如何实现内控与财务稽核的有机结合

胡楚欣

摘要：如今，随着国内经济的迅速发展，现代化企业制度的不断创新，企业在日常经营与管理的过程中也逐渐提高了对财务内控、财务稽核等的重视程度。加大财务内控管理可确保企业的正常经营与发展，提升核心竞争力。而且，积极开展财务稽核能够最大程度地降低财务管理中的风险，进而确保企业内部实现各项战略目标，提高整体的经济效益。因此，为了能够持续提升企业在市场中的地位，有效应对各种挑战与风险，企业要注重内控与财务稽核的有机结合。对此，本文针对如何实现企业内控与财务稽核的有机结合进行深入探究，望有借鉴意义。

关键词：财务内控；财务稽核

DOI：10.12433/zgkjtz.20241220

市场经济愈发成熟的当下，给企业的发展带来机遇的同时，也带来了不小的挑战。企业要想实现长久、稳定的发展，就应该在不断增强自身综合实力的同时，提高对内部管理的重视程度，通过制定相应的措施，更好地应对潜在风险与各项挑战。在企业内部的财务管理中，内控与财务稽核作为其重要的工作内容，不但要加大创新，还要注重二者的有效结合，这样才能提高整体的管理效果，从而增强企业在市场中的核心地位。

一、财务内控

通常情况下，企业在开展财务工作时，都会在日常经营与管理过程中注重内部控制。内控管理工作的开展能够合理配置现有的内部资源，最大程度地提升资源利用率。财务内控是一套相对健全的体系，不但能帮助企业明确后续的经营方向，还能让企业根据实际的经营状况管理制定现有的财务措施，提升整体的经济效益，实现长久发展。

财务内部控制主要包括：成本控制。财务内控作为一个详细、健全的管理系统，不但能管理企业内部的所有环节，还能确保各项经营活动都能有序开展，在提升资源利用率的同时，避免出现资源、成本浪费的情况，最大程度地节约成本；预算管理。财务内控工作的开展，能够让企业随时了解各项工作的实施进度，以及在财务收支层面的实际情况。随着信息化技术的日益发展与创新，通过实时把控、监管内部现有的资源，在实时了解资源使用情况的同时，判断日常上报的信息是否精准无误，进而加大对内部资源的有效管理；风险管理。财务内控只是企业内部财务管理制度的表象之一，企业通过开展内控工作，及时了解日常经营过程中是否存在需要改进与调整的环节，并根据实际状况制定相应措施加以控制。内控工作的开展，增强了企业应对风险、战胜风险的信心，也为后续各项经营活动的开展以及长久发展提供了基础保障。

二、财务稽核

企业在开展财务管理时，财务稽核作为重要的工作之一，不仅是一种监管方式，还能规范各项财务管理工作，在保障各项财务制度的有序开展及管理效率的同时，还能对财务管理信息进行全方位监管，从而确保信息的真实、完整，确保财务管理能够安全、稳步的开展。

财务稽查涵盖全面稽查、专项稽查和随机稽查。财务稽查流程要根据企业的经营状况制定，这样才能确保后续稽查工作有序开展，全面提升稽查在管理过程中的作用。财务稽查，就是要全面稽查各项经营活动中的财务收支，督促财务工作，如果发现问题与风险要及时调整，避免后续出现严重的财务风险。此外，在开展稽查工作的同时，还应及时跟踪检查，防止风险再次发生，进而影响财务管理工作的开展。

在实际的财务稽查中应做到：第一，任何稽查工作的开展都应具有一定的可行性，并遵守规章制度；第二，在开展财务稽查时，要确保信息真实、有效；第三，制定的各项规章制度都要具有一定的有效性，合法合规。

三、内控与财务稽核结合中遇到的问题

（一）内控检查结果与管理需求不一致

目前，很多企业为了能够更好地掌握实际的经营状况，了解经济层面的数据信息，需开展内控工作并进行自查与评审。但从实际效果来看，投入了不少人力与资金，但效果却不尽如人意，其原因主要有：第一，受客观因素的影响。企业在自查时不够深入，只停留在表面，没有针对各项经营活动的各个环节、开展方式、具体内容等进行全面的分析与讨论，存在问题与风险也很难发现；第二，企业的内控工作没有明确检查目的，过于强调检查结果；第三，工作人员的职业素养有待提升，工作开展得不够专业，且不够了解内控制度，不能准确把控评审尺度，使得工作在质量上无法得到有效保障；第四，由于缺乏相应的规章制度，即便开展内控工作，也没有统一的标准，无法保障统计与分析工作的有序开展，因此，企业很难精准判断其发展状况。

（二）财务稽核体系不健全

如今，个别企业还没有制定健全的财务稽核体系。在财务管理制度上没有体现财务稽核工作程序、稽核管理权限、稽核报告等内容，所开展的财务稽核工作不够全面。目前，开展的财务稽核涉及凭证、审核报表，确保账证、账表相符，审核会计核算、财务收支数据是否合理。尽管在财务管理、应对财务风险等方面开展了管控工作，但仍不够全面，因此无法从各个层面进行管理。

（三）财务稽核队伍素质不高

由于企业开展的财务稽核涉及的工作内容较多、综合性较强，对财务人员提出了更高的要求，不仅要求其拥有较强的业务能力，还要具备一定的职业素养。但是，目前财务人员由于自身的业务能力不足，在实际操作中无法灵活地运用财务知识解决问题。财务人员缺乏责任意识，工作态度不够端正，在分析与整理核算数据时缺乏耐心与积极性，散漫偷懒的现象常有。

四、实现内控与财务稽核结合的策略

（一）建立规范的内控制度与财务稽核工作标准

企业在开展内控与财务稽核相结合的工作时，应根据实际情况制定健全的制度，明确工作标准，并加强内控与财务稽核工作之间的联系，增强工作层面的交流与沟通。在制度设立的过程中，企业应先明确内控制度，并以此为依据，再根据各项流程制定财务稽核标准。以采购业务为例，要将采购工作细化，让相关人员了解其应履行的责任，并严格考核供应商，参考采购计划，合理规划审批、货款支付流程等工作。后续在进行采购稽核时，要看流程是否符合要求，在采购过程中是否有职责分离的现象。上述方式能够确保内控与财务稽核的有效结合，不仅如此，还可为其他业务的开展提供的参考。

此外，要想实现二者的有效结合，还要加强观念上的统一。财务稽核体系的完善需要参考内控观念，由于开展的业务各不相同，在确定稽核内容时，相关人员要始终保持认真、严谨的态度，并统一授权检查稽核权限，以此规避财务风险。

（二）构建财务稽核工作网络

目前，很多大型企业都设有分公司或子公司，因此，要想实现长久发展，就应分析其内部结构，并制定财务稽核网络。换句话说，就是要打造包括企业总部以及分公司在内的多级财务稽核网络。第一，在总部增设一级财务稽核岗位，并根据内控制度做好稽核人员的分配以及制定财务稽核制度；第二，分公司同样要增设二级财务稽核岗位，并在岗位人员、工作等层面的要求应该基于总部内部制度与相关工作内容的基础上，结合企业的实际情况详细检查各项业务流程，这样不但能够发现问题、降低经营风险，还能在总部对各项业务的内控要求下开展相应的业务。二级稽核岗位人员要阶段性地将稽核内容、后续可能采取的应对措施以及遇到的风险上报上级稽核岗位，以此加强不同级别财务稽核岗位之间的交流，从而实现信息、数据间的传递与分享。

企业在开展稽核工作的过程中，如果出现舍近求远采购、采购价格过高等情况时，要在第一时间与财务管理人员取得联系，并将情况向上级财务稽核人员反映。在接受下级单位汇报的工作外，一级财务稽核岗位人员还要针对其遇到的风险以及后续可能采取的应对措施提出建议，确保在实现信息交流与共享的同时，做好事前控制。

（三）加大新会计制度的执行力度

新会计制度的提出，对企业的工作内容与工作标准都进行了详细的解释，企业在后续开展财务管理时，要贯彻落实新会计制度，并在“实际成本计价”层面得以充分体现。企业不能将新会计制度作为普通的制度，而要将其作为一种价值计量属性，并在后续管理中提高对新会计制度的重视程度。

目前，价值计量模式纷纷出现在企业合并、股份支付等相关会计制度中，这就表示不是只有企业的财务部门可以开展财务工作，相关职能部门也都要涉及。因此，企业不仅要注重财务计量控制，还要积极开展内部控制，了解各部门的工作重点，使内控工作有序开展。新会计制度中还提出了“实质重于形式”，基于这一观点，企业应做好内控的优化与调整，使其助力各项财务工作，让会计信息在质量层面能够得到有效保障。企业在进行财务稽核时，应灵活运用新会计制度，并在经营发展过程中将其作为配套制度，指导各项财务工作，加大内部内控工作的跟进力度，充分提升财务部门的工作质量。

（四）建立专业的财务稽核队伍

企业要想实现长久发展，就应加大对专业财务稽核队伍的建设，有效落实各项内控制度，确保财务稽核人员能够凭借自身较高的业务能力与职业素养开展科学、有效的财务稽核工作。财务稽核人员要对相关规章制度及行业标准形成深刻认知，并了解企业内部现有的内控制度，从而借助内控理念指导工作。在开展财务稽核时，还要提升内控制度的强制性，确保各项工作都能够在制度的要求下稳步开展，发挥内控制度的监管、调控作用。

作为财务稽核人员，在工作中要端正态度，不断提升自身的责任意识。对于企业来说，要针对财务稽核人员的业务能力及职业素养进行定期的培训和考核，使其了解最新的财务稽核方法及财务政策，对表现优异的员工要给予嘉奖，对没有通过考核的财务稽核人员，要督促其进修。同时，要拓宽财务稽核人员的晋升渠道，对于出现重大失误的人员，要通报批评，情节严重的给予相应的处罚，从而全面提升财务稽核人员的积极性与自觉性。此外，企业还要定期让内部财务稽核人员与其他工作人员沟通、学习，以为后续企业各种工作的开展提供有效的保障。

五、结语

综上所述，在不断转型发展与日益复杂的市场环境下，企业要想实现稳定发展，应根据自身的实际经营状况、所开展的业务等制定促进其发展的内控制度。此外，在日常经营的过程中，还要提高对财务稽核的重视程度，根据发展现状制定相应的措施，加快内控与财务稽核的结合，最大程度地让企业有效规避风险，不断提升自身的管理效率，使其在激烈的市场环境下不断增强核心竞争力。

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