21世纪水利工程财务管理问题研究

李新平

【摘 要】本文针对目前水利工程财务管理中存在的问题,从完善企业内部管理体制到强化项目管理、从加强银企合作到合理调配资金等方面进行了客观分析,并在此基础上探讨解决问题的对策。

【关键词】水利工程;财务管理;问题;对策

中图分类号:F253.7 文献标识码:A 文章编号:1009-8283(2010)07-0100-01

改革开放以来,随着我国经济体制改革的不断深化,水利事业发展思路的不断创新,财政管理体制改革的不断推进,水利财务经济管理的理念、体制机制、管理方式方法都发生了重大变化,水利财务管理整体水平显著提高,水价改革稳步推进,水利财务经济管理工作在保障水行政管理职能履行和水利事业发展等方面发挥了重要作用。随着社会主义市场经济的进一步发展完善,水利工程竞争日趋激烈,全行业已进入微利时代,很多企业面临着营利能力和调控能力差、财务管理水平低、经营状况不佳等诸多问题。通过强化水利工程财务管理来堵塞漏洞、降低成本费用,提升经营管理水平,已成为当前水利工程亟待解决的重要课题之一。

1 中国水利工程财务管理存在的现状与问题

1.1 财务管理观念浅化,对财务管理在企业管理中的核心地位认识げ蛔

许多水利工程比较重视工程任务的承揽、重视工程进度的完成和工程质量的提高,认为抓好生产是关键,忽视了财务管理的重要性,认为财务部门是事后算账的“报账先生”,经济效益是干出来的,不是算出来的。财务管理观念淡薄,没有认识到财务管理具有很强的综合性,贯穿于企业管理的各个方面,企业各项管理的优劣成败,最终都体现为不同的财务成果。

1.2 财务体制不够健全,监督职能较弱

规范的财务行为必须要有相应的财务管理规章制度约束才能形成,建立健全财务管理规章制度是提高财务管理水平最直接、有效的途径。虽然大部分水利工程都有自己的财务管理办法,但内容过于单一,往往侧重于成本费用支出审批程序等会计基础工作,其预算管理、收入管理、资产管理、财务分析等重要职能均不能充分体现。有的水利工程管理层权力过于集中,缺乏有效的监督制约机制,使得财务的监督职能弱化,给企业经济造成了一定损失。

1.3 企业融资困难,周转资金严重不足

从债权融资途径来看,由于建设单位拖欠工程款,使得水利工程的债务不断增大,资产负债率普遍偏高,各家银行都不将水利工程作为信贷资金发放的重点;从主权融资途径来看,吸纳股权投资受国家法规、企业经济效益等因素影响,外部股权融资很难成为水利工程融资的一个主要途径。另外,当前水利工程行业利润率偏低,税后利润留存基本不能满足企业对资金日益增长的需求。水利工程既无法在市场上融资,又难得到银行贷款,融资难成为水利工程的普遍现象。

1.4 项目成本控制力不强,企业效益难以保证

项目是水利工程效益的源头,项目成本管理的好坏直接影响到企业经济效益的高低。近年来,很多水利工程在规模扩张的同时,管理水平没有提高,还停留在较低水平上。对成本控制措施的制定和实施过于简单化和表面化,普遍存在按照经验成本降低率编制成本计划和制定目标成本的现象,而忽略了该工程的现场环境、工程条件和工期的要求,导致成本核算、设计变更、工程索赔等方面存在极大的隐患,企业效益隐形流失严重。

2 促进水利工程财务管理应的主要措施

2.1 发挥财务管理的核心作用,提高企业财务管理水平

财务管理是对企业资金运动全过程进行决策、计划和控制的管理活动。财务管理贯穿于企业管理的全过程,既是企业管理的突破口,也是企业运行的控制点,作为企业管理的核心,其目标与企业的总目标相一致。这就要求企业各级领导层牢固树立财务管理是企业管理的核心这一基本理念,并将这种理念贯穿于企业的各项日常工作中,以点带面,建立完善的财务管理体系,并不断创新,逐步提高企业的财务管理水平。

2.2 建立健全财务管理制度,全面提升财务管理水平

作为企业管理重要组成部分的财务管理,一直是我国企业管理中的薄弱环节,水利工程要在夹缝中求生存、求发展,必须要加强财务管理工作,要把财务管理渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层次,覆盖企业的所有部分,建立起事前、事中、事后全方位的财务监控体系,既要不断更新拓展财务管理理念,又要运用信息技术、互联网、电子商务等现代化手段,改造企业落后的业务流程和运作模式,以成本、效率為核心,全面提升企业的财务管理水平,为企业参与市场竞争奠定良好的管理基础。

2.3 加强金融机构合作,扩大企业资金来源

水利工程要加强自身建设,树立良好的信誉,加强与银行的合作。按正常的经济运行机制来看,银行是企业循环发展的血库,企业要降低资金成本,达到最佳的资金结构以及获得更高的收益,就必须合理调整自有资金和借入资金的比率,必须获得银行的资金支持。因此,树立良好的信誉并与银行建立长期的合作关系对于企业来说就显得尤为重要。

2.4 加强资金管理,提高资金使用效率

水利工程内部各单位要根据工程计划,本着量入为出的原则,合理地编制年度资金收支计划和月度预算。按照多年来企业运作情况看,水利工程成立资金结算中心,加强对资金的统一管理已成为共识。这样一方面提高了企业内部资金的利用效果,减少了资金闲置;另一方面有效地监控了企业内部各单位的经营运作,尤其是资金运作,确保了其经营行为的规范、安全和高效。同时,要重视清欠工作,建立行之有效的措施,对历史遗留的老账、呆账进行清理,及时清理债权、债务,避免新的呆坏账的发生,保证资金安全和现金流通畅,提高资金使用效率。

2.5 强化项目成本管理,提高企业经济效益

工程项目是水利工程生产和管理的基点,也是经济效益的源泉。企业必须加强工程项目管理,适应形势发展的需要。首先,健全完善工程现场的管理机制,抓好工程项目的成本管理工作,在工程现场形成一个工程管理与财务核算、经济与技术有机结合的管理组织。其次,落实工程项目的成本管理责任,建立以项目经理为首的管理班子,设立预算、财务、材料、质量、安全和工程技术等职能部门或专职人员,全面履行工程项目的成本责任,负责对成本定期进行计划、控制、核算、分析,以完整的组织,合理的人、财、物投入,实现尽可能大的经济效益。

总之,针对目前水利工程存在的实际问题,管理者必须充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用,通过财务管理来带动企业管理的方方面面,为企业的可持续发展奠定良好的基础。

げ慰嘉南:

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