企业财务管理存在的问题及对策

【摘" 要】随着市场竞争的加剧，财务管理逐渐成为企业发展中不可或缺的一环。有效的财务管理不仅能够保证资金的有效筹集和运用，促进成本控制与利润的最大化，还能够帮助企业在复杂多变的市场环境中有效管理和控制风险、提高决策水平等。然而，当前企业财务管理在资金管理、预算控制、投资决策、财务信息化建设以及财务信息透明度等方面存在不容忽视的问题，阻碍企业的持续健康发展。针对这些问题，论文提出加强资金管理、完善预算控制、科学投资决策、加强财务信息化建设以及提高财务信息透明度等应对措施。

【关键词】企业;财务管理;资金

【中图分类号】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文献标志码】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章编号】1673-1069（2024）07-0188-03

1 引言

随着市场经济的快速发展，企业面临的市场环境日益复杂，随之而来的竞争压力日益增加。企业迫切需要转型升级来提高核心竞争力，获取强大的发展动力。财务管理作为企业经营管理活动中的重要一环，通过对资金的筹集、运用、管理及分配等一系列活动进行科学的计划、组织、控制和决策，实现企业财务资源价值最大化，为企业高质量发展筑起坚实防线。基于此，对企业财务管理过程中出现的问题及应对策略进行研究，具有重要的理论和实践意义。

2 财务管理的主要内容及其重要性

2.1 财务管理的主要内容

企业财务管理是企业管理的一个重要组成部分，其主要关注企业在一定的整体目标下，对资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营中的现金流量（营运资金）以及利润分配的管理。企业财务管理的主要内容可以概括为以下几个方面。

资金管理：资金的筹集、分配和使用。筹资管理涉及如何以最低成本获取所需资金;资金分配涉及企业盈利的分配策略，确保股东、债权人等利益相关者的权益;资金使用关注如何高效、安全地运用资金进行生产经营活动。

预算管理：涉及对企业未来一定时期的经营活动和财务结果进行全面预测和筹划，合理配置企业资源，并对执行过程进行监督和分析，最终推动实现企业战略目标的管理活动。

投资管理：涉及企业投资活动的决策、实施和评价。包括对内投资（如购买设备、研发新产品）和对外投资（如购买股票、债券或投资其他企业），旨在实现企业的长期发展目标，同时控制投资风险。通常，企业运用财务分析方法，如比率分析、趋势分析等，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价，为企业的战略规划和经营决策提供有力支持。

成本管理：关注企业生产经营过程中的成本控制，包括成本核算、成本分析和成本控制。目标是通过有效的成本管理，降低生产成本，提高产品竞争力，实现企业盈利最大化。

财务风险管理：识别、评估和控制企业在经营过程中可能面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，确保企业的财务安全。

财务报告与信息披露：编制符合会计准则的财务报告，如资产负债表、利润表、现金流量表等，及时、准确地向内外部利益相关者披露企业的财务信息。

2.2 企业财务管理的重要性

2.2.1 资金的有效筹集和运用

资金是企业的“血液”，是维持企业正常运转和发展的关键要素，有效的资金管理是企业财务管理的重要组成部分。资金只有“活”起来，实现循环往复的健康流动，才能为企业生产经营活动提供源源不断的活力。反之，如果资金不流动，出现闲置或者流失，资本增值则无从提起。只有提高资金使用效率，才能确保企业的经济效益。财务管理通过合理的筹资策略，如股权融资、债务融资等，帮助企业获取必要的资金以支持其运营和发展。同时，财务管理负责这些资金的优化配置，确保资金能够投入到最具有盈利潜力和战略意义的项目中，从而提高资金的使用效率。

2.2.2 成本控制与利润最大化

在企业的财务管理过程中，成本管理涉及多个环节，如生产费用的管理、员工薪酬、投资管理等，财务管理通过采用计划的成本核算与分析方法等，加强对企业资金支出的全方位监控和分析，帮助企业识别并控制不必要的开支，降低运营成本。同时，它还关注于收入管理和利润分析，通过制定合理的定价策略、促销活动等手段，努力实现利润最大化。

2.2.3 风险管理与控制

目前，我国经济已经由过去的高速增长阶段转入高质量发展阶段，国家产业结构调整与升级将长期进行，企业的经营发展模式也因此出现明显改变，尤其是企业的财务运行管理环境更加复杂，风险日益增加，如何有效管控财务风险、保障生产经营及企业发展的可持续性、稳定性，是企业的首要课题。高水平的财务管理有助于企业识别、评估和控制各种财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等，并采取有效的风险管控措施，如财务报告的准确性验证、资产的安全保护措施、投资决策的严格审核流程等，降低风险对企业的影响，保障企业的财务安全和稳定，促进企业的稳健运营。

2.2.4 提供决策支持

首先，财务管理能够提供决策所需信息。财务管理者通过会计信息系统收集、整理并报告企业的财务数据，为决策者提供了重要的信息基础，如企业的资产负债状况、经营业绩、现金流量等，能够帮助决策者全面了解企业的经营状况和运营情况，从而为决策提供支持，制定合理的财务目标和预算，确保决策的实施在经济可承受范围内，提高决策可行性。其次，财务管理可以提高投资评估水平。在企业决策中，尤其是在投资决策中，通过采取资本预算分析、现金流量分析等评估方法，可以帮助决策者评估投资项目的风险与回报，从而选择最具经济效益的方案，作出明智的决策。

3 企业财务管理存在的问题

3.1 资金管理不到位

如前文所述，资金是企业持续健康运营的“血液”，一旦“血液”流失，资金链断裂，企业势必会被激烈的市场竞争所淘汰。因此，企业财务管理的核心目标即资金的盘活和高效利用，这关乎企业的生死存亡。首先，就目前企业资金管理的实际情况来看，普遍缺乏完善的资金管理制度，资金管理和使用不规范，公私账户混淆使用，甚至出现随意使用公款、公款私存等问题，给企业造成不可挽回的损失。其次，应收账款管理不当，有些企业对应收账款的跟踪控制缺乏规章制度，如应收账款管理制度、坏账制度等，或有章不循，形同虚设。应收账款存收方面缺乏专人管理，导致催收不及时，应收款回收率较低，造成大量资金流失，从而影响企业的健康经营与发展。最后，企业负责人或管理层缺乏资金管理意识及风险防范意识，认为市场开发和产品销售是企业生存发展的关键，热衷于开拓市场、扩大企业规模，而对于资金的使用情况了解不多，管控手段较少。但从企业长远发展的角度来看，投资支出和市场开发需要大量的资金支持，为了获取资金支持，有的企业盲目通过各种方式进行融资，忽视融资前调研的必要性以及自身融资杠杆的最高承受能力，造成企业债务持续增加，债务成本无限循环，最终资不抵债、无力偿还债务造成资金链断裂。

3.2 预算控制不力

首先，预算编制的科学性不足。许多企业在编制预算时过于依赖历史数据，对于外部环境的变化和潜在问题的敏感度不足，导致预算准确性大打折扣。其次，缺乏有效的预算控制。有些企业在预算编制后很少进行监控和调整，导致预算脱离实际，无法起到指导和控制的作用。此外，还存在预算与战略目标不匹配的情况。有些企业预算制定过程中缺乏与战略目标的对接，导致预算无法支持企业的战略决策和发展方向。最后，过于重视短期利益。有些企业为了实现眼前的利润最大化而忽视了长期发展，短视行为导致了财务预算管理的偏差。

3.3 投资决策不合理

企业制定投资决策方案时存在盲目性，没有对企业投资的价值、成本、效益、投入产出以及投资成本的回收期限等因素进行全面系统的评估，也没有对投资的可行性进行充分论证，形成可行性报告，而是根据领导指示编写报告，导致实际运行中企业投资环节的展开受阻，甚至投资失败，增加企业债务。

3.4 财务信息化建设不足

随着信息技术的革新进步，财务管理工作自然而然地会受到影响，企业只有构建良好的财务信息化管理体系，才能更好地提高工作质效，为企业的发展增添活力。但就目前来看，很多企业对财务信息化建设的重要性认识不足，即便使用了信息化技术，使用效果也不尽如人意，使企业发展受到影响。有的企业由于对信息化认识不到位，存在空喊口号、搞形式主义的现象，将财务管理信息化建设简单地等同于利用计算机技术处理财务数据等，没有将其提升到提高财务管理效率、降低风险、增强内控有效性上来。有的企业，尤其是中小型企业，受制于资金限制以及成本控制要求，无法在先进的财务管理软件等的购入和使用上投入较多资金，甚至有的中小企业的财务管理信息化建设止步于单纯的会计电算化，无法满足企业财务管理的实际需求。

3.5 财务信息不透明

财务信息是企业在财务活动中所产生、记录、汇总、分析和报告的各种数据和信息，它是反映企业经营状况和财务状况的重要依据，也是企业与外部利益相关者进行沟通和交流的重要手段。然而，在现实中，许多企业的财务信息还存在着不透明的现象。首先，企业财务报告系统完整度、准确性不足，对于财务信息细节的披露不够，甚至有些企业为了达到美化业绩、逃避税收等目的，故意编造或篡改财务信息，导致财务信息失真和失效，导致利益相关者无法获取企业真实的财务状况;其次，财务信息滞后和过时，受技术落后、管理混乱、人为拖延等原因影响，企业收集或发布财务信息缓慢，导致投资者或决策者投资决策时无法获得及时有效的财务信息;最后，财务信息不公开，有些企业出于某些考虑，如保护利益、防止竞争、忽视义务等，会对财务信息采取较为严格的保密措施，不能充分披露或共享财务信息，导致财务信息封闭和私有。

4 提升财务管理水平的策略

4.1 加强资金管理

为加强企业的资金管理，建立健全资金管理制度至关重要。首先，针对企业出现的资金管理混乱、资金使用不规范等问题，企业应实事求是制定符合自身特点的资金管理制度，如资金收支审批制度、财务印鉴管理制度、资金管理岗位责任制度等，使资金管理有制可循、有章可查;其次，企业应制定详细的应收账款管理制度，并设置专人管理，从而有效提升应收账款的催收完成率，帮助企业降低坏账、挂账风险;最后，企业负责人或管理层应提升资金管理意识及风险防范意识，加强对债务类、成本费用类的管控，如在融资之前对企业的债务偿还能力进行全面评估，采取多元化的融资方式，降低企业因融资无力偿还出现资金链断裂甚至破产的风险。

4.2 完善预算控制

首先，应建立科学的预算编制方法。不仅要考虑历史数据，还要充分考虑外部环境和内部潜在问题，进行全面的预算分析和预测。其次，需要加强预算控制与监督。对预算编制后的执行情况进行跟踪和监测，及时发现偏差并采取措施进行调整，确保预算的执行效果和实际目标的一致性。此外，还需要优化预算目标的设置。预算目标应与企业的战略目标保持一致，能够有效支持企业的发展战略，提高预算的针对性和可执行性。最后，要注重长期利益而非短期利润。企业应该从长远发展的角度考虑预算编制，注重保持稳定发展和可持续竞争力，避免过分追求短期利益而忽视了长期发展的潜力。

4.3 科学投资决策

企业在进行投资决策前，务必进行全面的投资评估，包括市场需求、竞争环境、技术可行性、财务可行性等方面的考虑。以市场需求为例，企业投资决策成功与否与产品价值能否顺利实现紧密相关，因此，企业的投资决策离不开对市场需求的准确把握。随着市场经济的快速发展，消费者的消费需求、结构日益复杂多变，这就要求企业投资决策者在投资决策前对市场进行科学谨慎的调研，充分把握市场信息，才能提高投资决策的成功率，成为市场竞争的胜者。需要注意的是，企业进行投资决策时要对可能出现的风险进行全面评估，如可利用净现值（NPV）、内部收益率（IRR）等对投资项目潜在的回报和风险进行评估，同时要注意风险和预期收益的比较，并制定风险应对措施等，从而使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

4.4 加强财务信息化建设

随着科技的快速发展，信息化已成为企业发展的重要趋势，企业应意识到信息化建设对于财务管理的重要性，并给予足够的重视和关注。首先，企业领导层应对财务信息化建设予以高度重视，充分认识财务信息化对变革企业管理、增强企业核心竞争力所产生的推动作用，切实加强组织领导并将其作为企业发展战略规划的重要组成部分;其次，企业应注意深化员工对财务信息化的认识，可通过课程培训等方式，鼓励广大员工参与到财务信息化建设过程中来，降低企业信息化建设阻力;再次，企业可以寻求专业机构的帮助和支持，利用其提供的咨询服务、技术支持和成功案例等，找到契合自身实际的财务信息化之路;最后，企业应加大资金投入，购入先进的信息化设备，以有效提高财务信息化水平。对于中小型企业来说，可以根据自身发展实际选择适当的管理软件，并根据企业发展情况及软件更新情况及时更新升级，从而持续提升企业的信息化水平。

4.5 提高财务信息透明度

提升财务透明度有助于企业巩固与利益相关者的信任关系，进而就有可能吸引更多投资与资金支持，降低企业融资成本，以此扩大发展规模。为了提高财务信息透明度，企业首先需要建立并维护一个全面、准确的财务报告系统，并且可以利用先进的财务软件和信息系统实现对财务数据的收集和处理的自动化，帮助企业形成真实、准确、完整的财务报告;其次，企业应加强内部审计，完善监督机制，提高财务管理的规范性，保证财务信息的真实可靠，同时适时披露内部审计结果，增加外部利益相关者对企业财务状况的信心;最后，企业在保护敏感财务信息的同时，应加强对财务信息保密和共享政策的管理，充分披露或共享财务信息，打破信息壁垒，定期向公众发布财务报告、业绩更新以及影响利益相关者决策的重要财务信息，从而提高财务信息的公开性和及时性，为利益相关者决策等提供最新数据，巩固企业与利益相关者的信任关系，吸引更多投资与资金支持，以此扩大发展规模。

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【作者简介】宁亚（1990-），女，湖南邵东人，中级审计师，研究方向：财政审计、财务管理。