商业银行现金管理问题探析

2011-08-15贵州财经学院罗晓春

财会通讯 2011年20期

贵州财经学院罗晓春

随着我国经济的快速发展，人民银行现金管理监督力度的加大，金融机构对现金管理重要性和必要性的认识不断提高。现金是银行赖以生存的产物，也是银行经营运作的主要工具，以利润为目标的商业银行经营机制，必须加强对盈利性资产流动现金与非盈利性资产库存现金的管理。目前我国的商业银行对现金管理仍然存在很多问题，本文以南宁某商业银行支行为例进行研究，并针对其中存在的问题提出相关解决办法。

一、商业银行现金管理存在的问题

（一）储蓄业务柜员业务差错的问题南宁某商业银行支行实行的是单人收付操作，即储蓄业务柜员（以下称柜员）一人集经办、出纳、复核等多种职位于一身，独立完成每笔业务。这样的工作职责在提高工作效率的同时，也加大了单人操作的工作负荷，致使柜员在工作中出现注意力不集中而造成的假币误收，是影响柜员差错率上升的重要因素。而柜员在具体操作中遇到的一些责任问题、提供大额提现服务问题，银行有严格的“银行封签对外一律无效”和“大额取现约定”的规定。该行某网点曾发生从区分行领回的备用金未经复点就支付给客户，这样会造成差错责任不明的问题。按照桂中银财《广西银行现金系统往来差错处理办法》规定，“对外支付的钱捆必须全部清点，已付出的钱捆发生的差错，由付款行和客户间核实划分责任的规定”，因此领回的备用金支付前必须经复点后才能支付。柜员业务操作的规定来自该行的零售业务部，柜员对上级下发的文件不及时跟进会造成网点损失，没有及时跟进文件的柜员给网点带来的就是不同程度的短款。

（二）银行现钞计划中存在的问题南宁某商业银行支行加大了中间业务的营销力度，如境内居民个人结汇和正当的外汇（含现钞和现汇）在银行体系内的划转、外汇宝业务的出现，这在拓展客户群、扩大市场影响力的同时，给银行创造了较多的中间业务收入。外汇业务的超常发展与现钞计划、现钞支付信息掌握不够之间的矛盾，使银行部分外币现金支付出现严重缺口或集中积压，造成不协调的频繁调入和上缴外币现金的情况，由此加大了银行外币现金运送费用的支出。从200x年银行全辖外币现钞领入和上缴统计表看，根据区分行提供的外币现钞领缴数据和现钞买卖汇率测算，银行外币现金的买卖费用（向区分行领入和上缴所支付的费用）支出折人民币共计290128.65元，其中领缴频繁、运送量较大的币种分别为：港币、美元、欧元、英镑。而银行外汇宝外币现钞交易业务占全行外币现钞交易业务的80%以上，其现钞领缴所支付费用为220135.10元，占全行现钞运送费用支出的79%，外币现钞运送支付费用高的问题日益突出。

（三）银行库存现金管理存在的问题库存现金管理是银行经营与运作管理的一个重要问题，也是商业银行现金管理的核心问题。库存现金是银行今后用于支付或使用的货币或不同形态的有价值品。按照管理学上的定义，库存是“具有经济价值的任何物品的停滞与贮藏”。商业银行持有库存现金的理由：一是预防不确定性的、随机的需求变动；二是为了保持银行正常经营的连续性、稳定性；三是保持一定的存货。但持有库存现金便要发生一定的费用并带来管理上的问题，库存现金管理与其弊端之间就有一个折衷、平衡的问题。该商业银行计财部对各支行、各网点的库存现金限额管理执行情况进行了实时监控，从200x年6月份人民币库存日均统计情况看，该行辖内存在较为严重的库存现金超限额现象。库存现金管理的不合理不仅存在现金风险隐患，且非生息资产的大量占用将不利于提高银行对资金的有效运用。从定量分析，由于现金是效益性最差的资产，现金储备过多，会造成银行经营成本上升，经营风险增大，资产利润率降低。

二、商业银行现金管理问题解决对策

（一）储蓄业务柜员业务差错纠正办法减少柜员业务操作差错最根本、最直接、最有效的途径是转变柜员的思想观念，让其重新认识银行一线工作在整个银行的地位和作用，意识到自身工作是一项政策性、知识性较强，业务水准较高的基础性工作，并且具备深厚的工作理论基础。提升柜员荣誉感和责任感能直接提高其工作热情、端正服务态度，从而减少不必要的差错。此外，为最大限度地减少柜员风险，对柜员所承担的风险还应采取有效的方式使其得到相应的物质补偿。

除了柜员自身对制度执行的重视，事中人员的安排和先进的科技手段运用，即在现金监督管理中采用管理层次严格检查和科技化工作环境管理相结合，是减少柜员业务差错的有效途径。科技化的工作环境指的是柜员业务处理信息化、柜员操作流程监控化和票币清分机械化。例如在各柜员处设置终端，由网点主管实时跟踪各柜员的业务处理情况，或者采取业务操作监控电子化，在对柜员进行监督的同时还可储存客户办理业务的全过程，对事后处理业务差错有重要的补充作用。票面清点机械化普遍运用在点钞机上，在该商业银行支行始于1996年，但点钞机从最初的只具备荧光功能，发展至今已具备荧光、磁性、数码、红外线、色谱检测等功能，红外线检测能通过辨别纸币的厚度来识别真假币，磁性检测能探测纸币表面上的磁性油墨来鉴定钞票真伪。

为确保银行内部体系文件传递的及时与准确，该商业银行支行在南宁市布有一个安全性及可靠性极强的局域网，所有在辖区总行下发的文件都会在第一时间同步到达各支行、营业部及网点。局域网的形成除给各银行职员带来最及时的信息督促其学习文件精神，各层次负责人亦有义务将文件内容传达并诠释给各职员，避免紧急文件的时间误差给相关人员带来损失。

（二）现钞计划问题解决方法该商业银行计财部文件精神：做好现金调拨，保证现金供应，必须搞好预测，把握现金调拨工作规律，深入调查研究，分析经济形势，抓好影响现金投放、回笼的关键问题，及时调运现金，确保调拨工作正常进行。具体表现在：一是做好历史资料积累，对比测算分析。例如可将各支行、营业部及网点现金调拨原始资料装订成册，通过对每年现金投放数额生成的图表从量上进行对比，在编制现金计划之前，参照历史资料数据并结合当前情况进行筛选和综合分析，从而确定现金投放（或回笼）数量。原始资料数据来自各营业部、网点日结报表中的每日现钞收付数及现钞交易频率。此外通过大额现金支付预约制度，可估算出所需现钞的数额。二是合理搭配主辅币，满足支付需求。即在做到正确预测现钞总量的同时，应重视现钞票面的搭配问题以满足主辅币结构上的需要。三是控制现金支付，降低库存现金外流数。为降低客户持有现金风险，减化业务操作手续，尽量采用转账方式划转资金，对支取一定数额以上的现金业务，采用增加手续费的方式减少现金的支付。

（三）银行库存现金管理办法该商业银行计财部文件精神：为保证商业银行对资金的有效运用，各支行、营业部及网点应提高重视并采取切实有效的措施，合理地控制、压缩各支行、营业部及网点每日库存现金。对客户的需求和币种结构要加强分析，及时掌握客户资金流动方向和现金投放、回笼的异常波动情况，合理安排库存现金，进一步提高银行资金的使用效率。

造成银行库存现金超限额的原因是多方面的。央行对存款利率的连续下调，使得活期存款及其它短期存款逐渐上升为银行负债的主力，银行短期负债比例的增高，在一定程度上都迫使了银行负债资金流动性的不断增强，从而导致银行不得不提高库存现金以保障负债需求。银行对支付结算的宣传力度不足，使得公司和个人对支付结算办法、支付结算工具缺乏系统的认识，造成了现金的大量体外循环。此外，大额现金支付管理薄弱、审批制度流于形式、登记备案漏洞较多等问题，在一定程度上导致了现金需求量的增大。

银行库存现金管理的原则是以最小的现金资产最大限度地满足流动性的需求，即坚持保证支付、灵活掌握的原则，保证支付是库存现金的量以不出现支付和资金清算困难为限，灵活掌握是各支行、营业部及网点应了解和掌握影响库存现金变化的因素，以及辖区内机构设置、业务经营发展状况，来确定库存现金的高低。对库存现金超限额的现象，一是以客户作为切入点，让客户在感受转账结算优越性的同时，确保客户能及时、准确地汇划资金，提高客户资金使用效率，从而有效拓展转账结算发展空间。二是不断创新非现金结算的服务内容和服务手段，大力拓展各种代收代付业务，加大银行信息资源共享力度。三是各银行柜员自觉严格执行现金管理的相关条例、各种现金支付管理办法，加强账户现金支取管理，对各种结算账户违规超范围支取现金要及时予以制止。四是推广票据结算业务，建立健全信用信息库，强化对失信的约束机制，加大惩处力度。