业财融合推进国企精细化财务管理的策略

随着全球化进程的加速和市场竞争的日益激烈，传统财务管理模式已难以适应新时代企业的发展要求。在此背景下，业财融合——即业务与财务的深度融合成为了国企财务管理创新的必然选择，也是推进国企精细化管理、提升核心竞争力的关键途径。本文阐述了业财融合对国企的重要意义，分析了其在实施过程中存在的问题，并从理念转变、流程优化、信息化建设、人员培养等方面提出业财融合的策略，以增强国企的核心竞争力及持续发展能力，实现财务管理从粗犷管理向精细管控的转变。

在当前市场高度竞争的背景下，作为国家经济关键支撑的国有企业，其财务管理水平与效率直接关系到经济的稳健发展。对国有企业而言，优质高效的财务管理是应对市场挑战、保持经济稳定发展的核心要素。传统的财务管理模式往往侧重于财务数据的核算和报表的编制，与业务部门的联系不够紧密，而业财融合强调将财务与业务有机结合，打破两者之间的壁垒，使财务能够深入业务流程的各个环节，从而实现精细化的财务管理。本文聚焦于探究国有企业业财融合的实施路径，旨在优化国有企业财务管理体系，进而推动企业持续健康发展。

一、业财融合对国企精细化财务管理的意义

（一）提高决策的科学性

在传统的国企财务管理模式下，企业财务部门与业务部门相对孤立，财务决策往往基于静态的财务报表数据。而业财融合强调企业业务和财务的紧密结合，如在市场调研阶段，财务人员可以和业务人员一起分析市场趋势、消费者需求等因素对成本和收益的潜在影响；在项目的可行性研究过程中，财务人员不只依赖历史财务数据进行简单的预测，而是结合业务部门对项目技术路线、运营模式的分析，从财务角度评估不同方案的成本投入、资金回笼周期以及风险程度。这种深入业务的财务分析能够全面考虑各种因素，使财务决策不再是单纯的数字游戏，而是与业务实际紧密结合的科学决策过程。比如在新产品研发决策中，财务人员可以根据业务部门提供的市场反馈、研发进度等信息，精确计算出研发投入的预算分配、预期收益以及可能面临的风险，为管理层提供更有价值的决策参考，避免了因财务与业务脱节而导致的决策失误。

（二）优化资源配置

在传统模式下，资源分配往往是基于经验或者部门预算的简单划分，缺乏对业务实际需求的深入了解。而财务部门通过业财融合可以与业务部门协同工作，深入到业务流程的各个环节，对资源的消耗和产出进行精细化的分析。如在生产制造型国企中，从原材料采购环节开始，财务人员可以与采购部门一起分析不同供应商的价格、质量、交货期等因素对成本的影响，根据生产计划合理安排采购资金，确保资源的高效利用。在生产过程中，财务人员可以与生产部门合作，对生产设备的使用效率、工人的工时利用率、物料的损耗率等进行监控和分析，通过对这些数据的整理和分析，清晰地了解到每个生产环节的资源消耗情况，从而根据产品的市场需求、利润贡献等因素，对生产资源进行优化配置。对于市场需求萎缩、利润微薄的产品，可以减少资源投入，甚至考虑停产，避免资源的浪费和不合理占用，提高企业的整体运营效率。以某生产型国企为例，如表1所示，在业财融合前，资源分配不均衡导致部分环节效率低下，业财融合后，通过财务与业务的协同，资源利用率明显提升。

二、推进业财融合实现国企精细化财务管理的策略

（一）转变观念

观念的转变是推进业财融合的前提。从企业高层层面来看，企业的领导者必须要深刻认识到业财融合对于国企在新经济环境下生存与发展的重要意义。企业高层领导应将业财融合提升到企业战略高度，积极在各种场合如内部管理会议、年度总结大会等场合大力宣传业财融合的理念。企业可以通过邀请业内专家举办专题讲座、组织内部研讨活动、举办业财融合成功案例分享会等多种形式，引导全体员工尤其是业务部门和财务部门的员工深入理解业财融合对企业价值创造、核心竞争力提升以及可持续发展的深远意义。

从部门协作层面来说，业务部门与财务部门之间需要打破传统的部门壁垒，建立起相互理解、相互尊重的合作关系。业务部门要摒弃那种认为财务部门只是简单的“算账先生”的片面观念，认识到财务工作对于业务拓展的引导、规范以及风险把控的重要价值；财务部门也不能一味地强调规则和风险控制，而要理解业务部门在市场竞争中面临的压力以及业务拓展的紧迫性。双方应在共同的企业愿景和目标下，将业财融合作为共同的使命。如在制定年度业务计划时，业务部门应主动邀请财务部门参与前期的市场调研和业务方案设计，财务部门则从财务角度为业务部门提供成本效益分析、资金预算编制等方面的专业建议，从而从业务规划的源头就融入财务思维。

（二）优化流程

1.建立业财一体化流程

企业要对现有的业务流程和财务流程进行全面梳理和重新设计，打破两者之间的割裂状态。以销售业务为例，从销售机会的挖掘、客户需求的评估、销售合同的拟定，到产品的交付、售后服务以及应收账款的回收等整个销售链条，要将业务流程与财务流程紧密结合。在销售机会挖掘阶段，财务人员可以与业务人员一起评估客户的信用状况，为后续的交易风险控制提供依据；在合同拟定过程中，财务人员参与价格条款、付款方式等的制定，确保合同在财务上的可行性和盈利性；在产品交付环节，财务部门根据业务部门提供的交付信息及时进行收入确认和成本核算。通过这种全方位的一体化流程设计使得业务活动的每个环节都能在财务上得到及时的反映，财务也能实时为业务决策提供支持。

2.优化数据传递流程

企业需要对现有的数据传递流程进行深入分析，找出其中的瓶颈和问题，建立先进的数据接口和数据交换平台，以实现业务系统和财务系统之间数据的自动传递。如采用现代的ETL（Extract—Transform— Load）技术，即“抽取—转换—加载”，将业务系统中产生的各种数据，如销售订单数据、采购订单数据、生产数据等，按照预定的规则进行提取、转换并加载到财务系统中。且企业必须制定严格的数据质量标准和完善的数据管理制度，从数据的采集源头开始，规范数据的录入格式、数据的审核机制，明确数据的存储方式和使用权限。同时设立专门的数据管理岗位，负责对数据的全生命周期进行监控和管理，及时发现和纠正数据传递过程中出现的问题，确保数据在业务部门和财务部门之间高效准确地流转。

（三）健全内部控制体系

1.完善内控制度

国有企业为深化改革，提升管理效能，需立足企业特性及业务拓展方向，构建全面且精细的内控体系。内控体系的构建过程需对业务流程进行深度剖析，从业务的计划、执行到最终的结果反馈，逐一分析每个环节可能存在的管理漏洞与潜在风险。基于此，企业应建立起涵盖自身所有业务领域的健全的内部控制制度。如在财务方面，要明确规定从预算编制、资金使用、财务核算到财务报表编制与披露等各个环节的操作流程与审批权限；在采购业务中，要详细制定从供应商选择、采购合同签订、物资验收、款项支付等环节的标准操作程序，划分部门职责，使每个部门、每个岗位都清楚自己在业务流程中的具体职责与权力边界，避免部门之间职责不清出现推诿扯皮现象，有效防止权力过度集中引发的腐败与决策失误。据统计，完善内控制度的国有企业在违规事件发生率方面比未完善的企业平均降低了35%左右，这体现了完善内控制度对企业运营的积极意义。

2.加强风险评估与应对

国有企业应建立科学健全的风险评估机制，而且在风险评估机制的构建上要考虑企业所处的行业环境、宏观经济形势、政策法规变化等外部因素，以及企业自身的业务模式、管理水平、财务状况等内部因素。对于处于能源行业的国有企业，在进行风险评估时，需要重点关注国际能源价格波动、国家能源政策调整等外部风险，以及设备老化、安全生产等内部风险。定期对各项业务活动进行风险评估和应对，评估的频率可以根据业务的性质、复杂程度以及风险的潜在影响程度来确定。对于高风险业务如重大投资项目、境外业务拓展等，可能需要进行实时评估或者至少每季度评估一次；而对于一些常规的、风险相对较低的业务，可半年或者一年评估一次，通过开展风险评估及时发现那些隐藏在业务活动背后的潜在风险。在发现风险后，企业要根据不同的风险类型和风险等级采取不同的策略。对于可以通过优化业务流程或者加强内部控制来规避的风险，要及时进行防范；对于无法完全规避的风险，要通过购买保险、建立风险储备金等方式转移或者降低风险。同时要制定详细的预案，明确在风险发生时各个部门的职责和行动方案，确保在风险发生时能够迅速应对并降低损失。

（四）加强信息化建设

1.建设统一的业财融合信息平台

建设功能强大、集成度高的业财融合信息平台是实现业财融合的重要支撑。企业应统筹规划，整合各方资源，投入充足的资金和人力进行信息平台的建设，这个平台应具备全面的业务管理功能，涵盖采购管理、生产管理、销售管理、库存管理等各个业务环节，同时与财务管理模块深度集成。如在采购业务中，业务人员在平台上发起采购申请后，系统会自动根据预设的审批流程进行流转，财务人员可以在平台上实时查看采购申请的详细信息，包括采购物资的规格、数量、价格等，并进行财务审批。在平台的建设过程中要注重系统的兼容性和扩展性，确保能够与企业现有的其他信息系统如人力资源管理系统、客户关系管理系统等实现对接。

2.利用大数据和云计算技术

企业应当主动拥抱大数据技术，高效聚合与剖析业务及财务海量数据，构建数据仓库，实现内外部数据如市场、行业信息与企业系统间的整合。利用如关联、聚类以及分类等数据挖掘算法，提炼价值，分析历史销售情况与市场动态，预判未来市场需求及产品销售走势，为业务部门的市场拓展和产品研发提供决策依据。同时企业可以利用云计算技术搭建灵活高效的计算平台。云计算具有强大的计算能力和存储能力，可以满足企业在数据处理和存储方面的需求。且云计算的弹性扩展特性使得企业可以根据业务的发展和数据量的增长，灵活地调整计算资源和存储资源，降低企业的信息化建设成本和运营成本。

（五）培养复合型人才

1.内部培训与外部引进相结合

在内部培训方面，企业为提高财务人员的专业素养应制定系统的培训计划，定期组织业务知识培训，邀请业务部门的专家进行授课，内容涵盖业务流程、行业动态、市场趋势等方面，使财务人员能够深入了解业务运作的规律和特点。对于业务人员，应开展财务基础知识、财务报表分析、成本管理等方面的培训，提高他们的财务素养和财务分析能力。如采用案例研究与实战模拟等多种教学方式让业务人员在实际操作中掌握财务知识。企业应拓宽人才引进渠道，积极从高校、科研机构、同行业企业等引进一批具有深厚财务功底与实战经验的复合型人才，迅速充实到企业的业务部门和财务部门，为业财融合注入新的活力。

2.建立人才激励机制

为有效吸引并保有高素质的复合型人才，企业需建立健全人才激励机制，这是企业留住顶尖人才、增强竞争力的关键所在。在薪酬待遇方面，对于具备业务和财务复合能力的人才给予适当的薪酬倾斜，体现他们的价值。在晋升机制上，为复合型人才开辟专门的晋升通道，使他们能够看到职业发展的希望，如设立业财融合专家岗位，对于在业财融合工作中表现突出的人才给予晋升机会。同时企业可以通过股权激励，使员工个人目标与企业整体目标同频共振，激励员工不断学习和提高自身的业务能力和财务素养。企业应致力于营造和谐的工作氛围，举办丰富多彩的团队活动，增强员工的归属感和认同感，使他们能够在企业中充分发挥自己的才能。

结语：

业财融合是国企实现精细化财务管理的必然趋势，其通过转变观念、优化流程、加强信息化建设和培养复合型人才等策略，可以有效推进业财融合的进程。在业财融合的过程中，企业要不断探索和实践，解决遇到的问题，使财务与业务真正实现深度融合，从而提升国企的财务管理水平和核心竞争力，为国企可持续发展奠定坚实的基础。