数字化转型下企业财务风险管理路径探寻

金晶

摘要：随着我国迈入数字经济时代，现代建筑企业迎来了更多的发展机遇和新的挑战。财务风险作为现代建筑企业经营发展过程中不可回避的重要问题，如何提升财务风险规避和管控水平，也是每个企业关注和研究的课题。本文以A建筑企业为主要的研究对象，简单分析了数字化转型下建筑企业财务风险新特征，阐述了数字化转型下财务风险管控内容，并提出了具体的风险管理对策，以期为相关工作者提供借鉴。

关键词：数字化转型；建筑企业；财务风险；管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20241224

数字化转型是现代建筑企业改革发展的重要方向，不仅可以帮助企业更好地适应经济市场现状和发展趋势，对企业的经营管理水平以及财务风险管控成效的提升具有重要意义。特别是数字化时代的来临，对建筑企业的财务管理提出了更高的需求，而我国科技水平的飞速发展，则为建筑企业财务管理的数字化转型提供了更多支持，这样既可以提升企业的核心竞争力，对长远发展战略的实现也有积极的促进作用。A建筑施工企业是一家大型企业，有15家二级子公司，承担着与房屋建筑工程建设有关的业务（建筑工程建设、建筑工程装饰装修、建筑工程维修和保养）。近年来，企业利润逐年递增，规模不断扩大，与此同时，运营管理难度升级，尤其是在数字化转型的背景下，在一定程度上提高了企业的管理难度。

一、数字化转型下A建筑施工企业财务风险新特征

（一）数据挖掘分析的作用越发重要

现代建筑企业无论是在生产经营过程中，还是在各项业务活动的开展过程中，都会产生大量的数据信息，其中包括很多有价值的内容，但也存在大量无用的信息。借助大数据技术等现代科技手段对A建筑施工企业的经济活动数据信息进行深入挖掘和全面分析，不仅可以帮助管理层更好地调整、优化经营决策和发展战略，还可以从不同的层面和角度了解经营状况，进而为企业财务风险识别工作提供更加详实、可靠的参考依据。

（二）财务风险识别路径发生了巨大变化

传统企业财务风险识别工作普遍具有事后管控、被动应对等特点，难以很好地适应现如今复杂且迅速变化的市场环境，也会对企业的持续发展带来一定的制约和影响，这需要A建筑施工企业加快数字化转型步伐，并根据财务风险要素以及风险管控模型，建立风险预警机制及风险控制策略，进而构建涵盖风险管控全过程的财务风险识别和防范新路径。

（三）数字化转型提升了财务风险识别精度

大数据时代的来临以及数字经济的蓬勃发展，推动了企业经营管理体系及业务模式的变革进程。依靠数字技术等现代科技手段建立的信息化管理平台，不仅可以为A建筑施工企业各项经济活动的实施提供必要的支持，还可以针对不同的财务风险进行风险类型及风险等级的划分，如图1所示，并根据不同的财务风险等级制定更加精细的防范和应对方案。除此之外，信息化管理平台的应用也是实现数据信息共享、解决信息不对称等问题的有效举措，这对企业财务风险识别精度以及防范水平的提升也有巨大作用。

图1  现代建筑企业风险级别

二、数字化转型下A建筑施工企业财务风险管控内容

（一）现金流量风险识别

现金流贯穿现代建筑企业生产经营、内部管理、业务开展等各个环节，现金流量风险主要是指资金流出量大于资金流入量，进而导致出现资金链断裂的情况，这会对企业的正常运转及健康发展产生巨大影响。数字化转型下A建筑施工企业现金流量风险识别工作，是借助数字化技术等现代科技构建分析模型，采用科学的分析方法从整体层面对现金流入及流出情况进行监控和风险识别，并在企业现金流量风险发生初期予以及时预警。

（二）经营风险识别

现代建筑企业的经营风险是关系到经营效益以及持续发展的关键，其中涉及发展规划、经营决策、项目投资、业务拓展、供应链管理等内容。A建筑施工企业的内部经营管理及业务拓展过程中，如果存在管理制度不完善、管理措施落实不到位、业务开展流程不规范等情况，不仅会对各项业务的顺利实施产生不同程度的影响，还会导致企业遭受经济损失；如果在项目投资环节没有做好相关数据信息的收集、分析工作，或项目可行性论证工作不够深入、合理，同样会增加企业投资失败的几率。而数字化转型则推动了企业业财融合管理体系的建设进程，借助信息化管理系统实现内部经营决策以及业务开展的全过程监管，并通过对财务、业务等相关数据信息的监测与分析，更加及时、准确地识别企业经营决策、项目投资等环节存在的风险隐患。

（三）筹资风险识别

筹资风险是现代建筑企业应着重防范的财务风险类型之一，此类风险的出现主要是因为企业无法及时偿付借款，会对各项业务的开展甚至正常运转产生不同程度的影响。数字化转型背景下，A建筑施工企业需要面对的筹资活动的影响因素愈发复杂多变，如金融市场波动、企业负债规模、企业资金结构等。除此之外，A建筑施工企业可以选用的筹资方式多种多样，但不同筹资方式在形式、特点、需要面对的风险等方面存在或大或小的差异。如果在挑选筹资方式时没有开展全面、深入的调研工作，只凭借对财务信息的分析而选用筹资方式，会使筹资决策存在疏漏或不合理之处。随着企业数字化转型步伐的持续深入，虽然也需要承担一定程度的筹资风险，却可以借助先进的科技手段深度挖掘内外部相关数据信息，并通过对流动比率、速动比率等筹资活动衡量指标的科学分析，最大限度地帮助企业规避筹资风险。

三、数字化转型下A建筑施工企业财务风险管理对策

（一）树立建筑企业财务风险数字化管理意识

现代建筑企业推进财务风险数字化管理意识的形成，对内部财务风险管控水平的提升具有重要意义。

首先，A建筑施工企业应将数字化管理理念融入企业文化，着力营造内部财务风险数字化管控氛围，进而提高全体员工对财务风险数字化管理的认识和重视程度；其次，A建筑施工企业应从内部管理制度、各岗位职责、奖惩机制等层面，推动财务风险数字化管理的落实，真正将财务风险数字化管控渗透到经营管理、经济活动等各个环节，确保财务风险管理的作用和价值能够得到充分发挥；最后，A建筑施工企业应加强内部财务人员素质能力培训方案的规划与实施，围绕数字化转型背景下财务风险管控特点、专业技能以及管理知识，组织财务人员开展专项培训活动，不断加深财务管理人员对财务风险数字化管控工作及自身职责的理解，为企业财务风险数字化管理制度和管控措施的执行奠定良好的人才基础。

（二）加强财务风险数字化管控机制的优化

建立完善的财务风险数字化管控机制，是数字化转型背景下建筑企业财务风险管理改革的重要环节之一，其具体实施路径可以从以下方面入手：

第一，A建筑施工企业应利用数字技术等先进的科技手段，建立涵盖各部门及经济业务环节的财务风险管控体系，其中主要涉及风险识别、评估、防控、监督、整改等组成部分。借助数字化管理平台提供的技术支撑以及融入建筑企业各项经济活动中的风险管控机制，可以更好地面对数字经济市场带来的新风险和新挑战。

第二，A建筑施工企业应重视财务风险管理职责的划分与明确，这需要基于相关法律法规以及内部的制度规范，界定和细化各财务风险管理岗位工作人员的责任，并根据各财务风险管理人员的岗位责任和工作需要赋予其相应的职权，这不仅有助于提高管理人员的岗位责任意识，还可以增强财务风险管理制度的执行力。

第三，A建筑施工企业可以根据自身的实际情况和财务风险管理工作特点，规划和实施财务风险管理台账制度。这一方面是对企业各类财务风险要点、特征等情况进行汇总整理及详实记录；另一方面则可为财务风险管理工作的开展提供必要的信息支持，最终达到从根源层面防范财务风险等目的。

（三）建立建筑施工企业数字化管理平台

A建筑施工企业为大型企业，有多家二级企业，涵盖的工程项目较为全面，许多大型项目需要由多家二级企业的工作人员共同参与完成，在此过程中，需要各方进行信息交互、有效沟通，共同做好项目管理工作。由此可见，构建建筑施工企业数字化管理平台尤为重要。

首先，A建筑施工企业应重视和加强前沿科技手段及先进设备在数字化管理平台中的应用，合理利用信息技术、大数据技术、物联网等成熟科技，提升企业数字化管理平台的智能化程度。

其次，在建立建筑施工企业数字化管理平台时，A建筑施工企业需要结合自身特点，以各项业务的开展为主要依据，完善管理平台的功能模块，包括内部管理模块和外部接口模块，其中，内部管理模块主要包括决策层和执行层，决策层主要包括人力资源管理、财务管理、质量安全管理等，执行层主要包括成本管理、合同管理、协同工作等。外部接口需要连接行业协会、供货商、监理单位等。

最后，A建筑施工企业的各个部门还应建立完善的数字化平台，例如：项目部数字化平台的建设，要针对项目的全过程和全流程，自动采集所有的人员信息、技术信息及资料信息，以实现人员管理、技术管理及合同管理。

（四）健全数字化财务风险预警体系

建立健全数字化财务风险预警体系，是建筑企业财务风险管理工作规范化、平台化发展的重要环节，也是为了更好地应对快速发展变化的数字经济市场环境。

首先，A建筑施工企业应根据自身的业务特点、资金状况以及常见的财务风险类型，建立以预警算法模型、预警规则库等模块为支撑的风险预警管理系统，如图2所示，并通过嵌入预警信息监测和展示等功能模块，为财务风险识别和防范工作提供有力的技术支持。

其次，A建筑施工企业数字化财务风险预警系统还应借助人工智能技术等科技手段，对财务风险模型等相关信息进行收集，并将信息用于丰富和完善管理系统中预警算法模型及预警规则库，这对建筑企业数字化财务风险预警系统的健全具有重大意义。

最后，企业数字化财务风险预警系统除了要对内部相关数据信息进行监测外，也应重视和加强外部数据信息的收集与分析。这不仅是为了进一步健全企业财务风险预警体系，促进财务风险预警和防范工作的高质、高效开展，也是为了通过对内外部数据信息的深入研究，为企业发展战略的调整、优化以及投融资活动的开展，提供更加详实、可靠的参考资料。

图2  建筑企业数字化财务风险预警系统

四、结语

建筑施工企业具有项目周期长、应收账款比例高、财力物力投入力度大等特点，对企业运营管理提出了较高要求，尤其是在数字化转型背景下，很容易出现财务风险问题，包括现金流量识别风险、经营风险、筹资风险。近年来，我国建筑施工企业财务风险管理信息化、智能化程度有了大幅提升。通过对A建筑施工企业的财务风险新特征及财务风险内容的分析，建议借助大数据等先进技术在数据收集、挖掘和分析方面的巨大优势，提升财务风险识别的精确性及防范能力。这需要建筑企业树立数字化财务风险管理意识，结合财务风险管理现状和长远的发展规划，合理利用前沿科技构建数字化财务风险管理平台以及管理制度，并通过落实财务数据动态监管、健全数字化预警体系等措施，帮助建筑企业更好地识别和应对日益复杂的财务风险。

参考文献：

[1]吴心怡.数字化转型下的建筑企业财务风险管理创新策略研究[J].支点，2023（2）：123-125.

[2]杭慧芹，许苏兰.数字化转型背景下建筑企业财务风险识别与管控探讨[J].财会通讯，2022（24）：131-134+170.

[3]金雯.数字化转型下的建筑企业财务风险管理的路径探寻[J].财经界，2021（15）：141-142.

[4]孙亚兰，马忠民.数字化转型下的建筑企业财务风险管理创新策略研究[J].现代商业，2021（2）：181-183.

[5]章春晓.数字化转型背景下建筑企业财务风险管控策略[J].知识经济，2023，656（28）：40-42.