基于数字金融背景研究农村信用社财务管理的相关问题

摘要：随着数字金融技术的迅速发展，农村信用社作为农村金融体系中的重要组成部分，正面临着新的机遇和挑战。数字金融是现代信息技术发展到一定阶段的产物，从数字金融视角分析农村信用社财务管理工作现状，可以及时发现农村信用社在财务管理中存在的问题。文章先介绍了数字金融背景下农村信用社财务管理发展趋势。再结合实践，分析了数字金融环境下农村信用社财务管理问题，包括财务管理体制不完善、财务分析指标体系缺乏合理性、财务风险管理机制有待优化、内部资金管理效率较低以及财务管理人才队伍建设不足等。最后基于问题提出对应的财务管理优化举措，以期在提升农村信用社建设水平的同时迎合乡村振兴战略，推动我国农村信用社健康高质量发展。

关键词：农村信用社；数字金融；财务管理；信息化数据

中图分类号：F830.42文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）27-0191-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.27.048

1引言

近年来，在资产端收益降低和负债端成本增长的环境下，以传统存贷差为主要收入来源的农村信用社面临着生存发展的重大考验。财务管理作为农村信用社的重要组成体系，可以从侧面体现农村信用社自身的市场竞争力和综合实力。现阶段我国农村信用社正处于转型升级的关键时期，财务管理工作价值凸显，农村信用社必须深刻领会财务管理工作的突出价值，依托数字金融技术转型升级发展。

2数字金融下农村信用社财务管理发展趋势

2.1财务数据共享化，财务分析智能化

其一，实现财务数据共享化。农村信用社依托数字金融技术，可实现内外部信息数据的互联互通和协同化管理，对挖掘信息数据深层次价值有着重要意义。农村信用社借助数字金融技术还可以实现对海量信息数据的深度挖掘和实时监测，依据数据模型预测未来发展走向，为农村信用社管理层优化战略决策提供帮助。其二，实现财务分析智能化。数字金融技术的成熟发展也改变了农村信用社的财务分析模式，农村信用社可构建以数字金融为导向的闭环财务分析机制，持续完善财务分析流程，全面提升农村信用社财务分析质量。

2.2财务管理数字化，财务人员信息化

其一，实现财务管理数字化。农村信用社借助信息化技术、5G通信技术以及云计算技术开展财务管理工作，不仅可以优化财务管理流程，还可以助力农村信用社财务管理体系趋于数字化方向发展。农村信用社可利用数字化技术健全治理体系和安全评估体系，实现风险自动化识别，为后续财务工作的有序推进保驾护航。其二，实现财务人员信息化。农村信用社将数字金融技术贯彻落实到日常业务处理环节，既可提升业务处理效率，还可倒逼财务人员主动学习先进信息化技术。在数字金融技术飞速发展的今天，很多常规的财务核算和财务分析工作都可以借助AI技术完成，对农村信用社财务人员的专业素养提出了更高要求，财务人员不仅要掌握基本的财会知识，还要对算法设计、信息化数据等技术有所了解。在数字金融背景下，越来越多的农村信用社倾向于招聘集金融专业知识和信息化专业知识于一体的财务人员，农村信用社的财务人员正朝着信息化和智慧化的方向发展。

2.3财务服务精准化，财务管理工具现代化

其一，提升财务服务精细化水平。信息技术的日益成熟发展和法律法规政策的不断完善，对农村信用社的财务管理服务质量提出了更高的要求。农村信用社基于数字金融背景开展财务管理工作，可以依托大数据技术实现对金融产品的细分，进而满足不同类型农户的投融资需求，农村信用社还可以借助数字金融技术简化贷款抵押业务办理流程，进而全方位提升农村信用社的财务管理精细化水平[1]。其二，实现财务管理工具现代化发展。数字金融背景下，农村信用社可直接利用大数据、云计算等工具提升财务管理效率，以此来助力农村信用社财务管理工作朝着数字化和智能化方向发展。

3数字金融背景下农村信用社财务管理困境

3.1财务管理体制不完善

其一，据考察，我国部分农村信用社在开展财务管理工作的过程中，制定的财务管理体系不完善，很多农村信用社建立至今一直沿用相同的财务管理体系，没有根据金融市场政策发展变化对财务管理体系和制度加以更新和完善，农村信用社制定的财务管理制度不符合当前的金融机构发展建设要求[2]。其二，农村信用社内部组织架构有待完善。我国部分农村信用社在开展财务管理工作的过程中，依然沿用传统的组织架构，没有根据市场大环境对组织架构进行灵活调整，部分农村信用社管理层过分关注眼前经济利益，不能深刻领会到财务管理工作的突出价值。

3.2财务分析指标体系缺乏合理性

我国多数农村信用社在开展财务分析工作时，主要参考指标为存贷款、财务收支以及利润率。但是就当前的农村信用社财务分析现状而言，仅参考上述指标远远不够。具体问题如下。

其一，部分农村信用社在开展财务分析时，制定的指标体系不完善，无法全面、高效收集各部门的业务和财务数据，一定程度上制约了农村信用社财务分析工作的有序开展，也降低了财务分析工作的工作效率。其二，农村信用社财务分析工作受干扰因素较多。农村信用社财务分析结果容易受人员主观意识、专业能力等主观因素干扰，进而降低财务分析结果的精确性和合理性。其三，我国多数农村信用社在开展预算管理时，主要采用权威式预算模式，下级网点和部门在制定业务指标时甚少和上级部门进行沟通，上级部门也不重视财务分析指标动态化监管工作，致使农村信用社难以根据金融政策、市场环境等因素灵活调整财务分析指标，农村信用社制定的财务分析指标存在显著的落后性，不仅难以保障财务分析结果，也不利于农村信用社健康发展。

3.3财务风险管理机制有待优化

其一，虽然国内多数农村信用社都拥有独立的财务风险内部控制管理制度和方案，但是就实际的财务风险管理现状而言，存在风险控制成效不足、制度流于形式等问题，农村信用社不能精准预测风险，制定的风险预防机制也不完善。其二，农村信用社没有利用可视化工具和智能化设备实现财务风险的自动化检测，农村信用社只能扮演“消防员”的角色，产生风险并造成损失后才能进行处理。其三，农村信用社内部财务人员自身业务能力和综合素质不过关，对业务流程不甚了解，不能精准识别潜在的财务风险，风险化解能力欠缺。

3.4内部资金管理效率较低

其一，农村信用社未能合理利用FTP理念开展资金管理工作。FTP理念又称为内部资金转移定价理念，该理论发展至今已然成为商业银行开展精细化管理的重要金融工具。但是就多数农村信用社的FTP理念应用现状而言，存在FTP理念掌握程度不熟练以及不能和现有资金管理体制有效衔接等问题，不利于提升农村信用社的内部资金管理效率。其二，农村信用社内部资金闲置率高，资金利用率不足。农村信用社没有针对内部闲置资金进行集中管理，也没有制定灵活的资金调度使用方案，不仅难以满足客户多元化的现金服务需求，也在一定程度上降低农村信用社的资金管理质量。

3.5财务管理人才队伍建设不足

其一，农村信用社内部财务人员专业水平有限。农村信用社等金融机构的财务管理工作具有一定的复杂性，但是部分农村信用社内部的财务管理工作人员专业知识掌握能力和业务素养欠缺，部分财务人员对数字金融专业知识了解程度不深，不能熟练使用智能化信息软件。财务管理人员缺乏前瞻性思维，不能从全局出发深入剖析农村信用社财务管理环节问题成因[3]。其二，农村信用社专业财务人员数量短缺。农村信用社财务人员日常工作量mzevlC4D69YahgesWDJtow==较大，除了要完成常规账务核算、资金清算等工作之外，还要负责完成银保监会、央行监管数据整合和报送工作，留给财务人员开展财务管理工作的时间少之又少。其三，农村信用社制定的人才管理制度有待优化。农村信用社在招聘和管理财务人员的过程中，缺乏统一的财务人员聘用标准，甚至有个别农村信用社存在因人设岗和岗位胜任评估片面的现象，加剧了农村信用社专业财务人员的流失。

4数字金融下农村信用社财务管理提升策略

4.1完善财务管理体制

第一，农村信用社要改变传统的财务管理格局，构建以农村信用社利益收入为导向的财务管理制度，农村信用社管理层不仅要重视财务管理工作，还要在此基础上健全和完善农村信用社的财务管理组织架构，进而为农村信用社财务管理工作有序开展夯实制度基础。

第二，农村信用社要持续优化和完善内部固定资产、抵押资产以及成本费用支出管理工作，并同步做好财务管理专业知识宣传培训工作，在深化财务管理人员责任感的同时规避潜在的道德风险。农村信用社还要完善内部授权制度，针对不同层级、不同岗位工作人员设置不同的权限，既要保证财务管理工作有序开展，也要减少上层领导过分干预常规经营活动。

第三，科学应用管理会计工具。新时期，农村信用社应推进财务管理从财务会计转向管理会计，推进业财融合，更好地发挥财务管理价值，更好地服务于信用社数字化管理转型[4]。实践中，农村信用社财务人员要以业财融合理念为指引，积极引入先进的管理会计工具和方法，根据日常工作实际需求，利用平衡计分卡、全面预算法、作业成本法等，加强业务和财务的沟通交流，为单位工作模式的变革和管理流程的优化提供助力。比如，事业单位要对业务流程进行分析，根据经济事项实际需求进行资源调配，利用作业成本法，对各种类型成本动因进行科学分析，及时发现单位成本管理中存在的问题，制定出针对性的措施进行调整，从而为业财融合模式的应用提供助力。同时，事业单位要积极利用平衡计分卡进行绩效考核指标的设置，从财务管理、学习发展、内部运营、客户关系四个维度明确单位的工作重点和内部控制难点，全面整合各个部门的战略目标，加强业务和财务的融合。农村信用社也可以积极利用滚动预算方法，结合预算执行效果对预算方案进行调整，深入了解财务工作中存在的问题，从战略角度科学调整财务工作要求，从而提高预算方案的准确性和可行性，加强业务和财务的沟通，为单位精细化管理模式的优化提供助力。

4.2优化财务系统指标

面对当前的经济形势，农村信用社如果想要持续提升自身市场竞争力，一定要重视财务分析工作，结合农村信用社实际情况优化财务分析指标。具体可采取以下措施。其一，农村信用社要加快财务信息化管理体系建设工作，根据农村信用社各项业务开展现状灵活应用财务分析方法，选择合适绩效计量指标。农村信用社要对下属部门和网点的存贷款、经营费用进行有效控制，并做好存贷款效益核算工作，为农村信用社领导优化财务管理决策提供帮助。其二，农村信用社要持续完善财务分析指标。例如，农村信用社可采用长短期指标结合的方式评估当前的经营管理状况，分析潜在经营风险要素，并对各类风险可能产生的影响进行评估，以此为基础做好内部资源优化配置工作，进而提升农村信用社的财务风险和经营风险抵御能力。其三，农村信用社要根据内外部环境变化情况和市场发展客观规律灵活调整财务分析指标数据，从而保障财务分析结果的客观性和合理性。与此同时，还要将财务分析指标贯彻落实到常规财务管理工作环节，确保财务分析工作满足农村信用社运营发展需求。

4.3加强财务风险管理

第一，着力营造良好的风险管理环境。一是要从深化内部工作人员信用度、道德信念入手，帮助财务工作人员树立大局观念，增强财务人员的风险意识。二是要改变农村信用社发展观念，农村信用社高层领导要改变落后的风险管理理念，在兼顾经济利益和财务管理质量的前提条件下，一改过去以利益为核心的发展模式，构建高质量、风险稳健的发展模式。三是要做好培训教育工作，打造一支具有前瞻性思维能力，重视风险管理的专业人才队伍，通过改变队伍人才结构来有效提升农村信用社的财务风险抵御能力。

第二，从数字金融视角切入，完善数字财务风险预警机制。一是合理利用现代化信息技术和智能化软件处理各项财务数据信息，借助大数据、物联网、云计算、人工智能等先进技术，提高企业的会计数据处理能力，深入挖掘会计数据信息的价值，帮助管理人员全面了解企业经营状况和发展趋势。在此基础上，依托数据建立风险评估模型，通过各部门和系统的协同配合，敏锐捕捉金融市场利率变化、存贷款业务风险，预测农村信用社财务风险管理状况和未来走向，在有效规避风险的同时减少损失。二是开发数字财务风险预警系统。农村信用社可利用数字技术梳理和掌握客户信用等信息，将静态数据转化为结构化动态数据。还可以利用人工智能机器人精准识别和量化风险，依托闭环风险控制体系预测风险发生后产生的损失，并给出合理的风险化解建议[5]。

4.4提高资金管理效率

农村信用社从数字金融视角开展资金管理工作，可从以下几方面入手。

第一，持续降低筹资成本。农村信用社可通过调整存款利率、转变服务模式等方式吸引高质量客户，增加客户黏性。农村信用社还要在此基础上做好闲置资金集约化管理工作，从而提升资金管理效率。

第二，应用FTP理念开展内部资金管理工作。FTP是商业银行内部司库和业务经营单位根据规则开展的全额有偿性质的资金转移流程，FTP可帮助商业银行提升经济效益。首先，在FTP管理理念下，农村信用社财务人员要精准识别资产端和负债端存在的收益，并计算负债业务的利润贡献率，然后以此为基础将绩效考核工作和资金工作有效衔接在一起。应用FTP理论开展资金管理绩效考核工作，一方面可以提升资金管理效率，另一方面还可以确保考核对象起点相同，从而保障资金绩效考核工作的公平性和客观性。其次，农村信用社内部财务人员可按照FTP定价原则，对不同业务利差进行精确计算。一般情况下，各个业务单位在开展业务时，只要按照合同周期履行业务，则业务产生的FTP利润是可确定的，可以减少农村信用社单位利润率受外界因素的干扰，进而将农村信用社的资金管理风险全部集中到司库进行一体化管理。再次，可实现农村信用社内部资源的优化配置。在FTP理论下，财务人员要精确计算需要定价的资产负债业务利润高低，从而发现哪一种业务能够为单位带来更多效益，而哪种业务利润率较低，通过发挥价格杠杆作用来实现资金的高效率流转。最后，可确定产品定价。基于FTP理论下，财务人员开展资金管理时，可精确计算不同业务产生的资金成本，形成业务开展底价，避免农村信用社利益过分受损。举例来说，农村信用社针对贷款业务进行定价时，可依托FTP理论和成本加成法进行定价。通常情况下，贷款业务成本以资金成本、风险成本、资本成本、运营成本等为主，一类贷款业务资金成本占比比例较高，因此，农村信用社借助该理论合理定价，为管理层优化资金管理决策提供帮助[6]。

4.5建设优质人才队伍

农村信用社财务管理工作的高质量发展离不开人才队伍建设工作，农村信用社可从以下两方面入手培养高素质财务管理人才。

第一，农村信用社根据当前的财务管理现状优化人才队伍培养机制。一方面，农村信用社要对财务人员进行专项培训，不但要将预算管理、战略管理、数据分析、财务监督等内容作为培训重点，鼓励他们向着管理会计转型升级，积极参与到企业管理决策制定和规章制度设计当中，而且要加强他们对信息技术的掌握程度，指导他们学习最新的信息技术工具和财务软件，从而成长为新时期财务管理工作需要的专业人才，为企业财务管理效率和质量的提升奠定基础[7]。另一方面，农村信用社要定期组织开展财务人员轮岗实习、计算机专业知识培训等专题活动，并针对不同层次的财务管理人才制定差异化培训机制。比如针对财务专业能力过硬，但是对数字金融知识不甚了解的财务人员，农村信用社可聘请专业讲师进驻单位内部开展培训，帮助财务人员掌握数字金融发展历程、应用模式。

第二，健全和完善农村信用社的人才聘用机制。为了解决农村信用社财务管理人员短缺的问题，农村信用社要参考同类型单位的聘用机制，适当提高招聘门槛，持续优化招聘流程，在进行财务人才招聘时，不但要对他们的财务专业知识掌握情况进行考察，还要对他们的信息系统应用能力进行评估，从而积极引入财务信息化所需的人才。同时，农村信用社还需完善薪资福利机制，并和地方政府合作，争取更多的优惠来吸引和留住人才。比如和地方政府联合，针对回乡就业的人才，提供住房补贴、买房补贴等。

5结语

综上所述，在当前的经济环境下，农村信用社从数字金融角度切入，做好财务管理工作对促进农村信用社发展有着非常重要的价值和意义。在数字金融的推动下，农村信用社可以通过数字化手段提升业务效率和服务质量，但同时也需要注意当前财务管理体系不能满足数字化发展需要的现实问题。农村信用社要跟上时代发展步伐，依托先进数字技术实现财务管理模式、财务管理工具升级发展，依托数字金融工具优化财务管理工作模式，加强对员工的培训和教育，提高其对数字金融和财务管理新技术的掌握程度，帮助农村信用社履行社会服务职能的同时助推“三农”经济健康发展，使农村信用社可以在数字金融时代继续发挥其在农村金融体系中的重要作用，促进农村经济的可持续发展。

参考文献：

[1]叶陈毅，王宁，杨蕾，等.数字金融背景下农村信用社财务管理困境及提升对策研究[J].国际商务财会，2022（24）：11-16.

[2]徐星新.基于数字化背景下商业银行的战略财务管理探讨[J].首席财务官，2022（5）：239-241.

[3]李继平.乡村振兴背景下数字金融推动河北省乡村特色产业发展的对策研究[J].区域治理，2022（36）：1-4.

[4]黄岸彬.数字经济时代背景下财务管理转型研究[J].现代营销（经营版），2022（1）：22-24.

[5]肖节海.促进会计与统计协调统一提升农村信用社财务管理水平[J].投资与创业，2023（14）：66-68.

[6]孟晓婷.利率市场化改革对农村信用社财管战略的影响及应对措施探讨[J].企业改革与管理，2022（21）：148-150.

[7]张桐桐，杨海芬，孔月星，等.数字金融背景下我国村镇银行数字化转型研究[J].技术与市场，2023（11）：166-169，173.

［作者简介］郑小燕（1987—），女，汉族，福建平潭人，本科，中级会计师，松溪县农村信用合作联社，研究方向：财务管理。