智能财务背景下中小企业人机协同模式的发展路径研究

【摘 要】在智能财务时代，中小企业不仅需要优化传统的财务会计流程，还应积极向管理会计转型，以适应复杂多变的商业环境。论文深入探讨了在这一背景下，中小企业如何通过人机协同实现财务管理的创新与变革，推动企业整体的数字化转型和可持续发展，从而使中小企业能够锻造出更加敏锐的市场触觉与决策能力，精准把握市场脉搏，在激烈的市场竞争中脱颖而出。

【关键词】中小企业；智能财务；人机协同；数字化；转型发展

【中图分类号】F275；F276.3 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2024）07-0149-03

1 研究背景

1.1 经济社会数字化转型全面开启

随着大数据、人工智能等新技术创新迭代速度不断加快，经济社会数字化转型全面开启，这对会计信息化实务和理论提出了新挑战，也提供了新机遇，运用新技术推动财务工作数字化转型，需要加快解决标准缺失、制度缺位、人才缺乏等问题[1]。为提高应用会计数据标准，推进财务工作数字化转型，支撑财务工作职能拓展，推动会计信息化工作向更高水平迈进，财政部印发了《会计改革与发展“十四五”规划纲要》《会计信息化发展规划（2021-2025年）》《会计行业人才发展规划（2021-2025年）》等一系列文件，旨在要求财务工作准确把握全球信息化脉搏和趋势，贯彻落实国家有关信息化、数字化、智能化发展战略部署，服务我国经济社会发展、财政管理工作、会计管理工作和单位会计数字化转型。

1.2 中小企业主体数量多、活力足

中小企业以其经营方式灵活、组织成本低廉、转移进退便捷等优势更能适应当今瞬息万变的市场和消费者追求个性化、潮流化的要求，因而在包括发达国家在内的世界各国经济发展中，中小企业都有着举足轻重的地位。在我国这样一个人口众多、地域辽阔、各地经济发展水平差别较大的国家，中小企业数量占全国企业总数的比例达到了90%左右，对于我国经济的总体发展具有极为重要的意义。2021年，国务院办公厅发布了《加强信用信息共享应用促进中小微企业融资实施方案》，要求加强信用信息共享整合，加强对中小微企业的金融服务，将中小微企业融资业务最急需的纳税、社会保险费和住房公积金缴纳等37项信息纳入共享范围，打破“数据壁垒”和“信息孤岛”。

1.3 “智能财务”的提出背景

上海国家会计学院的刘勤教授在2018年首次提出了“智能财务”的概念：智能财务是一种新型的财务管理模式，它基于先进的财务管理理论、工具和方法，借助于智能机器和人类财务专家共同组成人机一体化混合智能系统，通过人和机器的有机合作，去完成企业复杂的财务管理活动，并在管理中不断扩大、延伸和逐步取代部分人类财务专家的活动。这一概念的核心是认为智能财务是技术和财务管理创新的结合，智能财务系统是通过人机共生实现的，并不会导致财务会计人员的大量失业，而是会创造出很多人机一体化的新岗位[2]。

1.4 人机协同工作模式的内涵

人与机器协同交互工作的发展史可以追溯到早期的计算机时代，近年来，随着自然语言处理、机器学习等技术的发展，人机协同工作开始向智能化、自然化方向发展，同时，随着人工智能技术的深入应用，机器也开始能够理解和执行更复杂的任务，人与机器的协作变得越来越密切和高效。人机协同的本质是人与机器相互沟通、理解的过程，是指人类与机器之间的合作与协调，旨在通过人类的智慧和机器的计算能力相结合，实现更高效的工作和创造力的提升[3]。

2 中小企业智能财务的发展现状

2.1 智能技术应用逐渐普及

随着人工智能技术与智能财务理念的普及，企业财务应用技术逐渐普及，技术应用数量和采用率均有所提升。根据《2023年中国企业财务智能化现状调查报告》，企业财务应用技术数量平均为10.60个，技术采用率平均为34%，比2022年稳步增长，同时企业的各类财务系统建设完整度平均为3.16，相较于2022年提升约2%。这些数据反映出企业在智能财务领域的投入和应用正在逐步深化，智能技术在财务管理中的应用正变得越来越广泛和深入，表明企业正在积极探索智能财务应用，并逐步取得了有效成果。

2.2 智能财务体系建设水平差异较大

智能财务体系建设是一个复杂且多层次的过程，不同行业和企业规模在这一过程中表现出显著的差异。企业间因行业特性、收入规模、人员规模、信息化水平等因素的不同，导致人工智能等技术的应用情况和智能化水平存在较大差异[4]。例如，高科技企业和金融行业由于其业务特性和对数据的敏感性，倾向于利用大数据分析、机器学习等先进技术优化财务流程，实现精准预算、风险预警及自动化报告，从而提升决策效率与财务透明度，在智能财务建设上表现得更为积极和深入；而传统制造业和服务业在智能财务转型时可能更注重于基础信息化建设，逐步引入自动化工具以提高工作效率、减少人为错误，其智能化进程相对比较缓慢。

3 中小企业智能财务发展存在的问题

3.1 管理层对智能财务系统认识不足

对于中小企业而言，管理层无疑是推进智能财务人机协同发展过程中不可忽视的一环。当前，许多中小企业管理者对智能财务系统的认知尚显浅薄，他们可能仅将其视为一种技术工具，而未能深刻洞察其背后所蕴含的变革性力量。这种认知的局限性，使得他们继续沿用传统的、以人工为主导的管理模式来指导财务管理工作，忽略了智能财务系统在提升效率、优化决策、降低成本等方面的巨大潜力。当前，数字化转型已成为现代企业发展的必然趋势，智能财务系统则是这一转型过程中的关键驱动力，若管理者不能及时转变观念，把握机遇，企业将错失在激烈的市场竞争中脱颖而出的重要契机[5]。

3.2 资金投入压力大

资金投入压力是中小企业在智能化转型过程中面临的一个重大挑战。智能化转型不仅仅是一个简单的技术升级，它涉及方案的采购、设备的更新、系统的建设、信息的维护以及人员的培训等多个方面，这些环节不仅需要大量的资金投入，而且往往需要持续的资金支持。对于中小企业来说，自有资金往往有限，而且融资渠道相对狭窄，融资成本较高，这使得他们在面对高昂的转型成本时显得力不从心。在智能化转型的过程中，企业需要购买先进的硬件设备和软件系统，这些设备的采购和维护费用往往不菲。同时，企业还需要构建和维护一个稳定可靠的信息系统，这不仅需要初期的建设成本，还需要持续的运营和维护费用。更为关键的是，智能化转型的回报往往不是立竿见影的，它需要一个相对较长的周期才能显现出效果，这就意味着企业在转型初期需要承受较大的经济压力和经营风险。对于许多中小企业来说，这种长期的投入和不确定的回报是他们难以承受的，因此，他们往往对这种投资大、周期长、见效慢的转型方案缺乏足够的动力和信心。

3.3 缺少复合型财务人才

在人员配置方面，中小企业普遍遭遇了财务人才短缺与技能结构失衡的双重挑战。随着数字化转型的加速，市场对既具备深厚财务专业知识，又精通信息技术的复合型人才需求激增。然而，这类人才在市场中相对稀缺，中小企业往往难以吸引和留住他们。同时，企业内部的现有财务人员虽然具备扎实的财务基础，但普遍缺乏与智能财务系统相匹配的IT技能，这直接影响了他们对新系统的接受度与操作效率，难以迅速融入并推动智能财务的深入应用。

更为严峻的是，财务人员的培训与转型之路充满了障碍。中小企业受限于有限的培训资源和紧张的预算安排，往往难以提供全面且高质量的培训课程帮助财务人员掌握新技能、适应新环境。此外，培训周期的延长和培训效果的不确定性也让企业在决定是否进行大规模培训时犹豫不决。这种两难境地不仅延缓了财务团队的转型升级，也制约了企业整体财务管理水平的提升，使中小企业在激烈的市场竞争中处于不利地位。因此，如何有效解决财务人才短缺与技能不匹配的问题，成为中小企业推进智能财务人机协同发展的关键所在。

3.4 数据安全防护机制不完善

当前，许多中小企业由于资源有限、技术能力不足或对数据安全重视不够，导致其数据安全防护机制存在缺陷，这不仅增加了企业信息泄露的风险，也影响了智能财务系统的稳定性和可靠性。一方面，部分中小企业管理层过分聚焦于智能财务系统带来的效率提升与成本节约效用，忽视了数据安全的重要性；另一方面，由于资源有限，企业往往倾向于将有限的资源投入直接产生经济效益的领域，而数据安全防护机制的建设通常被视为“非必要”开支，从而被边缘化。此外，中小企业在数据安全防护机制的发展上缺乏长远规划和持续更新，他们可能在短期内采取了一些安全措施，但由于缺乏持续的投入和更新，这些措施逐渐变得陈旧，无法有效抵御新的安全威胁。

4 中小企业发展智能财务人机协同模式的实施路径

4.1 制定智能财务转型方案

中小企业在制定智能财务人机协同转型方案时，需综合考虑技术、流程、人员等多方面因素。首先，企业应明确转型目标，即通过智能化手段提升财务管理效率与准确性，努力实现人机协同，发挥人机的各自优势。其次，需对现有财务管理流程进行全面梳理与评估，识别出效率低下的环节及潜在风险点，为智能化转型提供明确方向，并筛选出合适的智能化工具和平台。最后，企业应该注重系统部署与人员培训，将智能财务系统与企业现有系统进行有效集成，确保数据流通顺畅。通过对财务人员进行系统操作、数据分析等方面的培训，能够提升其数字化技能与业务敏感度，为人机协同打下坚实的基础。在实施过程中，中小企业需要关注人机协同模式的构建，通过明确人机分工，让机器承担重复性高、数据处理量大的任务，而人则专注于策略制定与决策分析，实现优势互补，从而达到持续优化智能财务系统的效果，确保其适应企业不断发展的需求。

4.2 优化管理理念与模式

在中小企业推进智能财务人机协同转型的征途中，优化管理理念与模式是至关重要的一环。企业管理者需深刻认识到智能财务系统不仅仅是技术层面的革新，更是对传统财务管理理念的一次颠覆性挑战。他们应摒弃传统思维中的局限与偏见，积极拥抱智能化时代的变革，充分认识到智能财务系统在提升效率、优化决策、降低风险等方面的显著优势。企业需要从战略层面重新审视财务管理的角色和价值，智能财务系统能够通过自动化和数据分析，提供更准确、更及时的财务信息，从而支持更高效的决策过程。管理者应重视这些系统的决策支持功能，利用其强大的数据处理能力，为企业提供更深入的业务洞察和预测分析，这不仅能够提升企业的竞争力，还能够在复杂的市场环境中保持灵活性和响应速度。

4.3 加强技术投入与研发

企业应当充分认识到，技术是推动转型的核心驱动力。因此，必须加大在智能财务系统上的技术投入，这不但涉及资金层面，更包括人力资源和技术资源的优化配置。通过与行业领先的科技公司建立深度合作关系，中小企业能够借助其强大的研发能力和技术积累，共同开发出更加贴合自身需求的定制化解决方案。这些定制化解决方案应当充分考虑中小企业的实际运营特点和财务管理需求，确保系统的易用性、灵活性和可扩展性。同时，中小企业还需加强内部IT基础设施的建设和优化，确保不同系统之间的数据能够无缝对接、流通顺畅，这不仅有助于提升财务管理的效率，还能为企业的决策提供更为准确、全面的数据支持。

4.4 培养与引进人才

为了确保中小企业智能财务人机协同转型的顺利实施和持续成功，企业需要加强现有财务人员的IT技能培训，这不仅意味着要教授他们基本的计算机操作和软件应用能力，更重要的是要引导他们深入理解智能财务系统的运作原理，掌握数据分析、数据挖掘等高级技能。通过定期的培训、研讨会和实战演练，财务人员的综合素质和业务能力将得到显著提升，他们将能够更好地适应智能化时代的财务管理需求。同时，中小企业还应积极引进既懂财务又懂信息技术的复合型人才，这类人才不仅具备扎实的财务专业知识，还熟练掌握信息技术和数据分析技能，能够为企业智能财务系统的发展提供有力的技术支持和决策建议。为了吸引和留住这些优秀人才，企业应制定具有竞争力的薪酬福利政策，提供广阔的职业发展空间和良好的工作环境。此外，企业还可以通过与高校、研究机构等建立合作关系，共同培养出符合市场需求的高素质人才，为企业的长远发展奠定坚实的人才基础。

4.5 强化数据安全与隐私保护

在智能财务人机协同发展的背景下，中小企业必须高度重视数据安全与隐私保护。首先，企业应建立健全的数据安全管理制度，明确数据收集、存储、处理和传输的规范流程；其次，中小企业应加大对数据加密技术的投入与应用，采用先进的加密算法对敏感数据进行加密存储和传输，确保即使数据被非法获取也无法轻易被解密，必要时还需部署防火墙、入侵检测系统等网络安全设备，构建多层次的防御体系；最后，企业还应加强对员工的数据安全意识培训，提高他们对数据保护的重视程度，员工是数据安全的第一道防线，只有他们充分认识到数据保护的重要性，并掌握必要的数据保护技能，才能在日常工作中有效防范数据泄露的风险。

在隐私保护方面，企业应严格遵守相关法律法规，尊重和保护客户的隐私权，在收集和使用客户数据时，企业应明确告知客户数据的使用目的、范围和方式，并征得客户同意。在此基础上，企业还应提供便捷的数据访问和更正机制，保障客户能够随时了解自己的数据应用状况，并有权要求更正或删除不准确的数据。

5 结语

在智能财务背景下，中小企业人机协同的发展路径研究揭示了技术创新与管理变革的双重驱动力。通过优化管理理念、加强技术投入、培养复合型人才并强化数据安全与隐私保护，中小企业能够逐步构建起高效、智能的财务管理体系。未来，随着人工智能、大数据等技术的不断成熟与应用，人机协同将会更加深入地融入企业财务管理中，推动中小企业实现财务决策的智能化、精准化。因此，持续探索和实践人机协同的发展路径，对于中小企业在智能财务时代中保持竞争力、实现可MFSyPe1FyiQCVY5BTxjS1A==持续发展具有重要意义。

【参考文献】

【1】柯玲巧.企业财务智能化转型的必要性与优化思路分析[J].商讯，2023（23）：25-28.

【2】郭瑞欣.智能财务对企业数字化转型的作用探讨[J].中国市场，2024（18）：195-198.

【3】李闻一，汤华川.基于财务共享视角的人机协同研究[J].会计之友，2022（23）：22-27.

【4】王素华.新发展理念下智能会计的创新与运用[J].财会学习，2023（35）：5-7.

【5】黄长胤.智能财务对会计信息质量特征的影响研究[J].商业会计，2023（23）：95-99.