国有企业财务内部控制的问题与应对

摘"要：随着全球化和信息化的深入推进，企业财务管理日益复杂化。其中，国有企业作为国家经济的重要支柱，其财务内部控制的健全与否直接关系到企业的稳健运营和整体经济的稳定发展。财务内部控制是一种由企业内部制定并执行，旨在实现企业目标，提高经济效率，防止误差和欺诈的管理系统。然而，当前我国许多国有企业的财务内部控制还存在一系列问题，因此，文章针对国有企业财务内部控制问题与应对展开探讨。首先，深入探讨了国有企业加强财务内部控制的意义。其次，阐述了国有企业财务内部控制存在的问题，如内部控制意识有待提升、风险管理机制有待健全、内部控制体系有待完善、缺乏有效的内部信息沟通等。最后，针对上述问题提出了一系列的解决对策，包括提升内部控制意识、健全风险管理机制、完善内部控制体系等，以期为国有企业财务内部控制的改革和提升提供参考。

关键词：国有企业；财务管理；内部控制

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2025）"02-0129-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.02.032

1"引言

国有企业作为国家经济发展的重要载体，探究其财务内部控制的问题和改进策略具有重大的理论和现实意义。财务内部控制是企业运营的重要组成部分，关系到企业的稳健发展和风险防控。然而，当前国有企业在财务内部控制方面还存在一系列问题，这些问题和挑战如果不能得到及时有效的解决和应对，将会对企业甚至整个国家的经济发展产生不利影响。因此，文章全面探讨国有企业财务内部控制存在的问题，并提出相应的优化和改进策略，以期推动国有企业财务内部控制的持续优化和提升，为我国经济的持续健康发展贡献力量。

2"国有企业加强财务内部控制的意义所在

当今市场中，国有企业的财务内部控制不仅关乎企业本身的经济效益和生存发展，更是国家经济稳定和社会安定的重要保障[1]。第一，财务内部控制对于提升企业的经济效率具有核心作用。通过精细化、科学化的管理，能够有效地防止资金的滥用和浪费，使资源配置达到最优化，进而提升企业的经济效益。第二，财务内部控制是预防和抵制企业内部欺诈的重要手段。通过建立严谨的财务监督和审计机制，能够及时发现并纠正财务错误，防止欺诈行为的发生，保障企业资产的安全。第三，财务内部控制有助于企业决策的科学化和精确性。通过建立严格的财务报告制度和内部控制措施，可以有效地防止财务数据的错误和失实。准确的财务信息为企业决策提供了可靠的依据，使管理层能够准确分析企业的财务状况和经营绩效，从而做出科学合理的决策。第四，财务内部控制还可以提供对企业风险的评估和监控，确保决策的风险可控性，降低决策的不确定性。第五，财务内部控制的加强还可提升国有企业的形象和信誉。完善的内部控制制度和规范可以提高财务报告的透明度和可信度，增加对内外部利益相关者的信任。这有助于改善企业的声誉和形象，吸引投资者和合作伙伴的关注和支持。第六，财务内部控制能够提升企业的风险防控能力。在企业运营中发生的各种风险，往往最先体现在财务方面，因此，财务内部控制在国有企业中的重要性不言而喻。通过建立健全的财务内部控制制度和机制，国有企业能够提高经济效率，防范欺诈行为，科学决策，做好风险防控，为企业的可持续发展和国家经济稳定做出贡献。

3"国有企业财务内部控制存在的主要问题

3.1"内部控制意识有待提升

在众多国有企业中，财务内部控制意识不足是一个普遍存在的问题。具体表现在：一方面，企业高层对财务内部控制的重要性认识不足，有时还可能会忽视或者边缘化内部控制的作用，将其视为一种形式化的程序或者额外的成本，而不是一个可以帮助企业提升运行效率、防范风险、保障资产安全并增强企业竞争力的重要管理工具。另一方面，企业员工对财务内部控制的理解和执行力度也存在问题，其可能不清楚自身的职责和规定的流程，或者在日常工作中对内部控制的规定不够重视，甚至出现违规操作的情况。这种缺乏内部控制意识的现象，不仅会降低财务内部控制的实施效果，增加企业的运营风险，还会对企业的长期发展产生负面影响。

3.2"风险管理机制有待健全

当前，很多国有企业的财务内部控制体系对风险的识别、评估和应对能力存在明显不足，主要体现在以下三个方面：其一，很多企业的风险识别主要依赖于经验和直觉，缺乏科学的风险识别方法和工具。这种情况导致一些潜在风险无法被及时发现，可能给企业带来潜在的财务损失和经营风险。其二，很多企业在进行风险评估时，往往只关注风险发生的可能性，而忽视了风险的影响程度。这种片面的风险评估方法，极易导致企业无法准确地了解风险的真实威胁，从而无法采取有效的应对措施。企业应该采用更全面的评估方法，综合考虑风险的可能性和影响程度，以更好地了解风险的严重性和紧迫性。其三，很多企业在面对风险时，往往采取过度保守或过度激进的策略。过度保守的策略可能导致企业错失一些潜在的发展机会，而过度激进的策略可能增加企业的风险暴露。企业应该根据风险的具体情况制定合适的应对策略，权衡风险与机会，以平衡风险管理和业务发展之间的关系。

3.3"内部控制体系有待完善

在很多国有企业中，财务内部控制体系的建设并未达到预期标准。其一，内部控制体系的框架设计往往过于简单或复杂，缺乏适应性和灵活性，无法满足企业的实际需求。例如，有些企业的内部控制体系过于复杂，涉及的程序和规则过多，导致员工在实施过程中感到困扰和不便。而有些企业的内部控制体系过于简单，忽视了许多重要的控制环节，从而无法有效地防止和发现问题。其二，许多企业虽然制定了一套内部控制制度，但在实际操作中，由于缺乏有效的监督和考核机制，内部控制制度的执行情况也并不理想。其三，在市场环境和企业自身业务不断变化的情况下，企业的内部控制体系如果不能及时进行调整和改进，将导致内部控制失效。这些问题的存在，大大削弱了内部控制体系的有效性，使企业在防范和应对财务风险方面的能力大打折扣。

3.4"缺乏有效的内部信息沟通

国有企业的内部信息沟通不畅，是阻碍财务内部控制有效运行的重要因素。其一，在很多企业中，由于信息的不透明及管理层与员工之间的信息壁垒，导致决策层和执行层对于企业风险和操作情况的认知存在较大差异，这给财务内部控制的实施带来了很大的困难。其二，由于缺乏有效的信息传递机制和工具，重要信息往往无法在第一时间内准确无误地传递给有需要的人，这极大地降低了财务内部控制的反应速度和效果。其三，在一些企业中，员工对于财务信息的理解和利用能力不足，导致财务信息的价值未能得到充分发挥，这给财务内部控制的实施同样造成了阻碍。

3.5"内部监督管理有待强化

国有企业内部监督管理不足，将直接影响财务内部控制的执行效果。其一，企业对内部监督的重视程度不够，常常将其视为附属或可有可无的工作，导致内部监督的地位和作用无法得到充分体现。其二，内部监督的资源配备不足，包括人力、物力和财力等，使内部监督的工作难以开展。内部监督的权威性和独立性往往得不到保障，内部监督人员在执行职责时往往会受到各种限制和干扰，导致监督结果的公正性和准确性受到质疑。此外，内部监督的制度和程序也存在不完善的问题，如监督责任不明确、监督程序不规范、监督结果的反馈和处理机制不健全等，都会影响内部监督的效果。其三，内部监督的能力和素质也是一个重要问题，许多内部监督人员缺乏必要的专业知识和技能，从而无法对复杂的财务事务进行有效的监督。

3.6"内部控制人才队伍建设不足

在许多国有企业中，专门从事内部控制工作的人才队伍规模较小，且综合素质不高，这直接制约了内部控制工作的效果。其一，对内部控制工作的人力投入不足，导致在内部控制的执行和监督工作中常常人手不足，无法覆盖企业的所有业务和风险点。其二，内部控制人员的专业素质和能力不足，内部控制人员在面对复杂的财务问题和风险时，往往无法进行有效的识别和应对。其三，内部控制人员的培训和发展机制不健全，使内部控制人员在职业发展过程中缺乏持续学习和提升的机会，这限制了内部控制人员的工作效果。

4"国有企业财务内部控制的优化和改进策略分析

4.1"进一步提升内部控制意识

内部控制不仅是一种管理手段或者规范程序，还是国有企业管理的重要组成部分，对企业的健康发展起着关键性的作用[2]。第一，国有企业需要通过培训、研讨等方式，加强员工对内部控制的理解和认识。培训内容可以涵盖内部控制的基本要素、内部控制的作用和重要性，以及内部控制在不同业务环节中的具体应用。通过培训，员工可以了解内部控制的基本知识和操作流程，建立对内部控制的正确认识，明确内部控制在日常工作中的应用。第二，企业需要在制度设计和组织架构上，明确内部控制的地位和作用，确保内部控制在企业各项活动中得到有效的执行和监督。第三，企业需要通过激励和考核机制，提升员工的内部控制执行意识，使员工在日常工作中自觉遵守内部控制的相关规定，主动参与内部控制的优化和改进工作。第四，加强宣传也是国有企业提升内部控制意识的重要策略之一。企业可利用多种渠道进行内部控制宣传，包括企业内部的电子公告栏、员工通讯、企业网站等，以及定期举办内部控制宣传活动，如会议、培训、研讨会等。通过多渠道传播，可以确保内部控制的宣传信息全面、及时地传递给员工。还可制作简明易懂的宣传材料，如海报、宣传册、宣传视频等，以图文并茂、生动有趣的形式展示内部控制的重要性和实施方法，以此吸引员工的注意力，提高员工对内部控制的兴趣和参与度。第五，企业还需要加强对外部环境的关注，及时了解并引入新的内部控制理念和技术，以使企业的内部控制能够与时俱进，适应企业的发展需求和外部环境的变化。

4.2"不断健全风险管理机制

风险管理机制是内部控制的核心组成部分，健全风险管理机制对于国有企业财务内部控制的优化和改进至关重要。首先，风险识别是风险管理的第一步，企业需全面审视内外部环境、业务流程等，以发现对企业目标的顺利实现产生影响的风险源。其中，外部环境可包括经济、政治、法律、社会和技术等方面的因素。企业可以关注国内外宏观经济形势、政策法规变化、社会风险和科技创新等，了解可能对企业经营和财务状况产生影响的因素。通过对外部环境的审视，企业可以及时预警和应对可能产生的风险。而内部环境则可包括组织结构、人员素质、信息系统、内部流程等方面的因素。企业可以评估组织结构是否合理、人员是否具备相关技能和知识、信息系统是否安全可靠、内部流程是否规范和高效等。通过对内部环境的审视，企业可以发现内部存在的潜在风险，并采取相应的内部控制措施进行管理和防范。其次，根据风险的性质、可能性和影响程度，国有企业应制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险减轻、风险转移和风险接受等，以确保风险处于可接受的范围内。在制定风险应对策略时，企业应考虑各种策略的成本和效益，以实现风险管理的最优化。再次，企业应将风险信息作为重要的管理信息，通过建立风险信息报告制度，将风险信息及时、准确地传递给决策者和风险管理者，以支持其进行有效的风险管理。同时，企业还需要通过各种方式，如员工培训、会议、公告等，将风险信息传递给所有员工，提高其风险管理水平，并鼓励其参与风险管理。最后，国有企业应定期进行风险管理的审核和评价，明确审核和评价的目标、范围和方法，以检查风险管理的执行情况。计划中应包括对关键风险领域、重要业务流程和关键控制措施的审核和评价。同时，计划中应明确审核和评价的频率和责任人，确保审核和评价的持续性和有效性。

4.3"持续完善内部控制体系

对于国有企业来说，持续完善内部控制体系是提高财务内部控制效率和效果的关键。首先，从顶层设计入手，明确内部控制的目标和责任。企业需要根据自身的经营目标和风险情况，明确内部控制的目标，包括防止欺诈、保障资产安全、提高运营效率、确保财务报告的真实性等[3]。其次，建立完整的内部控制程序和规范。根据内部控制目标，企业需要制定详细的内部控制程序和规范，包括风险的识别和评估、内部控制措施的设定和实施、内部控制的监督和评价等。再次，强化内部控制的信息化建设。信息化是提高内部控制效率和效果的重要手段，企业需要利用现代信息技术，如大数据、云计算、人工智能等，强化内部控制的信息化建设，包括风险信息的收集和分析、内部控制的执行和监督、内部控制的评价和改进等。最后，建立内部控制的持续改进机制。内部控制不是一次性任务，而是一个长期持续的过程，企业需要根据内外部环境的变化，以及内部控制执行的情况，定期对内部控制进行评价和改进，以确保内部控制的持续有效。

4.4"加强内部信息沟通

在国有企业的财务内部控制体系中，有效的信息沟通可以帮助企业提高决策效率，降低运营风险，提升内部控制效果[1]。首先，企业可以建立多种沟通渠道，如员工反馈机制、内部邮件、内部网站等，通过这些沟通渠道，员工可以向管理层提供反馈、建议或意见，管理层可以向员工传达重要信息、政策变化等。建立有效的沟通渠道有助于实现信息双向流动，提高信息的准确性和及时性。其次，国有企业需要建立系统性的信息沟通机制，包括定期的业务汇报、会议，以及实时的信息共享平台，通过这种机制，企业可以及时获取业务运行信息，识别潜在的问题和风险，从而采取措施进行改进。最后，为了加强信息的透明度，国有企业应建立有效的信息报告体系。该系统包括详细的报告内容、格式、频率和途径，以及明确的报告责任和监督机制。通过这种方式，确保信息的准确性、及时性和完整性，以期为管理决策提供可靠的依据。总之，加强内部信息沟通是国有企业财务内部控制优化和改进的重要策略。只有当企业建立了系统的信息沟通机制，提高信息的透明度，建立开放和诚信的信息沟通文化，以及有效利用现代信息技术，企业的财务内部控制才能真正发挥作用，从而为企业的健康发展提供保障。

4.5"确保内部监督管理职能得到充分发挥

充分发挥内部监督的管理职能，不仅可以帮助企业检测并防止可能发生的错误和欺诈，还可以提升国有企业的运营效率和财务表现。首先，企业需要明确内部监督的目标、责任和权力，制定详细的监督程序和规范，建立有效的监督机制和评价体系。这样可以确保内部监督的独立性和公正性，提升监督的质量和效果[4]。其次，企业应定期对内部监督人员进行培训和教育，以提升其财务、审计、法律等相关知识和技能，同时也要强化其道德和职业操守，确保其能够公正、公平、公开地执行监督职能。最后，企业需要确保内部监督结果能够及时、准确地反馈给管理层和相关人员，以便其及时采取改正和改善措施。因此，确保内部监督管理职能得到充分发挥是国有企业财务内部控制优化和改进的重要策略。只有当企业能够建立完善的内部监督制度，提升内部监督人员的专业能力和道德素质，建立有效的信息反馈和沟通机制，并充分利用现代信息技术，企业的财务内部控制才能真正发挥作用，从而为企业的健康发展提供保障。

4.6"加强内部控制人才队伍建设

在国有企业的财务内部控制体系中，人才队伍建设是决定内部控制效果的重要因素，具有专业知识和技能、高度职业道德以及良好团队协作能力的内部控制人才，是企业实现有效内部控制的关键[5]。首先，企业需要建立科学的人才选拔和培养机制，包括明确的岗位要求、公平的选拔程序、严格的考核制度和持续的教育培训。通过这种机制，企业可以吸引和培养具有高度专业素质和良好职业操守的内部控制人才。其次，企业需要提供良好的职业发展平台和激励机制，以增强人才的积极性和忠诚度，包括提供充足的晋升机会、公正的奖励制度、合理的薪酬待遇和舒适的工作环境。这样可以激发人才的工作热情和创新能力，提高其工作效率和质量。最后，企业需要强化团队建设和文化塑造，以增强人才的团队合作能力和企业认同感，包括定期的团队活动、积极的团队氛围、公正的团队规则和独特的企业文化。在促进人才间的交流和合作，提高团队整体效能的同时，还可以增强人才对企业的归属感和忠诚度。

5"结论

综上所述，国有企业对于财务内部控制的问题需要引起充分重视，并通过实施一系列的优化和改进策略来进行应对，包括提升内部控制意识、健全风险管理机制、完善内部控制体系、加强内部信息沟通、确保内部监督管理职能得到充分发挥、加强内部控制人才队伍建设。只有这样，才能确保国有企业的财务管理健康、高效，从而为企业的可持续发展提供坚实的财务保障。

参考文献：

[1]王书君.国有企业财务内部控制存在的问题与应对策略[J].活力，2022（24）：72-74.

[2]卞琳.新时代国有企业财务管理与内部控制体系的建设新思考[J].商场现代化，2023（7）：156-158.

[3]陈丽娜.国有企业内部控制与财务风险管理问题探讨[J].企业改革与管理，2020（17）：194-195.

[4]林丽华.国有企业财务内部控制存在的问题及优化策略[J].财经界，2022（34）：123-125.

[5]李静思.国有企业财务内部控制难点及优化策略分析[J].财经界，2022（33）：117-119.