SAP系统的财务内部控制管理

近几年，随着现代企业的发展愈加迅速、规模逐渐扩大，财务管理内容逐渐增加，使得企业愈加注重利用新技术提高财务核算水平。而SAP系统在数据核算方面具有显著优势，可将财务管理思想等纳入其中，提高财务管理水平，满足企业运行要求。本文对SAP技术概念加以阐释，分析SAP系统的应用优势，探寻SAP系统应用面临的风险，并制定一系列应对策略，以提升财务内部控制管理水平。

企业运营环节借助SAP系统开展财务管理工作，可从职务与岗位等方面着手，构建不同处理模式，确定不同的审核权限，及时防范企业经营风险，为岗位责任机制的落实提供便利。因此，企业应深化对该系统的了解，充分认识该系统的应用优势，分析该系统应用环节存在的风险，改进应用策略，最大限度发挥该系统的应用价值，完善财务管理体系，提高企业内控水平。

一、SAP技术的概述

SAP系统由德国开发，是企业常用的管理系统之一。该系统功能相对全面，应用便捷性相对较高，适用范围相对较广，可满足企业大部分生产经营要求，即使该系统引进成本相对较高，大型企业仍是倾向于对该系统的利用。该系统应用环节，所涉及的功能模块相对较多，如生产流程管理、资源管理与成本控制等，企业可立足自身发展实际，考量行业特征，评估自身经营范围，对功能模块进行组合使用，对企业各个生产经营环节等进行控制，保障企业管理工作的有序进行。

二、企业应用SAP系统的优势

（一）有利于提高企业的财务管理水平

企业运营环节可借助SAP系统，创新日常管理模式，优化财务预算编制流程，保障管理措施的落实，构建统一管理体系，提升财务部门与其他部门之间的信息交互水平。保证信息时效性，形成线上工作机制，提高管理工作智能化水平。使得财务人员工作任务重复率有所降低，提高工作效率，引导财务人员聚焦本职工作，保证财务工作质量。除此之外，可通过SAP系统对财务管理流程予以优化，使财务人员不再拘囿于财务核算等方面，而是向财务监督等方面扩展，让其在财务制度编制与资源管理计划制定中投入更多精力，保障企业业务活动的有序进行，提高财务管理成效。

（二）有利于创建贯穿整个生产线的成本管理体系

企业可借助SAP系统，对成本管理模式加以优化，从成本核算方面着手，引入标准成本理念，充分发挥该系统中的内部控制效用，对企业生产经营所涉及的成本要素进行计算，如人工费用等，结合数据分析结果，确定成本控制标准，为成本控制方案制定提供支持。同时，可通过该系统对企业运营所涉及的材料价格等变化状况进行监督，构建动态监管体系，及时调整成本标准，加大成本控制力度，降低企业运营成本。另外，可利用该系统对企业实际运营成本进行分析，探寻实际成本与标准成本差异现象成因，在此基础上，完善成本管控计划，为企业市场策略制定提供数据支撑，推动企业生产经营目标的实现。

（三）有利于提高企业的库存管理水平

在企业库存管理环节SAP系统可优化管理流程，构建智能化管理体系。一般来说，库存管理内容相对较多，呈现一定的繁琐性特征，如货物接收、清点与调度等，增加了库存管理难度。若企业仍是按照传统的模式开展管理工作，对人力的依赖程度相对较高，易导致货物管理失误，不利于企业生产经营流程的推进。而利用SAP系统对仓库中的物品进行编号处理，保证物品编号的独立性与唯一性，并将编号录入系统中，提升管理人员对仓库物品变化状态的掌握程度，确认物品采购进度，确定供应商清单是否准确，为管理工作的开展提供助力。除此之外，可应用SAP系统对不同存货的库龄状况进行分析，调整与优化存货消化措施，降低滞销现象产生概率，提升库房空间利用率。

（四）有利于提升企业的数据分析能力

企业为提升自身经营管理水平，会对所产生的数据信息等进行分析与评估，从而调整自身经营管理策略，保证企业发展稳定性。数据在企业中发挥着越来越重要的价值。若企业仍采用传统的用人工的方式对数据进行收集与分析，易受主观因素的影响，增加数据错误产生概率，降低数据应用价值。而SAP系统的利用，可直接与各部门系统进行有效衔接，对企业经营管理活动产生的数据进行收集与汇总，保证数据全面性与准确性，优化数据处理流程，降低人工核验数据的时间成本，保障数据的实时更新，为企业经营管理决策制定提供强有力支撑。

三、SAP系统在财务管理应用中存在的风险问题

（一）技术风险问题

SAP系统虽然具有稳定可靠的优势，但该系统软件程序呈现一定的封闭性特征，若将该系统用于相对复杂的业务活动，将对相关人员操作水平提出更高要求。一旦相关人员专业水平较低，难以对该系统进行有效操作，系统应用价值得不到充分发挥，可能导致系统运行异常，对企业生产经营策略调整造成不良影响。同时，若相关人员对SAP系统的了解不足，系统操作熟练度不高，未及时更新关键数据，数据汇总存在一定问题，财务信息真实性得不到保障，会降低会计报表质量，难以充分反映企业业务经营实际状况，会增加企业经营风险。

（二）内部控制管理制度不健全和控制环境薄弱问题

为充分发挥SAP系统应用价值，应构建相对良好的内部控制环境，优化业务流程，提高系统管理水平。而部分企业对内控管理的重视程度不高，未在内控制度制定中投入更多精力，未对内控管理措施执行状况进行监督，难以对各个经营环节进行控制，SAP系统的应用价值得不到充分体现。例如，部分企业在设置客户信用额度时，未将其与销售权限进行分离处理，销售人员可结合客户状况，直接设置信用额度，增加了坏账风险。

（三）商业模式风险问题

虽然SAP系统可以满足大部分企业的生产经营管理需求，但忽略企业的个性化要求。若企业为初创企业，甚至是新兴产业，商业模式呈现一定的新颖化特征，SAP系统与企业的适配性相对较低，反而制约企业内控管理水平的提升。与此同时，SAP系统重构过程中，优化各个功能模块所耗费的时间相对较长，重构成本相对较高，增加了企业运营成本，难以为企业创新发展提供助力。另外，若企业为提升该系统与自身商业模式的匹配度，对该系统进行重新建构处理，系统功能暂时丧失，需要相关工作人员对数据信息进行收集与处理，增加相关工作人员的工作量，制约员工创造力的提升，不利于企业的创新发展。

（四）信息化不足风险

SAP系统成熟度相对较高，为保障该系统优势的充分发挥，应创建相对成熟的信息技术环境，打造智能化管理模式，满足企业财务管理要求。若企业未注重对信息技术的引进，该系统功能模块效用得不到充分发挥，数据信息搜集分析等存在一定问题，难以为监督管理工作的开展提供数据支持。部分企业为节约成本，未在信息化建设中投入更多资源，未搭建生产业务管理系统等，仍是以线下模式开展业务与生产管理，需借助人工对相关信息进行搜集，数据质量和完整性得不到保障，不利于动态化管理体系的构建，导致SAP系统效用下降。另外，若企业未提升各部门的互通性，不重视信息共享体系的搭建，SAP系统收集的信息不完整，呈现一定的单一性、片面性特征，难以充分体现企业实际经营管理状况。

四、SAP系统下财务内部控制管理途径

（一）识别、分析和监控内部风险

为提升SAP系统应用水平，应注重对企业经营管理风险的评估，提升风险识别精准性，为风险防控措施制定提供支持。首先，风险识别环节，应深入分析企业发展实际，确定财务内控管理状况，考量该系统运行状况，确定是否存在技术风险等，评估不同风险对系统应用过程的影响，确认影响范围，调整风险应对措施，最大限度降低风险的危害性。其次，应对风险发展状况予以关注，及时开展控制措施，提升风险处理水平，保证企业运营稳定性，为企业财务管理措施制定提供助力。最后，应借助SAP系统，对企业财务内控管理情况进行监督，明确相关管理措施的落实状况，提升财务管理成效。

（二）规范SAP系统流程

企业财务内控管理环节应用SAP系统，可打破传统核算模式的限制，构建统一管理模式，提升业务经营管理水平，最大限度发挥财务管理价值。首先，企业应注重统一核算规则的制定，对企业运营状况进行分析，优化核算流程，改进核算制度，保证核算工作规范性，提升该系统应用水平，并辅以绩效考核机制，提高数据真实性，反映企业实际发展情况。其次，应积极开展系统操作人员培训工作，提升财务人员与业务人员等对SAP系统的了解程度，完善相关工作人员的知识结构，保证数据分析的专业性，及时发现并更正存在差异的数据，打破地域等的限制，提升企业内控成效。最后，应立足于我国相关政策法规，如税务法等，对SAP系统功能模块进行调整，确认企业财务管理标准，加大企业经营风险控制力度，创建相对良好的运行环境，提高企业运行稳定性。

（三）加强内控制度的适应性

SAP系统功能相对全面，适用范围相对较广，但也难以满足企业个性化需求，使得企业愈加注重对该系统的调整，增强该系统应用灵活性，提升系统应用价值。故而，企业应在内控制度构建中投入更多精力，确定企业财务内控管理状况，考量SAP系统应用情况，调整系统功能模块，促进财务内控工作的有序进行。一方面，企业应对自身成本效益进行评估，考量财务内控管理目标，立足于行业特征，结合企业商业模式与市场地位等因素，对SAP系统使用方案进行调整，提升系统应用主动性，充分发挥系统辅助优势，提高内控管理水平。另一方面，应对系统管理框架优劣势进行分析，改造个性化管理机制，构建刚柔并济的内控制度，突出财务内控管理的个性化特征，推动企业管理目的的达成。

（四）建立企业信息化管理体系

为提升SAP系统应用水平，企业应注重信息技术环境的构建，对该系统管理功能加以优化，保障财务管理工作的有序进行。首先，企业应在信息化系统建设中投入更多精力和资源，使得各部门管理工具逐渐趋于信息化与电子化，如财务部门与业务部门等，将SAP系统与各部门系统进行对接，充分发挥SAP系统的桥梁作用，将不同的信息纳入该系统中，提升信息处理集中化水平。其次，应提升各部门之间的协作水平，构建财务共享平台，促进远程管理审批模式的形成，简化审批流程，提升财务管理效率。在此过程中，可将SAP系统纳入共享平台中，建立共享文件系统，提升部门之间的沟通效率，保障财务管理措施的落实。最后，应积极开展系统维护工作，对SAP系统的运行状况进行监督，及时察觉系统异常运行状况，辅以自动化监测技术等，确定故障成因，提升故障处理成效，使SAP系统尽快恢复运行。

结语：

SAP系统相对成熟，实用性相对较高，使得企业愈加注重对该系统的应用，将该系统纳入财务内控管理工作中，结合内控管理实际，考量管理要求，对系统功能进行优化，规范系统操作流程，提升系统应用价值，从而提高企业财务管理效率。