推进全面预算管理提升整体经营管理水平

文/班士杰 马立强

全面预算管理是优化资源配置和控制经营活动的有效手段，是现代企业内部管理控制的一种主要方法。冀中能源邯矿集团云驾岭煤矿坚持以体系建设为基础，以成本管理为重点，以过程控制为抓手，以信息化管理为依托，深入推行全面预算管理，初步达到了提升整体经营管理水平的目的。

抓体系构建，提供组织保障

云驾岭煤矿在全员责任目标精细管理（TRAM）的基础上，积极借鉴先进经验，紧密结合自身实际，进一步构建完善责任、目标、组织、价格、考核、结算和仲裁七大体系，形成了完整的全面预算管理组织架构。

责任体系，包括一纵一横两个“塔式”构造。纵向上，通过对全矿目标总成本层层分解，形成“矿—区队—班组—个人”四级责任传导链条。横向上，按照成本的项目构成，把全矿总成本横向切割、分解到各个职能科室，进行条块控制，实现分项成本目标的归口负责。

目标体系，是责任体系的“量化”形式，是将全矿所有责任项目分别进行量化，确定各层次、各单位、各岗位的预期责任目标值，一层保一层，以个体（项）保全局，确保全矿整体目标的分解落实。

组织体系，包括一个预算管理考核督导组和12个专业考核组（生产任务、工资、材料费、修理费等）。预算管理考核督导组负责全矿经营管理办法的制定、检查，负责全面预算管理体系的建立、运行、测试，负责全矿各单位费用预算、资金预算的编制。12个专业考核组，分别对其分管项目进行考核督导。

价格体系，指所有内部市场交易的价格目录，包括吨煤定额、巷道米定额、材料及配件价格、服务产品价格、制修费价格等，各种定额和价格确定后，一般不作调整。

考核体系，以矿预算管理办公室为经营信息收集及奖罚执行中心，各专业考核组，分别从任务、标准化、材料费用等方面实施考核，结果交预算管理办公室汇总。

结算体系，以矿内部结算中心为交易平台的内部市场结算体系，实行四级结算，即矿与各生产区队的结算，生产区队与辅助区队的结算，单位与班组的结算，以及班组之间的结算。

仲裁体系，主要负责市场化过程中的纠纷调解、仲裁、索赔等事项。严格按矿规定的索赔范围、赔偿标准、调节程序和仲裁书下达等程序运行。

这七大体系的协调运作、联合运转为全面预算管理工作的开展提供了有力的组织保障。

抓机制完善，夯实运行基础

根据全面预算管理“全面、全员、全程”的特征，在完善预算管理机制方面，云驾岭煤矿重点抓预算指标的编制、配套政策制订和考核办法细化三个环节，完善预算运行机制，使所有单位、所有部门，一切经济活动均受控于预算。

一是明确编制分工，保证指标科学。科学合理的预算计划是实施全面预算管理的前提。云驾岭煤矿预算指标的编制，以年度预算计划为基础，逐季逐月逐层逐单位编制，实行“上下结合、分级编制、归口管理、综合平衡”的原则。根据邯郸矿业集团下达的生产经营目标，云驾岭煤矿组织有关部门共同制定全矿的年度、季度、月度生产经营计划，把预算指标层层分解，落实到区队、班组和个人。

二是区别制订政策，促进指标落实。以“预算管理、捆绑使用、费用包干、分项考核、超支自负、节余留抵”为指导原则，区别不同单位的不同情况，制订不同的经济承包政策，促进分解指标的落实。自推行全面预算管理以来，云驾岭煤矿所有区队、科室的经营指标全部控制在预算之内。

三是实行责任连带，形成全员合力。上至矿领导，下至每一名员工，全部实行岗位责任与成本目标挂钩考核。如领导层，按照集团公司年初下达的年度经营目标责任书，制定了矿级领导年薪制考核办法，每月考核，年底兑现。对于中层干部及员工，都有明确的岗位责任。通过责任层层联带，把每个领导、每个员工的切身利益与岗位责任目标联系在一起，真正实现了“千斤重担众人挑，人人头上有指标”。

抓过程控制，强化预算执行

执行是预算管理的核心与关键环节，也是预算管理目标能不能实现的关键。在执行控制方面，云驾岭煤矿主要采取了四项措施。

一是开发信息平台。针对全面预算管理中存在的涉及项目广、经营信息多、耗费时间长、人工执行慢等问题，云驾岭煤矿结合本单位实际，自主研发了全面预算管控信息系统。这套软件为全面预算管理规范高效运行提供了技术支撑。

二是实施动态控制。依托这套软件系统，每天下午四点，云驾岭煤矿预算管控平台核算出每个区队、每个头面、每个科室、每项成本的计划金额和实际金额，真正做到了“费用核算到头面，工资核算到个人，成本核算到日报，预算控制到节点”。

三是开展及时分析。云驾岭煤矿以五天为一个成本控制段，区队按头面、班组进行成本分析，找出超支原因，并制定相应措施；职能部门按成本项，找出超支区队，分析原因，加强管控；企管科进行全矿成本综合分析，并督促职能部门及区队落实整改措施。每月6日召开一次全矿大型成本分析会，综合分析上月全矿预算执行情况，凡超预算的事项，都要找出原因，并制定改进措施，随时纠偏补漏，确保预算执行。

四是严肃认真考核。云驾岭煤矿预算管理办公室根据12个专业考核组检查考核结果，形成全矿月度预算考核方案，按照各考核项系数得分，算出每个单位的工资总额及单位正职的绩效薪酬。每个考评区排名最后两位的单位正职，要按规定扣款，用于奖励综合排名前三名的单位正职。月底，在矿内部网上对考核排名和奖励情况进行公布，不迁就、不照顾、不调整，真正做到了“干在前面的有面子，多挣钱；干到后面的丢面子，少挣钱”。

通过一年的学习探索和试运行，云驾岭煤矿的全面预算管理取得了良好效果，并总结出一些经验：推行全面预算管理，必须结合自身实际，突出实践特色；必须完善体系流程，规范运作模式；必须科学测定目标，确保先进可行；必须严肃考核奖惩，严明赏罚纪律；必须依托现代手段，打造信息平台。