国有企业资金管理存在的问题及对策浅议

房艳青

摘要：随着我国市场经济的快速发展，各行各业的竞争越发激烈，国有企业的发展也受到较大影响。国有企业作为国民经济的支柱力量，其发展水平的高低直接影响着经济发展和社会稳定。资金是企业发展的基础，财务管理中的资金管理对于国有企业的发展有直接影响，但在新形势下，国有企业资金管理仍存在一些问题，基于此，本文针对国有企业资金管理中存在的问题展开讨论，并根据实际情况提出解决对策，希望能为国有企业的发展提供参考。

关键词：国有企业；资金管理；对策

DOI：10.12433/zgkjtz.20241227

在新形势下，各行各业都在深化改革，提升经济效益，为国家经济发展贡献更多力量。国有企业作为国民经济发展的支柱力量，不断提升资金管理水平，是维持其健康、稳定发展的重要保障。资金是国有企业发展的“血液”，而资金管理则是国有企业生存发展的生命线，关乎企业的生死存亡。资金管理不仅是国有企业管理的核心要素，也是其日常管理工作的薄弱环节，存在许多问题。由此可见，开展对资金管理的研究，对于国有企业的发展具有重要意义。

一、国有企业资金管理的重要性

（一）提高资金使用率

资金管理水平的高低对于企业生存发展具有重要影响，尤其是在现阶段融资环境紧张的背景下，如果企业出现资金管理问题，容易导致亏损。因此，国有企业加强资金管理，能够有效提升对复杂市场经济环境的适应能力，提高资金使用率，为其发展提供源源不断的资金流。而且，资金管理水平的提升还能促进企业把控资金流动情况，及时掌控资金的动向，将资金使用到经济效益和社会效益更佳的项目中，真正实现资金的合理利用。

（二）提高资金的流动性

国有企业开展资金管理工作能够提高资金的流动性，为其注入更多新鲜的活力，推动可持续发展。企业的日常运营和活动都需要资金支持，科学的资金管理能够盘活其现有资金，并加强对资金管理的监督，全程掌控资金的动态变化。在企业开展经济活动时，资金管理可以结合其发展目标和实际情况，提供资金收支情况、投资收益、风险划分等具体数据，帮助管理层对后续工作进行科学规划，优化资源配置，提高资金周转率，为企业创造更大的价值。由此可见，开展资金管理工作可时刻关注资金动态，加强资金流动性，保证其持续发展。

（三）降低财务风险

在复杂的环境下，国有企业的发展会面临许多挑战，资金管理会受到各项因素的影响，如外部市场竞争环境、财务管理制度、内部控制体系等。企业通过科学的资金管理总结出近年来资金管理面临的风险，并根据不同的风险制定相应的防范计划，降低财务风险发生的概率。在日常运营过程中，资金的实际状况还可以为管理层制定决策提供科学的财务数据，使发展规划更加完善，排除更多风险因素。目前，国有企业发展面临严峻的挑战，许多国有企业开始转型升级，采用更加多元化的经营模式。但在转型过程中，必然会面临财务风险，容易造成经济损失。加强对资金的管理，可以提升国有企业的预测性，在面临改革时更加谨慎，减少财务风险带来的损失，保障国有资产的保值增值。

二、国有企业资金管理工作中存在的问题

（一）资金内部控制体系不健全

国有企业资金管理水平不高的根本原因在于资金内部控制体系不健全，监管力度不到位，资金管理无法发挥出真正的价值。主要体现在以下几个方面：首先，部分企业对资金管理的监督力度不足，没有设置专门的监督机构，或监督机构的职责不清、权责不明，导致独立性受到影响，从而无法起到监督资金使用和管理的作用。其次，资金管理制度与企业自身的发展情况不适应，资金的实际使用和管理与预算编制差异较大，资金管理的执行力较低，预算编制得再完善，也很难为企业提供真正的服务。再次，部分企业资金管理的审批流程不够完善，申请部门、使用部门和审批部门无法做到真正的独立，因而在工作中无法起到相互制衡的作用，从而出现资金使用不规范的现象。最后，部分企业仍采用传统的资金管理报批手续，缺乏先进的管理理念，对资金管理的整体把控性不强，内部控制制度没有覆盖全体工作人员，尤其是对中高层领导无法起到有效的监督管理作用，增加了资金使用的风险。

（二）缺乏高效的资金预算管理

国有企业资金管理离不开资金预算编制，科学的资金预算管理能够有效控制生产经营成本，使经济效益最大化。但是，目前部分企业缺乏高效的资金预算管理，财务部门和业务部门之间缺乏有效的协调合作，业务部门更加重视收入，而财务部门则更加注重降低生产成本，二者的发展目标不一致，导致在制定资金预算编制时会出现意见分歧。部分企业的预算编制以财务部门为主，但与业务部门的活动脱钩，预算编制并没有真正反映日常经营行为，造成资金预算的可执行性较低，即使有了科学的资金预算编制，也无法发挥真正的作用。另外，企业的资金预算编制流于形式，没能真正起到降本增效的作用。由于数据不全面、数据信息落后、市场信息缺乏预判等问题使预算严重失真，因此，在预算编制的执行中没有严格按照资金预算管理进行，资金使用较为随意，没有明确的目的性，不能发挥资金管理的真正作用。

（三）资金管理运行效率低下

在市场化经济发展的背景下，国有企业开始进行产业转型升级，寻求更加多样化的发展。但部分企业的资金运行效率低下，资金使用并不科学。首先，在投融资活动中缺乏统筹安排，项目缺少提前预判，导致执行性较差，最终损害企业的投资收益。其次，管理人员在面临重大决策时也存在失误，导致部分资金被无限期地占用而无法流动，在企业生产经营需要资金周转时无法派上用场，导致资金链问题给企业带来风险。最后，资金集中管理制度执行中各个部门之间的配合度不高，资金的使用缺乏统一调配，导致资金并没有发挥出最大作用。

（四）资金管理人员综合素质不高

资金管理工作需要高水平的管理人员，管理人员的综合素质还有待提升。企业对管理人员没有开展定期的、系统化的、专业化的培训，导致人员的水平停滞不前，无法发挥出更多的主动性和创造性，为国有企业贡献更多力量。而且，企业的工作压力小、工作人员自我要求较低，缺少自我提升的主动性，导致许多新的管理技术和管理方法没有被实际应用，资金管理水平始终无法得到提升。另外，管理人员的管理意识也不够，尤其是对流动资金的重视程度不够，导致许多资金没有及时回收、账款无人催缴，从而产生资金风险，影响国有企业的经济效益。

三、国有企业资金管理问题的解决措施

（一）健全内部控制体系

国有企业要想切实提升资金管理水平，就要根据自身的业务特点制定各环节之间既紧密联系、又互相制约的灵活有效的内控制度。首先，要根据企业的自身情况完善组织框架，根据资金管理的需要完善规章制度，优化资金管理环境，为内部控制体系的建设创造良好的条件。资金管理内部控制体系要确保自身的独立性，能够发挥出监督管理的作用，管理人员可以实行定期轮岗制，防止徇私舞弊现象的，更好地对资金管理进行全方位的监督。其次，资金管理内部控制要覆盖所有岗位、所有项目和所有人员，使各部门在资金的使用过程中相互牵制，从而更加规范资金的使用。最后，健全内部控制体系要明确各部门的相关职责，要严格执行岗位不相容的原则，并规范各部门的资金审批流程，防止资金乱用，进一步提升资金使用和管理的透明度，发挥内部控制体系的真正作用。

（二）重视资金预算编制

提升国有企业资金管理水平最关键的步骤是要健全预算编制，这样才能更好地控制生产经营成本，使工作人员和管理人员都能认识到资金预算的重要性，树立正确的预算观念，认真对待资金预算编制工作，为后续工作的开展提供良好的制度依据。健全资金管理内部控制体系，要用全方位的眼光看待问题，从事前、事中、事后三个方面来总结数据，制定预算编制。

首先，在制定资金预算编制前，要准确掌握企业上一年度的实际情况，并结合发展规划和发展目标确定资金预算编制的方向。在预算编制的过程中，财务部门要与业务部门加强沟通和交流，双方要给出真实的数据，并结合两个部门的发展目标预估当年的运营成本，确保数据的合理性和科学性，从而不断提高预算编制的可执行性，为后续工作奠定基础。

其次，资金预算编制需要根据各个部门实际发生的成本费用进行调整，由财务部门根据预算数据审核报销。因此，在实际工作中，如果发生预算额度增加的情况要主动沟通，并根据规定的流程提交管理层审批，尽量减少盲目投资现象，控制好预算成本。

最后，不仅要注重资金预算编制的制定和管理过程，也要注重对资金预算编制的考核和管理，建立完善的资金预算考核体系，年中时，深入讨论当年预算编制的执行情况，对偏差原因进行深入分析，并找到原因、总结经验，为下一年的预算编制提供具有参考价值的数据。

（三）提高资金的运行效率

国有企业开展资金管理的最终目的是提高资金的使用率，获取更多的经济效益和社会效益。要想进一步提高资金的效率，一方面，企业要跟随时代的发展创新，实施跨领域和跨行业的投资，对项目的可行性进行深入研究，尽可能选择收益高、风险低的优质项目投资，使资金能够发挥出更大的作用；另一方面，在信息化时代，要充分利用互联网技术建立资金管理系统，并结合市场发展形势和国有企业的发展定位、发展需求，给出更加高效的资金使用报告，盘活资金，加强资金结算支付的实时管控，促进国有企业的良好发展。

（四）提升管理人员的素质

提升管理人员的素质是现阶段国有企业需要重点关注的问题，要针对管理人员综合水平不高的情况进行改善，建立起一支专业素质强、综合水平高的资金管理队伍。

首先，根据资金管理的需要制定系统化的培训制度，定期开展有针对性的培训活动，及时更新管理人员的工作理念，学习最新的管理方法，并锻炼管理人员的实践能力，使其更好地应对资金风险。同时，采用多样化的培训方式，不仅是举办讲座，还要组织学习优秀的管理案例，学习先进企业的管理方式，进行实践性的动手学习。值得注意的是，为了更好地应对资金管理可能存在的风险，要定期对财务人员开展风险管理培训，宣讲网络诈骗案例，提高其安全意识。此外，还要针对培训和学习的结果进行检验，加强与管理人员的沟通，全面、动态地掌握管理人员的思想动态，防止出现违规行为。

其次，国有企业要为管理人员制定科学、合理的岗位晋升渠道，营造更加健康的工作环境，激发其积极性和主动性，不断提升其个人能力，使其主动学习相关知识，为国有企业提供人才支撑。

最后，要重视企业人才梯队建设，重视人才这一重要资源。在进行人才招聘时，要明确招聘要求，不断提升招聘标准，尽可能招聘到高素质的复合型人才，以满足资金管理需求，这也能促进企业的现代化发展。

（五）推进信息化建设

为了加快推进国有企业资金管理的水平，必须要推进信息化建设。一方面，要结合新时代的发展形势，将先进的互联网技术、数字技术与资金管理充分结合，实现资金的统一信息化管理，建立起资金管理系统，实现跨区域、跨单位、跨账户的资金账户管理，实现资金收支两条线的高效管理；另一方面，信息化建设要与企业的现代化发展目标相结合，使大数据、云计算、物联网等技术在国有企业的发展中发挥重要作用，使资金管理系统更加高效、便捷，为资金预算编制提供数据支持，提高资金使用管理预测的准确性，更好地防范资金管理工作中存在的风险。

四、结语

综上所述，资金管理是国有企业发展的重要内容，它可以促进经济效益的提升，因此，必须要明确资金管理对国有企业发展的重要性，并针对现阶段资金管理中存在的问题，构建完善的内部控制体系，重视资金预算编制，进一步提升资金的运行效率，提高工作人员的综合素质，推进资金管理的现代化建设，促进国有企业的健康发展。

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