企业财务风险管理与内部控制优化研究

摘要：财务风险管理一直以来都是企业建设发展的要点，可以在很大程度上提高企业的经济效益，减少生产经营中的资金浪费，为促进企业健康、可持续发展创造良好的条件。目前，我国很多企业都面临着财务风险，企业会优先通过优化内部控制的方式增大财务风险管理力度，以规避各类财务问题。基于此，文章简要概述了企业财务风险管理与内部控制的协同作用，分析财务风险管理与内部控制存在的问题，并提出可行性措施强化财务风险管理与内部控制成效，创建良好的内部环境，以期为实现企业可持续发展目标奠定良好的基础。

关键词：财务风险；内部控制；管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20242619

近年来，经济环境变幻莫测，企业在市场发展中需要应对越来越复杂的竞争环境，不能一昧地追求发展，而要采取可靠的措施规避越来越多的财务风险，以保障资金安全。目前，许多企业在实际发展中都缺乏对财务风险的科学管理，没有根据市场的发展状况和行业建设发展需求作出管理模式上的改变，在内部控制方面也稍显落后，导致管理与控制工作收效甚微。因此，非常有必要加强企业财务风险管理，在现有的基础上优化内部控制，提高财务风险管理与内部控制之间的协同性，促使企业稳健发展。

一、企业财务风险管理与内部控制的协同作用

（一）有利于提高风险管理水平

将财务风险管理与内部控制协同发展的过程中，管理人员需要按照规范的工作流程和审核机制，分析实际生产经营中存在的一系列财务风险和其他风险问题，以此提高企业运营的合规性，达到高效率的工作目标。单一地控制财务风险，导致企业在运营发展中的侧重点不符合实际需求，而在内部控制的协同下，可以将财务风险与其他风险相结合，更加系统地识别、评估和监控企业的一些潜在风险，在产生实质性问题和损失前，及时采取预防措施，降低风险给企业发展造成的负面影响[1]。

更重要的是，内部控制可以使企业的风险监控活动逐步深入，确保风险管理措施执行到位，进而更好地根据市场变化采取可行性措施以应对风险，从根本上提高企业的风险管理水平。在实现财务风险管理与内部控制协同的过程中，企业需要建立一个全面的风险管理框架，该框架应涵盖从战略规划到日常运营的各个层面。首先，企业应制定明确的风险管理政策和程序，确保所有员工都了解其在风险管理中的角色和责任。其次，企业应加强信息系统的建设，确保风险数据的准确性和及时性。利用先进的数据分析工具，企业对风险进行量化分析，从而作出更加科学的决策。

（二）有利于提高决策水平

任何工作的开展都需要以科学的决策为基础，决策者在根据企业的发展情况和需求作出决策之后，再给各个部门分配相应的任务。在财务风险管理与内部控制的协同作用下，企业的资源可以得到有效配置，还可以为决策者提供更加科学、准确的决策依据，这对于提高决策水平有非常重要的作用。在内部控制的支持下，企业各项决策，特别是财务管理工作可以依赖更多实时、准确的数据，以更加深入、全面的数据作为基础支持，更加清晰地体现企业在不同时期面临的风险状况。企业还可以在内部控制的支持下建立一套动态化管理机制，及时反馈财务风险管理效果，根据实际情况调整战略方针，保证企业决策的科学性与可行性。

（三）有利于提高企业的适应性和灵活性

部分企业在长期发展过程中往往是一成不变的，难以适应快速变化的复杂的市场环境，导致在行业中处于劣势地位。而将财务风险管理与内部控制相结合，可以实现对市场动态的持续监测和分析，及时根据市场状况调整财务策略和业务策略，将企业财务管理、业务管理、内部控制等多项工作相互协同，减少企业的市场风险、信用风险和操作风险[2]。所以，在财务风险管理与内部控制协同作用下，财务管理水平可以得到有效提高，财务信息也会更加可靠，促使企业在市场发展中更加灵活，提高其适应市场环境的能力，这对于促进企业的长期稳定发展有不可估量的作用。此外，企业还能更好地应对潜在的财务危机。在市场竞争日益激烈的情况下，企业面临的不确定性和风险因素不断增加，通过建立完善的内部控制体系，可以确保各项业务流程的合规性和有效性，从而降低违规操作和内部欺诈的风险。同时，通过财务风险管理，企业能够对潜在的财务风险进行识别、评估和应对，确保资产的安全和增值。

二、企业财务风险管理与内部控制存在的问题

（一）管理人员的风险意识不足

管理人员对财务风险管理与内部控制工作缺乏重视，在落实财务管理工作时不能根据实际需求采取措施，导致财务风险管理和内部控制成效不高，给企业的发展造成了较大的阻碍。尽管部分企业认为财务风险管理与内部控制理论相辅相成，但缺乏高层指导和具体策略，导致二者之间的融合度不足。管理人员自身对财务风险管理的忽视，导致其在执行相关管理工作时缺乏主动性和积极性，不能发挥协同作用。部分企业在发展中过于追求短期经济效益，没有制定长期的发展战略目标，在日常管理中缺乏对财务管理人员和内部控制人员的培训与教育，导致其缺乏必要的技能，人员之间的凝聚力不足，不仅达不到财务风险管理与内部控制的目标，还会影响工作的有序开展，无法体现财务风险管理与内部控制的价值。

（二）财务风险管理流程不完善

财务风险管理作为企业的一项系统性工作，要求各部门人员按照相应的标准和要求严格落实，以提高财务风险管理的实效性，减少后期建设发展中可能产生的问题[3]。实际上，许多企业在开展财务风险管理工作时都存在管理流程不完善的问题，并未针对财务风险管理构建科学的工作体系，个别人员在岗位工作中敷衍了事，没有意识到工作的重要性和必要性。他们虽然会按照上级部门的文件规定和制度要求开展基础工作，但缺乏对各个阶段和环节的财务风险评价，再加上主观意识的影响，导致财务风险管理质量不高。部分企业将财务风险管理的重点放在廉洁风险的防控上，虽然这种工作理念和认知无可厚非，但会在经营过程中对投资活动、筹资活动、资金管理等造成一定影响，使得财务风险管理工作难以按照预期目标有序开展，还会导致工作流于形式，无法实现财务风险管理与内部控制的有效融合。

（三）管理与控制信息化滞后

在企业间的竞争愈发激烈的当下，许多企业都开始应用互联网技术、大数据技术等提高工作效率和质量，减少人工操作产生的误差和问题，促使企业在发展中处于领先地位，占据更高的市场份额。纵观目前的实际情况和财务风险管理形式不难发现，很多企业都存在管理与控制信息化滞后的问题，企业没有构建全面的财务信息系统，不能够满足快速变化的财务管理需求。虽然大多数企业都会引入会计软件，但软件的功能比较单一，在处理和分析复杂的财务数据时会受到功能限制，且信息系统的安全性较差，会受到外部攻击，产生财务数据信息泄露等问题，制约了企业的发展[4]。此外，企业存在数据信息采集与整合滞后的现象，经常会依赖人工操作，缺乏对自动化与智能化技术的科学应用，影响了财务信息的时效性和准确性，给企业各项管理与控制工作的开展造成了较大的负面影响。

三、企业财务风险管理与内部控制的优化措施

（一）完善内部控制体系

企业在开展财务风险管理与内部控制工作的过程中，首要任务就是完善内部控制体系，以更加符合实际发展需求的内部控制体系为基础，构建合理的内部控制工作计划，安排合适的人员，同时加强管理层对财务风险管理与内部控制的既有认知，充分体现内部控制的时效性。在新时期下，我国各行业的市场环境处于不断变化之中，企业将财务风险管理与内部控制作为要点时，应不断更新内部控制体系，在内部广泛宣传内部控制的重要性和主要工作内容，带动财务风险管理与内部控制朝着更加规范的方向发展，给各项管理与控制工作提供更加健康的工作环境。最重要的是，管理人员与内部控制人员要关注财务内控体系的运行情况，将财务管理、内部控制与其他工作相结合，统筹兼顾，在完善内部控制体系的同时，进行适当的调整和优化，确保财务风险得到有效控制，为企业的健康、持续发展提供更好的保障。

（二）建立信息共享平台

信息共享平台的建立需要以信息化技术的应用为要点，提高财务风险管理与内部控制效率，解决企业长期积累下来的财务风险管理效率低下的问题。许多企业会让财务部门的工作人员各自为政，通过减少财务人员之间的沟通交流，提高财务风险管理的严肃性和权威性，避免其受到主观意识的影响而出现受贿、包庇等现象。开展财务风险管理并优化内部控制时，企业借助全新的信息化技术等方法建立信息共享平台，设计集中的信息系统架构，对内部的数据进行分析、整合，提高信息系统的兼容性和扩展性，为财务风险管理与内部控制提供更加准确的数据支持[5]。与此同时，财务管理人员与其他部门的工作人员应加大沟通交流力度，在信息共享平台上一起分析与企业发展相关的各类数据，保证信息可以在不同的部门之间流动和应用，充分提高财务风险管理质量。

（三）完善财务风险预警系统

部分财务风险不能完全规避，但可以在风险产生之前预警，使管理人员有充足的时间进行预防，也可以在尚未产生实质性影响时采取可靠的措施加以应对，从而有针对性地提高财务管理成效，体现内部控制的作用。企业需要在对财务数据进行分析和评估的过程中完善财务风险预警系统，明确财务风险的主要性质和其造成的影响，建立专业的数据分析团队，借助先进的财务数据分析技术和工具，通过对数据的比较与趋势分析识别潜在风险，再采取专业措施予以应对[6]。在完善财务风险预警系统的过程中，应建立科学的预警指标体系，根据已经设置好的预警指标识别财务风险预警信号，根据企业的性质、特点及未来发展趋势确定预警指标，再设定合理的阈值，一旦财务指标达到或超过预警值，系统就会发出预警信号，这时财务人员在第一时间采取措施，达到控制财务风险的目的[7]。

（四）完善资金的管理和使用制度

资金管理和使用会对财务风险管理与内部控制造成较大的影响，企业应完善资金管理和使用制度，对每一笔资金的收支情况详细记录，保证资金流入与流出的合理性，有效降低生产经营成本，防止出现资金不合理使用。部分企业在生产经营或投资的过程中会出现工程项目资金垫付的问题，但后期无法追回垫付款。针对这一问题，企业应建立项目跟踪管理制度和风险评估机制，分析项目在运行中可能产生的风险，评估项目建设中的各类风险，再决定是否垫付工程款，为企业营造更加安全、可靠的工作氛围，从根本上降低财务风险。在资金使用过程中，管理人员可以借助信息化技术全方位地了解企业的经营情况，分析经营中的潜在风险，做好客观、真实的评估工作，确保各项工作得到有效管控。

（五）加大内部控制监督力度

尽管绝大多数企业都已经形成了比较规范的财务风险管理体系和内部控制制度，但在执行各项工作时还存在较多问题，导致财务风险难以得到有效解决，给内部控制造成影响。基于此，企业应加大内部控制监督力度，从权责、人员、机制等不同层面出发，在落实内部控制的过程中严格监督工作的实施进度，还要审查其是否落到实处，是否产生预期效用。在内部控制与财务风险管理协同的情况下，企业应持续增大财务预算审批力度，要求人员按照流程进行预算审批，保证内部财务预算工作达到规范化、标准化要求。此外，企业还可以在实施内部控制监督管理工作的同时开展绩效考核工作，将奖惩工作加入绩效考核体系，激发人员的积极性和主动性，切实提高内部控制监督管理效能。

四、结语

综上所述，企业在开展财务风险管理和内部控制工作时，应明确二者协同的意义，针对现阶段存在的主要问题采取可靠的措施，充分提高管理与控制的实效性。落实具体工作时，企业应完善内部控制体系、建立信息共享平台、完善财务风险预警系统、完善资金管理和使用制度、加大内部控制监督力度等，将各项工作落实到位，为企业的长远发展提供有价值的参考。

参考文献：

[1]魏辉.国有企业财务风险管理中的内部控制研究[J].中国产经，2024，（14）：32-34.

[2]赵丹桂.企业财务风险管理与内部控制案例分析[J].宁波经济（财经视点），2024，（07）：59-60.

[3]王雅婷.基于内部控制视角的企业财务风险管理对策研究[J].财会学习，2024，（19）：152-154.

[4]李晓凤.企业内部控制在财务风险管理中的应用浅析[J].财会学习，2024，（19）：164-166.

[5]尹崇梅.企业财务内部控制与风险管理的融合[J].纳税，2024，18（17）：1-3.

[6]陆怡雯.国有企业财务风险管理与内部控制的协同研究[J].财会学习，2024，（16）：13-15.

[7]胡年海.新时期国有企业财务风险管理及优化策略研究[J].中国总会计师，2024，（05）：48-50.