基于大数据的风险管理与内部控制模式创新

摘要：随着大数据技术的不断发展，大数据应用逐渐成为各行各业的重要组成部分，在提高企业内外部管理效率的同时，也对企业的稳定发展带来了冲击。大数据时代，企业需要充分利用大数据技术对自身经营管理过程中存在的风险进行有效控制，并通过建立完善的内部控制体系保障企业发展。基于此，本文首先阐述了大数据环境下的企业风险管理和内部控制的关系，其次分析了风险管理与内部控制面临的挑战，最后讨论企业风险管理和内部控制模式的创新思路，希望能够对相关企业和人士带来更多启示。

关键词：大数据；风险防控；内控体系

DOI：10.12433/zgkjtz.20242330

大数据时代的到来，在对企业内部控制和风险管理提出新挑战的同时，也带来了更多机遇。在此背景下，企业应深刻认识到大数据在风险管理与内部控制中的价值，通过构建科学合理的风险管理机制和内部控制模式，实现预期目标。

一、基于大数据的内部控制与风险管理的关系

（一）风险管理与内部控制的目标一致

在大数据背景下，企业风险管理与内控控制目标存在较高的一致性。具体来说，内部控制的主要目标之一就是通过制定和执行一系列控制措施，降低和防范各种潜在风险，使企业在运营方面的稳定性与安全性得到有效保障。而风险管理也是将预防与控制风险作为主要内容，风控人员采用识别、评估、应对、监控风险等措施提升企业应对各种不确定因素的能力。同时，企业内部控制要求其建立透明的信息报告系统，以保证财务信息的完整性与准确性，而风险管理同样依赖更加准确、透明的信息和数据，企业只有更准确地了解实际运营状况，才能进行更有效的风险评估与应对策略。在此过程中，大数据技术的应用则可以使企业收集、分析与利用更多数据，以防止风险发生[1]。

（二）风险管理是内部控制的重要组成部分

大数据技术允许企业通过海量数据的分析与挖掘识别潜在的风险因素，这种技术有效提升了风险定量化的能力，使企业能够更加客观地评估和衡量各类风险，进而将风险转化为具体指标进行监控与控制。而内部控制的主要目标是保障资产的安全性与完整性，促进财务报告的可行性，风险管理作为内部控制的一部分，企业通过识别、评估与应对风险可以更好地实现这些目标。具体来说，内部控制体系中的风险识别、评估环节和风险管理工作有密切关系，企业借助大数据技术，能够对财务信息进行实时监控，采用建立风险管理信息化系统等信息化方式对各类财务数据进行存储、分析、处理、传输，并利用信息化手段对整个过程进行监控与管理[2]。

（三）内部控制是风险管理的辅助

企业内部控制的主要内容与风险管理有很大关系，并对风险的判断、监管、防范等工作产生直接影响。企业借助内部控制的方式能够对各类财务信息采取必要的监控，使财务体系在经营与运转过程中最大程度地降低财务风险。由此可以看出，内部控制作为风险管理的辅助部分，在大数据技术的引导下，能够帮助企业内控工作实现信息化与数据化应用，使各项风险管理工作顺利开展[3]。

二、基于大数据的企业内部控制风险问题

（一）电子信息被篡改

随着社会的发展，会计信息化系统网络化以及财务共享中心得到了不断普及与广泛应用，传统的使用纸质媒介来承载信息的方式逐步被替代，而数字信息的处理和存储更多地是依赖电磁质介质。但是，这种方式存在的弊端也不容忽视，由于信息存储在电磁质介质上，在对会计信息进行修改时，相关操作与删减的步骤并不会被保存与呈现出来，这就给不法分子提供了可乘之机，导致财务数据的损坏、泄露、随意更改等问题屡禁不止，对会计信息的真实性、安全性带来了极严重的影响。如果企业缺乏有效的网络安全保障措施，就难以抵御病毒、黑客等对其计算机设备的入侵，大幅降低数据的真实性、隐秘性，使内部控制工作无法发挥应有的作用，进而使企业的经济效益难以得到保障[4]。

（二）数据泄密

首先，随着大数据技术的发展，企业引入了财务共享系统和信息化平台，实现了财务部门与业务部门数据资源的共享与共建，并且能够以特定的形式向用户呈现数据处理结果。但在数据呈现环节，若安全控制不当，数据信息将面临泄露的风险，若员工私自使用终端设备拍照、使用U盘拷贝等，极有可能给企业带来难以预估的损失。例如：某知名企业的员工在工作中滥用职权，将防伪溯源数据泄露给他人，使企业遭受了高达103.5万元的经济损失。

其次，在不同信息系统之间互相传递信息的过程中，如果监管不力或管控机制存在疏漏，将显著增加信息泄露的风险。在当前跨行业合作与信息共享范围不断扩大的背景下，各行业、各企业间沟通交流与信息共享的频率逐渐提高，在此过程中，一旦某个企业的信息系统发生较为严重的数据安全隐患，将导致所有具有密切关联的用户面临严重的信息泄露风险。因此，企业应立即采取措施制定完善、健全的内控机制，将信息泄露风险遏制在萌芽状态[5]。

（三）系统软硬件带来的内部控制风险

在科学技术不断进步的前提下，会计信息系统软件及硬件也应紧跟时代发展趋势不断更新与升级。目前，我国会计信息系统的开发技术与国外相比仍处于落后状态，财务共享中心、云会计平台的开发进度较为缓慢，在硬件和软件方面也存在一系列问题。一些共享平台出于满足用户的个性化需求而进行定制化设计时，由于技术落后，给开发工作带来了巨大的挑战。一旦系统软硬件发生固态硬盘的容量、软件升级维护、网络故障等方面的问题，将导致企业信息化系统的内部控制工作无法发挥应有的作用。

（四）内控系统设计及操作风险

企业信息系统中涉及的数据资源的正确性和有效性，在很大程度上决定了内部控制措施的有效性，但也需要注意一种情况，就是数据是准确无误的。但是，由于受到内控制度设计工作存在疏漏、相关工作人员操作不当等问题的影响，内控系统容易出现风险问题。

首先，在信息技术不断发展的背景下，企业的系统设计方案如果存在漏洞与疏忽，将会带来极大的风险隐患。例如：在采购付款环节，企业通常需要使用信息化系统进行采购和付款。然而，如果设计方案存在明显缺陷，如权责分配不均衡、请购和审批程序不严谨、没有对供应商和合同内容进行严格审核、缺乏指定验收环节的具体规则等问题，尽管会计信息足够正确、真实，企业的管理也将面临巨大的风险。其次，基于大数据信息化环境，工作人员在开展内控设计时，通常需要使用电脑对控制环节详细划分，一旦因为理解不正确、操作不正确、工作不认真等出现操作不当的情况，可能给企业带来不可估量的严重后果。

三、基于大数据的风险管理与内部控制模式的创新策略

（一）增强企业内部控制和风险管理体系的整合意识

在大数据时代，企业面临着前所未有的机遇与挑战。为了保持长久的核心竞争力并实现可持续发展，企业必须加强内部控制与风险管理体系的整合意识。具体而言，企业要深刻意识到大数据在优化内部控制、风险管理等方面的潜力，并将内部控制和风险管理作为保障企业稳健运营的关键环节，同时明确大数据在其中的重要作用。在此过程中，企业需要设计专门的跨部门团队负责整合内部控制、风险管理、大数据技术等相关工作，并制定详细的整合计划，计划中要对各阶段的任务目标和时间阶段予以明确，保证企业整体战略能够与整合策略保持较高的契合度。

同时，企业要借助大数据技术完善内部控制流程，通过相应的系统平台实现对各项财务流程的智能化与自动化监控，并定期对内部控制体系进行评估与审计，使企业的财产安全和财务报告保持一定的准确性与合规性。此外，大数据技术能够对各项财务工作中的风险问题进行识别与评估，其中，风险预警机制能够准确预测潜在的风险，并提前采取应对措施，而风险管理的跨部门协作机制也可以确保风险信息在企业内部及时传递与处理。

（二）打造集成式的企业内部控制和风险管理体系

对于一家想要实现持续创收的企业而言，经营过程的合规性与合法性是其内部控制与风险管理工作的主要目标，而企业采用的风险管理与内部控制体系的集成式应用，则可以有效识别企业在生产和运营过程中存在的内外部风险，并将其纳入管控体系。对于企业来说，防范内外部风险的手段存在一定的差异性，防范内部风险大多依靠自身建立的内部控制体系，而对于外部风险，则需要借助第三方监管机构或中介企业制定的监督机制。而企业风险管理与内部控制体系的集成式应用，采用分层管理与控制等方式，能够在企业实现自身协同监督机制的同时，实现对运营层、管理层、治理层等的风险管理。例如：生产部门与业务部门需要将客户与市场需求摆在首位，尽可能生产出与市场需求契合度较高的产品并拓展到市场中，而财务部门与审计部门则要充分发挥自身的审核与监督职能，使企业自身的内部控制体系得到稳定运行与更新完善，进而为各项生产经营活动提供强大的后盾力量。

此外，为了更好地验证内部控制策略在实施与完善过程中的持续性，审计人员需要通过独立评价的方式对内部控制效果与作用进行客观评价，而风险管理与内部控制体系的集成式应用则在这两方面实现了高度统一，可以确保内部控制与风险管理工作开展得更加高效与便捷。在这种集成式体系的应用过程中，企业无论是在财务报告还是在财务信息等方面，都会呈现出高度的透明性与准确性。

（三）建立以风险管理为导向的企业内部控制制度

企业内部控制工作需要在完善的内控制度与风险管理体系的基础上进行，而内控制度要以风险管理体系为导向，通过将风险管理要点和内部控制需求相结合，实现对风险的全面管控与排查，使企业的风险防范机制能够处于长期免疫状态。具体而言，企业内部控制要时刻做好识别和应对各类型风险因素的准备，在风险来临前将其扼杀在摇篮中，并借助风险管理过程的长效机制以及科学、合理的内控策略来降低各种内外部风险对企业的影响。特别是在大数据背景下，网络中的各类风险因素与过去相比明显增多，内部控制制度更要在复杂的环境下充分发挥其风险防控与监督的作用。

此外，企业在监控内控制度过程中，要对内部控制的各项考核标准与指标加以明确，并通过赏罚分明的原则激励内部员工的风险防控意识与内部控制行为。制度制定前，管理者要指派专门人员对企业在各项生产经营与内部管理过程中涉及的潜在风险与存在的问题进行汇总和分类，并通过综合分析等方式逐一找到应对策略，而这种对风险采取的分类分级的管理思想能够站在风险管理的角度下，对各部门的权力与职责进行明确划分，也能在内控制度中将风险管理放在首要位置，从而实现对员工及其各种行为的标准化与规范化管理。

（四）通过信息化手段构建风险识别与评估系统

在大数据背景下，企业需要防范来自内部和外部的各类型风险因素。因此，风险评估与识别工作是企业稳定经营与实现可持续性发展的重要环节，而精准的风险识别与评估过程需要依托对企业各项生产经营活动中产生的数据进行全面掌握。在当前形势下，国内外经济市场复杂多变，很难通过过往的经验对市场变化趋势进行总结，企业需要依托各类信息化技术与现代化手段构建和完善自身的风险防控体系。

通常而言，企业在大数据背景下要面临的风险主要来自运营层面、财务风险与战略层面，而企业在各项生产经营活动中产生的财务信息基本来自以上这几个层面。因此，企业需要借助数字化与信息化技术手段对风险识别与评估体系加以完善，才能确保风险识别与评估工作的准确性与针对性，同时也能为风险防御体系的建立奠定坚实的信息基础。此外，企业面临的风险不是一成不变的，其会随着各项活动的改变及风险识别系统的完善而衍生出更为隐蔽的风险。企业需要采取动态跟踪、控制等手段对风险进行追踪，并通过不断调整、完善提升风险识别与评估系统的针对性。在此过程中，企业信息技术人员可以借助人工智能、物联网、大数据等技术对各项风险因素进行对比与分析，找出其可能演变的方向，并对未来可能出现的风险进行预测，同时制定更具针对性的应急预案供企业管理者选择。企业一旦出现相应的风险，要根据风险预案的计划与安排处理，并通过信息系统程序化的处理方式降低处理风险所需的时间和流程。

四、结语

综上所述，以数据为基础的风险管理和内部控制模式的创新是企业防范金融风险、加强内部控制的有效手段，大数据技术的发展为企业开展风险管理和内部控制提供了技术支持，进而为企业发展提供了坚实的基础。

参考文献：

[1]隗琳琳.大数据背景下企业内部控制与风险管理思考[J].合作经济与科技，2023（5）：133-135.

[2]肖洪伟.大数据背景下企业内部控制与风险管理体系构建研究[J].经济师，2023（1）：279-280.

[3]王姝蘅.大数据视角下企业内部控制与财务风险管理关系分析[J].中国管理信息化，2022，25（5）：91-94.

[4]李玉玲.大数据背景下企业内部控制风险管控研究[J].山西农经，2020（15）：142+144.

[5]郑丹华.大数据背景下企业内部控制风险研究[J].内江科技，2020，41（2）：17-18.