基于NC系统在氧化铝行业全面预算与物资管理中的探索与实践

三门峡义翔铝业有限公司 李煜峰

随着现代氧化铝行业竞争的加剧，全面预算与物资管理已成为企业成本控制，实现强势跨越的重中之重。本文针对氧化铝行业全面预算与物资管理的现状，以义翔铝业有限公司（以下简称“义翔铝业”）为例，依托用友NC系统平台，在全面预算与物资管理的实践过程中，出现的一些问题进行分析和探索，提出了氧化铝行业进行全面预算与物资管理的重要性，以及如何利用利用NC系统对氧化铝行业的成本控制进行控制，从而提高生产效率，增强企业竞争力。

一、氧化铝行业实施全面预算与物资管理的背景

2008年，由美国次贷危机引起的金融危机，席卷全球。时至今日，欧美核心发达经济体国家的巨额政府赤字，仍然像慢性发展的恶性“肿瘤”一样，侵蚀着尚未复苏的全球经济。

2009年，中国有色金属经历了最为辉煌的一年，但2009年金属价格上涨并非需求拉动，而是资金的作用，金属铜、锌、铝、氧化铝库存不断的增加，产大于需一直令经济的发展处于不稳定状态。根据2009年12月份我国领导人在哥本哈根气候变化大会上所作的减碳承诺和国内工业发展结构需要升级的客观情况，氧化铝行业已经到了该严格控制的时候。

目前，氧化铝生产主要采用停留罐拜耳法强溶出技术，主要原材料矿石、煤、石灰、碱等资源占生产成本的75%以上。面对严峻的经济形势和日益激烈的市场竞争，越来越多的氧化铝企业开始加大对主要原料管理的研究和探索，实施全面预算管理和物资管理，以优化内部管理流程，提升自身核心竞争力。

二、氧化铝行业经营管理中的基本控制难点

氧化铝企业作为资源型企业，矿石、煤、水、电等资源、能源消耗大，生产流程长，耗能高、设备众多，氧化铝企业具有一下行业特点：

采购过程及成本管理方面：由于氧化铝生产主要原材料为铝土矿、工业烧碱、石灰，同时还需要大量的辅料和燃料，生产过程中所需要的管阀等备件数量大品种多，加上仓库的物理位置与厂区办公室之间较远，造成管理上极为不便，与财务对账更显困难

仓储及成本控制方面：大宗原料燃料辅料一般都采用”大称进小称出”的计量方式,有一定的误差;均存放在露天场地中且占地面积较大,盘点不易准确地库存计量管理存在难度，稍有管理不善将使用大大增加成本。

销售及管理控制方面：对于氧化铝生产行业来说，在销售过程中的价格管理、客户发货的实时控制与管理、收款各业务环节都是成本控制的重点，若发货缺乏实时的信息化控制手段，难免会出现多发货、发错货等问题出现。

生产与成本管理方面：生产过程的关键控制点是物料的数量、质量和工艺参数。现代化的管理方式主要通过DCS生产管理的复杂程度相对较低，但对设备管理维护的要求较高。义翔铝业的整个生产过程如下图所示，从原料准备、高压溶出、赤泥沉降分离洗涤、分解分级、蒸发到焙烧之后经氧化铝用风动流槽、皮带输送机送入氧化铝仓经包装送堆栈。

整个生产过程的组织需要靠严密的生产计划结合现场管理，经由DCS系统分别从原料磨、溶出、沉降、分解、蒸发、焙烧、成品七大控制室和生产信息调度中心组成的网络系统，对生产过程的温度、压力、浓度、流量、配比等技术参数加以显示并适时调控，实现生产过程的监视、控制和管理的集中化与自动化。见图1

三、义翔铝业全面预算与物资管理案例分析

义翔铝业是义煤集团控股的中外合资公司。公司一、二期工程设计规模为年产60万吨冶金级氧化铝。一期十万吨生产线于2004年2月建成生产。二期40万吨项目已经建成投产，年产60万吨冶金级氧化铝，产值突破20亿。义翔铝业公司作为义煤集团控股公司，为实现其战略发展目标与规划，全面提升企业管理水平和核心竞争力，在全公司范围内推行“精细管理”模式，构建“精细化管理体系”，实施全面预算管理与全员目标成本管理。

（一）全面预算与物资管理IT布署

在综合考虑先进性、适用性、易操作性、数据安全性与系统稳定性的基础之上，充分利用企业原有网络资源，保证最小投入与最佳应用效果，并且支持异地与出差移动办公的应用。见图2所示

1、物资管理方案

（1）物资管理系统总体架构

由图2布置图可知，义翔铝业物资管理以用友NC系统为平台与集团公司实行连机和对接，在企业各职能部门内部，实行局域化网络连接，从而形成一个立体的管理信息网络。各参与主体处于企业组织架构的不同层次上，其分工、管理目标各不相同，各参与主体都对物资管理有着独立需求，从各自的管理目标出发，满足其对企业物资管理的需求，实现企业生产经营物资的全周期管理，强化物资预算、计划、消耗管控、采购、入库、出库等过程管理。

物资采购、发出成本的计价方法依然沿用“计划成本法”，以加强对物资成本的管理和考核。

（2）NC物资管理系统主要功能（见图3）

NC物资管理系统提供的主要功能包括查询、统计与分析 （见图3）。

A、查询功能

存货明细帐（查看明细数据，可以联查相关单据）、存货流水帐（查看流水数据）、存货总帐（查看存货总帐）、主要统计表、入库汇总表、出库汇总表、收发存汇总表、暂估材料余额表。

B、统计和分析功能

NC物资管理系统对存货周转率、ABC成本、库存资金占用和入库成本等进行统计和分析。

（3）实施物资管理的步骤和重点

义翔铝业物资管理采用“计划成本法”计算成本，具体步骤如下：

A、公司成立“物资计划价核定小组”或设立相关部门岗位，对物资各种物资的计划价格，根据其内部考核、市场价等因素进行确定或调整。B、公司物资繁多，计划价确定工作量大周期长，所以可根据需要逐步实施“计划成本法”，即核定一批库存物资计划价，就相应在系统中调整和执行应用，最终达到库存物资全面实施“计划成本法”和存货成本管理考核之目的

（4）NC物资管理系统应用效果

（二）物资管理与全面预算方案

一是建立了义翔铝业公司物资管理系统集中统一的业务管理规范与基础数据。

二是使公司物资全过程业务达到了规范化、统一化管理，实现了对各业务部门的实时信息进行汇总、统计和分析达到了可视化管理。

三是实现了入库、出库等信息共享，避免了繁锁的单据信息重复填制工作，提高了工作效率。如“验收入库单”保存打印之后，材料会计可根据审核记账的 “验收入库单”确认自动生成“记账凭证”。所有信息自上游向下游自动流传和汇总。

四是实现了公司全面物资管理系统关键业务控制，包括物资需求计划驱动、物资消耗定额控制等。

五是建立了公司集中统一的物资库存管理平台，实现了公司各类物资的集中、统一管理。

六是公司通过对物资消耗指标、核算和考核三大体系的建立，实现了对各部门物资消耗从指标、计划、领用、回收、修复、周转、报废、处置、考核全过程管控。

七是集中掌控物资的库存，使得物资调配更加合理、库存水平下降、资金占用合理。

八是实现对下属各部门、各类物资的综合分析与评估，进一步优化物资管理。

九是实现与集团资金管理系统、集团财务管理系统、设备资产管理系统等全面集成应用。

2、全面预算管理方案

企业费用类成本控制，以预算管理为手段。构建以实现精细管理、绩效管理为目标的全面预算管理系统，是义翔铝业精细管理信息系统建设重点。

用友NC预算管理系统与财务、业务系统集成使用，实现了不同角色对企业预算编制、预算汇总审批、预算执行监控、预算调整和预算执行分析的全过程管理。并与NC企业门户（如审批流）紧密结合，为企业的事前计划、事中控制、事后分析提供了有效的工具和必要的手段，充分体现了预算管理在企业管理中的核心作用。

（1）预算目标管理

设计企业预算目标体系，明确预算目标；支持从预算目标分解预算、进行预算目标执行情况分析。

（2）预算体系设计

一个企业设置一个预算体系，账套年度结转时将预算体系结转到下年。

（3）预算表编制、提交、审批：

企业中任意级次（末级、中级或顶级，但是不能两级或多级同编，如末级编制后，中级只能查看）组织机构编制预算；编制完毕的预算由编制机构直接提交，也可由上级机构执行提交动作，具体由谁提交根据不同企业的管理要求而定；预算审批由最高预算管理机构执行，审批意见直接面向编制机构。

（4）预算调整

在预算发布开始执行后，预算编制机构可以根据经营环境的变化，申请调整预算，由最高管理机构进行审批；

（5）预算控制

企业在业务发生过程中，可以借助NC业务、财务系统，根据编制的预算数据进行事中控制。主要控制对象：网上报销、总账。将增加库存管理的其他出库单控制。

（6）预算执行分析

企业在预算执行过程中，可以从NC其他系统获取实际业务核算数据，以预算为基准数据，展开预算执行分析。（见图4）

A、在预算管理中，预算档案与平台档案独立，可以引自平台档案，并与平台档案建立对照关系；

B、预算管理从其他系统获取执行数据的方式：针对预算项目设置UFO函数；

C、在预算管理已实现的预算控制：总账凭证控制、网上报销借款与报销控制；库存管理中对于其他出库单的控制；

（7）NC全面预算管理使用获得核心应用价值

A、提升战略管理能力。战略目标通过全面预算加以固化与量化，预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程；对预算的有效监控，将确保最大程度地实现企业战略目标。 通过预算监控可以发现未能预知的机遇和挑战，这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构，可以帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略管理的应变能力。

B、有效的监控与考核。预算的编制过程向集团企业和子公司双方提供了设定合理业绩指标的全面信息，同时预算执行结果是业绩考核的重要依据。 将预算与执行情况进行对比和分析，为经营者提供了有效的监控手段。

C、高效使用企业资源。预算计划过程和预算指标数据直接体现了（集团公司）各子公司和各部门使用资源的效率以及对各种资源的需求，因此是调度与分配企业资源的起点。 通过全面预算的编制和平衡，企业可以对有限的资源进行最佳的安排使用，避免资源浪费和低效使用。

D、有效管理经营风险。全面预算可以初步揭示企业下一年度的经营情况，使可能的问题提前暴露。参照预算结果，公司高级管理层可以发现潜在的风险所在，并预先采取相应的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。

E、收入提升及成本节约。全面预算管理和考核、奖惩制度共同作用，可以激励并约束相关主体追求尽量高的收入增长和尽量低的成本费用。编制全面预算过程中相关人员要对企业环境变化做出的理性分析，从而保证企业的收入增长和成本节约计划切实可行。

企业通过应用NC物资管理系统实现物资事前计划、事中控制、事后分析的全面管理，最终实现保障安全生产、及时供应、保证质量、降低成本的目的。NC全面预算管理将全面预算管理的方法体系融入软件中，不仅能帮助企业快速、准确编制预算，而且它将凭借NC的优势，实现预算管理与核算的同步，保证在记录业务发生情况的同时，有效实行事中控制；同时，提供预算执行情况的动态分析平台。