攀枝花市中小企业财务管理现状调研报告

蒲林霞

近年我国理论界与实务界对于中小企业财务管理的研究较多，但中小企业生存现状存在较大地域差异。我们通过对攀枝花市40家中小企业的财务管理进行实地调查研究，试图为探索中小企业的发展提出新的思路。

一、调查方案设计

调查目标。通过实地调查研究，分析攀枝花市中小企业财务管理现状，总结该市当前中小企业财务管理的特点，为促进中小企业的健康发展提供借鉴。

调查对象。本次调查对象为攀枝花市中小企业。我们采用系统抽样方法，抽取了40家作为调查单位，被抽取的40家样本企业尽量分布于不同的资金规模、不同的经营区域及不同行业，使调查结果能够综合反映该地区中小企业当前基本财务状况。

调查内容。调查的内容确定为“企业财务机构与人员设置”，“企业财务战略”与“企业财务运作”三大部分。其中，财务运作主要从筹资、投资、日常运营与收益分配四个基本理财环节展开。

调查方法。主要采用问卷调查法与实地调研法并行。问卷根据调查内容，设计客观选项，兼主观回答的调查表，对企业进行实地访谈。实地调研主要通过走访被调查企业及经贸委等收集所需资料。

本次调查时间从2011年3月-2011年6月，经整理，其中2份在的调查内容填制出现明显错误，有效问卷38份。

二、调查研究的数据分析

（一）企业财务机构与人员设置

从企业财务机构设置来看，在攀枝花市中小企业中，绝大部分（84%）都能按要求设置会计部门，但尚无一家单独设置财务管理部门从事资本运营。会计部门工作以会计核算为主，资本运营部分则较弱。有10%的企业开始注重企业筹资，并在企业会计部门中单独设立相关部门处理企业融资问题。

（二）企业财务战略

中小企业在经营中，58%受访企业没有明确的财务战略，企业发展缺乏远期规划。部分中小企业管理人员在逐步引入财务战略的思想。

（三）企业财务运作

1.筹资管理中，攀枝花市中小型企业日常资金短缺现象依然比较严重，超过71%的企业经常出现流动资金短缺的现象。28家中小型民营企业仍然以银行贷款、特别是短期贷款为主要资金来源。在资产低于1000万元的16家企业中，有10家企业表示很难从银行等金融机构筹集到资金，较多依赖民间借款，融资成本较高。在筹资资金的决策过程中，以相关管理人员的经验为主，缺乏理财工具的运用。

2.从投资环节来看，投资活动以增加设备、扩建厂房等内部投资为主，这一比例超过92%。在投资决策中，主要依靠管理者或所有者的经验决策。也有31%的企业在投资前编制分析报告，并借助于净现值等动态决策指标，对投资项目进行分析。

3.营运资本管理中，被调查的中小型企业流动资金管理主要以经验为主，被调查的所有企业均表示建立了库存现金管理制度，但有8%企业表示有些制度没有真正落实，如不能钱账分管。87%的企业表示应收账款坏账现象比较严重。有82%的企业能够与客户定期核对应收款，有33%的企业根本未建立信用政策。只有21%的企业在营运资金管理中建立了信息系统，主要集中在商业。

4.分配环节，被调查的中小企业中，63%的企业由所有者或经营者个人意愿决定利润分配的决策，35%的企业选择董事会的决定，没有企业选择咨询机构。在分配方案的影响因素中，选择法律因素、公司自身、股东因素、债务契约、行业因素的分别占62%、53%、52%、23%和16%。大多数企业坚持了依法分配原则，但债务因素对中小企业的影响相对较弱。

三、调查研究的结论

1.从中小企业自身来看，中小企业财务管理决策主要依靠经营者的经验，财务管理内容相对较少，方法单一。建议中小企业应逐步将财务管理转化为企业管理的核心，加强财务分析，重视业绩评价制度建设与落实。加强对企业现有会计人员的培训，提高管理手段、丰富管理方法，完善制度。适当引进和大力培养财务管理专业人才，提高企业财务管理的水平。

2.从外部环境来看，政府对中小企业的扶持力度还应进一步加强。在调查中反映出融资难的主要原因是贷款手续太烦琐、银行的抵押品要求过高、贷款成本太高、难以获得第三方担保。政府可设立一些咨询机构为中小企业的筹资投资决策、税收筹划及财务制度健全等方面提供咨询服务，扩大信用担保体系的担保范围，同时通过健全中小企业信用记录制度等方式促进中小企业改善自身财务状况。