省级电网融资租赁项目物资管理探索

摘要：为贯彻落实“十四五”规划构建新发展格局的战略导向，更好地服务能源转型、“双碳”目标和国网“一体四翼”发展布局，更好地顺应数字化转型升级趋势，国网安徽省公司分析当前融资租赁项目中暴露出的诸多问题，充分结合当前所面临的形势任务，对融资租赁项目物资管理的先进经验进行全面梳理和总结，提出业务全覆盖、管理全过程、服务全方位的创新管理思路，从管理制度、工作流程、信息系统三个层面创新融资租赁项目管理方式。

关键词：电网、融资租赁、物资管理、风险识别

中图分类号：F23文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2024.15.057

1融资租赁项目理论研究概述

融资性租赁是指租赁的当事人约定，由出租人根据承租人的决定，向承租人选出确定的第三方（供货人）购买承租人选定的设备，以承租人支付租金为条件，将该物件的使用权转让给承租人，并在一个不间断的长期租赁期间内，出租人通过收取租金的方式，收回全部或大部分投资。

我国的融资租赁业务相对起步较晚，但我国市场规模巨大，有着强劲的内需动力，未来融资租赁这一经营模式在国内广大企业中有着巨大的需求潜力以及发展前景。陈栋才（2008）分析论证了电网工程项目融资租赁操作模式以及可行性的评价，还研究了融资租赁项目投资可行性的评价体系，并且对评估模型进行了研究。文凡（2017）在新电改背景下从经营、经济、技术、社会等角度分析配电网投资策略的关键影响因素，并综合考虑了电网企业建设投资能力约束和建设全寿命周期成本约束，构建科学、合理的适应电网企业特性的融资租赁策略综合选择模型。林汉银（2021）提出电网租赁业务需求体量大、供需关系持久、存续周期长、融资效应显著，开展租赁需求、预算、交易、执行直至期满处置的全寿命周期管理，既能有效解决租赁业务各阶段被人为割裂的问题，更能延伸和有效补充电网资产全寿命周期管理。众多学术文献为电网企业融资租赁项目的开展提供了借鉴意义。

2融资租赁项目现状分析

2.1融资租赁项目的风险识别

通过发放调查问卷的形式进行融资租赁风险识别。调查问卷发放至安徽省物资公司、铜陵市公司、池州市公司、马鞍山市公司、蚌埠市公司、滁州市公司及所辖县公司相关人员。共发放78份，回收76份，有效问卷70份，有效率为92.10%。通过分析调查问卷的统计结果，梳理、整合发现可能引起融资租赁采购风险的因素主要有：合同履行风险、采购目录不明确风险、采购主体不明确风险、信息系统支撑不足风险和采购流程不明确风险。

2.2租赁项目的风险发生原因分析

为进一步深入分析融资租赁采购风险原因，通过开展个别访谈的方法，风险现象原因进行深入分析、总结，进而深入剖析其中主要的风险的深层次原因。

（1）融资租赁交易中，出租人根据承租人的请求，与第三方订立供货合同。租赁的设备在合同期内由出租方持有，合同到期后需承租方与出租方协商确定资产归属。合同履约过程一旦出现信用违约和设备质量问题，承租人、出租人和设备生产厂商之间由于是三方关系，且承租人并不是资产所有人，追诉索赔比两方合同更为麻烦。

（2）近年来，随着物资管理通用制度的不断修订，物资各项业务的管理要求与措施已逐步完善，但与融资租赁项目采购相关规定较少。采购主体如何选择、采购过程如何执行，相关制度依据尚需完善。相关采购活动采取的采购方式、管控流程、履约形式也没有明确规定。负责货物的主体，是省公司还是出租人（融资租赁公司）还存在模糊的地方。

（3）在国网的两级目录中，没有明确界定融资租赁的范围和目录。融资租赁具体实施过程有超范围采购和规避招标的可能，属于法定招标范围的物资，未履行采购程序，未执行招标结果或违规采购游离于物资管理体系之外。导致融资租赁采购的设备质量，现场管控等方面存在风险。

（4）融资租赁没有完善的信息系统支撑，采购未纳入电子商务平台（ECP）统一实施采购，采购数据线下流转，采购过程无法得到有效监管。采购的电网资产未纳入PMS、ERP等系统进行统一管理，无法有效监管账卡物一致。物资与经法、财务信息系统数据存在壁垒，无法通过采购和框架协议执行结果回传，实现与前端采购计划数据自动对比，确保融资租赁采购计划、采购结果与最终执行结果一致性，采购结果的合规性缺乏监管。

3融资租赁项目的路径探索

3.1顶层设计，建立管理制度规范

3.1.1制定采购管理文件，统筹融资租赁安全发展布局

（1）构建租赁采购管理规范。制定国网公司租赁项目采购管理规范，明确管理规范基础。采购管理规范需明确租赁项目采购应遵循的原则和适用情形，划分各业务部门的主要职责分工，明晰融资租赁项目采购管理的内容和流程，实现对租赁项目采购各业务实施环节的工作指导。

（2）制定物资管理指导意见。依据《国家电网有限公司物资管理通则》等物资管理制度规定要求，在统筹考虑生产经营和电网本质安全需要的基础上制定管理指导意见。指导意见包括对融资租赁项目物资管理建设的发展现状和总体要求、全方位安全保障体系、体制机制和标准规范意见、数据资源体系、平台支撑体系等进行规定。

（3）统一管理监督规范文件。制定工作监督规范等文件通知，监督租赁项目采购工作。工作监督规范需明确对市县公司租赁项目采购实施工作的监督检查管理标准，规定监督形式、内容和要求，形成租赁项目采购工作的绩效指标评价体系，监督租赁项目采购规范实施。

3.1.2健全租赁采购标准，完善物资采购合规管理体系

（1）构建租赁项目采购目录清单。以网省两级集中采购目录为基础，综合考虑租赁项目工程特点，针对项目投入资金压力大，价格高昂、通用性强、技术标准成熟的物资需求建立应用标准，形成两级租赁物资清单目录，明确租赁模式采购物资范围，严格按照两级采购管理要求执行，属于一级目录范围内的由总部实施，属于二级目录范围内的由省公司实施。

（2）制定租赁项目采购批次安排。根据租赁项目需求安排规律，在常规采购批次中增加租赁项目采购专用批次，丰富两级采购批次安排，形成租赁项目采购批次安排表，服务好工程项目采购需要。

（3）明确融资租赁合同标准模板。通过制定租赁项目协议库存匹配供货单文本、租赁项目批次采购合同文本，规范合同三方的权利义务，有效规避合同法律风险、管理风险、舆情风险。考虑到融资租赁项目合同签订涉及对象的特殊性，编制专用批次采购、协议库存匹配合同标准文本，明确合同签订、变更、解除等各环节文本参照格式，提升租赁项目采购过程中文本应用规范性。

3.1.3明确工作职责划分，构筑各主体协调联动新格局

需求单位建立多元主体间的联合管理，创建融资租赁采购新模式，搭建“四方”协同联动机制，与物资管理部门全程管控租赁项目执行，建立与融资租赁公司、供应商的“四方”协同联动机制。

（1）打造融资租赁公司新角色。在需求提报、招标、合同、供应、付款、质检等业务环节引入融资租赁公司新角色，全程参与租赁项目全链条业务流程，有效发挥融资租赁公司协同监管、双效监督的职能，促进租赁项目物资采购供应更及时、更合规、更有序。

（2）发挥需求单位的重要作用。需求单位在融资租赁项目的规划、设计、实施和监管等工作中发挥重要作用。需求单位负责制定融资租赁项目的整体规划、制定招标文件、与融资租赁提供方沟通、项目监管、风险管理、项目验收。

（3）明确物资管理部门工作职责。物资管理部门负责制定采购计划；与潜在的供应商进行沟通和谈判，选择合适的供应商；负责起草和管理与供应商的合同，确保合同条款清晰明了；负责对项目所需物资的库存进行管理；需要协调物流工作，确保物资能够按时、按需地交付到项目现场；负责确保所采购的物资符合项目的质量标准和要求；需要对采购成本进行监控和控制，确保项目在预算范围内进行。

（4）打造供应商质量监管体系。融资性租赁物资纳入公司质量监督管理体系，确保入网物资质量。根据采购物资范围要求，结合应用驻厂监造、出厂验收、物资抽检等不同质量检查监督手段，检测合格后方可入库。在对融资性租赁物资开展质量监督工作过程中产生的费用、过程中发现的不合格产品后续处理及供应商不良行为处理等均参照国网公司相关管理制度规定进行。

3.2重塑业务流程，构建闭环管控机制

3.2.1理清租赁流程架构，加大过程管控力度

（1）强化项目立项管理。省公司层面做好融资租赁项目的顶层设计和工作统筹，项目建设管理单位根据融资性租赁项目需求，充分研究项目实施的必要性、可行性与资金来源的论证，纳入省公司综合计划和预算安排内，省公司统一下达综合计划，并在综合计划下达后在统一项目储备平台开展项目立项储备工作。

（2）强化采购批次管理。设置融资租赁专项采购批次，对于融资租赁项目物资需求计划，建立专车批次，对融资租赁物资进行单独、集中采购，项目建设管理单位根据项目的初设评审意见将需求物资申报至对应批次下。

（3）创新采购主体形式。物资采购上变更发包主体为需求单位和融资租赁公司的联合体，对融资租赁项目涉及的物资服务采购单独分包，规定资质条件，提升采购可靠性。

（4）创新采购管控流程。在合同签订履约环节，合同多主体签订履约，充分发挥融资租赁公司角色参与度，多角度掌控采购物资履约进度。将租赁项目采购物资全盘纳入国网公司质量检测和盘活利库体系，统一管理标准，提升入网设备质量，确保融资租赁工程项目成本“颗粒归仓”。

3.2.2梳理部门沟通规范，提升部门协同效能

（1）业务流程跨部门梳理。总部层面的发展、财务、设备、物资等相关业务部门共同制定统一的租赁项目业务实施范围、管理要求、开展流程，为省公司开展租赁项目相关采购活动提供依据。

（2）需求信息跨部门流转。项目立项之后，项目建设管理单位根据融资性租赁项目所需物资需求信息，在ERP对应项目下创建“项目化内部订单”，由公司财务部下达预算至对应内部订单下，由物资部审核物资需求。

（3）采购计划跨部门协作。租赁物资的采购计划申报中，需要建立专车批次，对融资租赁物资进行单独、集中采购，项目建设管理单位根据项目的初设评审意见将需求物资申报至对应批次下。由公司物资管理部门组织开展融资租赁项目采购物资的专项需求计划审查，审核无误后完成计划上报。

（4）资产管理跨部门对接。工程投运后，融资租赁公司按照公司规定，按项目提供经审计确认的《移交租赁资产总表》和《移交租赁资产一览表》。财务部按照确认租赁资产，按期向融资租赁公司支付租金。租赁期满后，根据《所有权转移通知书》将租赁资产转为自有资产，项目结租。

3.2.3识别租赁采购风险，加强风险防控意识

（1）建立分级预警清单，防范租赁采购风险。依据租赁项目实施管控要求，为采购实施流程中存在的采购合规、采购效能风险问题建立分级预警清单，全流程监控，对发生风险可能性较大、造成损失较高的情形建立常规风险预案，尽可能规避损失，助力工程生产风险防控。

（2）实时监测运营风险，完善预警工作机制。在数字化平台系统中记录标的物动态使用情况，对质量监督、款项支付等融资租赁后端业务进行定期分析，设置相应的标准红线，建立风险库，设置预警点。划分已出现的问题或异常、可能会发生或出现的问题和异常，进行识别、分析、统计、度量、论证，以确定风险存在与否或即将发生与否。

（3）常态风险监督检查，提升监督管控质效。组织开展租赁项目工程采购的专项监督检查和跨单位交叉互查，对照工作监督规范要求，对发现的不合规问题进行结果通报。对发现的问题形成检查结果分析机制，明确责任，追究到人，落实整改措施，做好闭环管控。

3.3推进数字转型，创新信息系统建设

3.3.1推动业务平台建设，专设平台集成租赁采购功能

（1）建立租赁融资业务管理平台。根据融资租赁项目计划申报、采购、合同全上线工作要求，物资部会同相关部门（单位）研究讨论，按照“应用以往系统为主、适当开发功能为辅”的工作原则，主要应用原有ERP、现代智慧供应链（合同管理模块）功能，针对ERP系统不满足上线要求的适当补充开发系统功能，来适应融资租赁项目计划申报、采购、合同签订及履行上线工作要求。

（2）梳理租赁融资系统内部功能。搭建融资租赁业务管理平台事务码，对物资采购线上化管理涉及的5大环节进行系统功能梳理建设，包括项目化内部订单创建、采购申请创建、物资需求计划批量提报、采购订单创建、采购执行情况、内部订单完成情况、需求计划上传等功能进行应用开发。

（3）设置融资租赁各环节跟踪模块。依托ESC运营监控功能，设置融资租赁项目物资签订、款项支付跟踪模块，联通项目单位、物资公司以及融资租赁公司的支付信息，实时监控租赁项目采购物资合同签订、结算进度。

3.3.2优化改造专业系统，实现融资租赁信息互通溯源

（1）打通不同专业系统壁垒。建立企业级统一数据模型规范各系统数据格式，形成种类齐全的数据资源，建立数据资源目录、数据质量监控、数据一致性比对等管理工具，基于数据平台统一进行数据的清洗、转换和整合，保障数据传输质量，形成质量优良的供应链海量数据资产集成至统一信息平台。

（2）统一化融资租赁信息标准。构筑统一编码标准、统一信息安全、统一信息化服务体系，梳理数据流转全链路，开展各专业、各系统间的数据溯源，跟踪数据的动态演化，构建数据间的关联关系，使点状分布数据成为网状，可从任意节点出发查找相关数据，从而使数据贯穿各个管理维度。

（3）明确平台各功能点任务。融资租赁项目物资管理线上化以内部订单作为载体，通过项目单位自行创建内部订单、由财务部下达预算，与项目化管理基本类oREwOCQ8+N+zApcxKZVnvA==似。内部订单可贯穿于采购申请、采购订单环节，通过开发相关查询报表，基本可解决内部订单、采购申请、采购订单、合同信息等有效溯源问题。

3.3.3搭建采购支撑体系，更新项目物资采购申报方式

（1）更新项目物资系统申报模式。在信息系统中，新增融资租赁项目类型、申请类型、采购凭证，采用项目化内部订单形式挂接物资，按订单分年度下达预算，使得需求计划上报不受项目总资金限制。

（2）制定融资租赁专属编码。特定标识租赁项目采购物资计划，为租赁项目的需求采购申请号和采购订单号设定专属编码，奠定租赁项目采购数据的抓取分析基础。

（3）整合数据实现可视化操作。将ERP系统、物资一站式平台以及e物资等信息系统的数据经过抽取、清洗转换之后加载到数据仓库，从而把融资租赁项目中的分散、凌乱、标准不统一的数据整合到一起。通过一站式建模、丰富的数据处理组件、透明化数据集成监控实现数据的整合和流程的可视化操作。

参考文献

[1]陈栋才.电网工程项目融资租赁理论与应用研究[D].北京：华北电力大学，2008.

[2]文凡，徐旸.配电网融资租赁决策方法研究[J].企业管理，2017，（S1）：8081.

[3]林汉银.电网企业租赁资产全寿命周期管理体系的构建[J].财务与会计，2021，（07）：4952.