EB/OL］.［2011-02-20］.http://news.xinhuanet.com/world/2009-12/02/content_12572506.htm.

［2］〔美〕乔治·斯蒂纳，约翰·斯蒂纳.企业、政府与社会［M］.张志强，王春香，译.北京:华夏出版社，2002:131-152.

［3］MARCEL VAN MARREWIJK.Concepts and definitions of CSR and corporate sustainability［J］.Journal of Business Ethics，2003(44):95-105.

［4］DONNA J.WOOD.Corporate social performance revisited［J］.Academy of Management Review，1991(10):95-105.

［5］CARROLL，A B.The pyramid of corporate social responsibility:toward the moral management of organizational stakeholders［J］.Business Horizon，1991(July-August):39-48.

［6］张维迎.博弈论与信息经济学［M］.上海:上海人民出版社，2002:85-87.